106. Операции по счету оформляются на основании документов, прилагаемых к выписке со счетов следующими бухгалтерскими записями:
суммы, поступившие во временное распоряжение учреждения, отражаются по кредиту счета 3 304 01 730 «Увеличение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение» и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 3 201 00 000 «Денежные средства учреждения» (3 201 11 610, 3 201 21 610, 3 201 27 610), счета 3 201 34 510 «Поступления средств в кассу учреждения»;
суммы, выданные или перечисленные со счета по назначению, отражаются по дебету счета 3 304 01 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение» и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 3 201 00 000 «Денежные средства учреждения» (3 201 11 610, 3 201 21 610, 3 201 27 610, 3 201 34 610).
107. Операции по счету оформляются следующими бухгалтерскими записями:
суммы оплаты труда и стипендий, не полученные в срок, отражаются по кредиту счета 0 304 02 730 «Увеличение кредиторской задолженности по расчетам с депонентами» и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» (0 302 11 830 – 0 302 13 830, 0 302 62 830, 0 302 91 830);
суммы выданной депонентской задолженности отражаются по дебету счета 0 304 02 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с депонентами» и кредиту счета 0 201 34 610 «Выбытия средств из кассы учреждения».