Счет № 61601 «Вспомогательный счет для отражения выбытия производных финансовых инструментов и расчетов по промежуточным платежам»
6.24. Назначение счета – учет выбытия производных финансовых инструментов, промежуточных расчетов по производным финансовым инструментам и выведения результатов этих операций.
Операции, связанные с выбытием производных финансовых инструментов и проведением промежуточных расчетов по производным финансовым инструментам, отражаются в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке ведения бухгалтерского учета производных финансовых инструментов и настоящим приложением.
6.25. Назначение счета – учет выбытия поставочных производных финансовых инструментов при выполнении клиринговой организацией – центральным контрагентом функций оператора товарных поставок, товарных запасов клиринговой организации – центрального контрагента, выполняющей функции оператора товарных поставок, и выведения результатов этих операций.
По дебету счета списываются:
справедливая стоимость поставочного производного финансового инструмента, представляющего собой актив, в корреспонденции со счетом № 52601;
стоимость товарных запасов, переданных клиринговой организацией – центральным контрагентом при выполнении функций оператора товарных поставок.
По кредиту счета списываются:
справедливая стоимость поставочного производного финансового инструмента, представляющего собой обязательство, в корреспонденции со счетом № 52602;
сумма обязательств по производному финансовому инструменту в корреспонденции со счетом № 47407.