8 (952) 080-10-85
круглосуточно
В соответствии со статьей 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2015, № 29, ст. 4358), а также положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц» и пункта 7 статьи 345.45 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2012, № 26, ст. 3447; 2015, № 41, ст. 5632)
приказываю:
1. Внести в приложения, утвержденные Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30.01.2015, регистрационный номер 35796), следующие изменения:
1.1. В приложении № 1 «Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)»:
1.1.1. На титульном листе формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц слово «МП***» и сноску «***» к нему исключить;
1.1.2. Раздел 2. «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)» формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу;
1.1.3. Лист Б. «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)» формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу;
1.1.4. В наименовании пункта 8 Листа Г. «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению» формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц слова «накопительную часть трудовой пенсии» заменить словами «накопительную пенсию»;
1.1.5. Лист Д2. «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества» формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц изложить в редакции согласно приложению № 3 к настоящему приказу;
1.1.6. Лист Е1. «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов» формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц изложить в редакции согласно приложению № 4 к настоящему приказу;
1.1.7. Лист Е2. «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктом 4 и подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации» формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц изложить в редакции согласно приложению № 5 к настоящему приказу;
1.1.8. Лист Ж. «Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов при продаже долей в уставном капитале и при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве» формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц изложить в редакции согласно приложению № 6 к настоящему приказу;
1.1.9. Штрих-код «03311011» заменить штрих-кодом «03312018», штрих-код «03311028» заменить штрих-кодом «03312025», штрих-код «03311042» заменить штрих-кодом «03312049», штрих-код «03311066» заменить штрих-кодом «03312063», штрих-код «03311073» заменить штрих-кодом «03312070», штрих-код «03311080» заменить штрих-кодом «03312087», штрих-код «03311134» заменить штрих-кодом «03312131», штрих-код «03311141» заменить штрих-кодом «03312148», штрих-код «03311158» заменить штрих-кодом «03312155», штрих-код «03311165» заменить штрих-кодом «03312162», штрих-код «03311172» заменить штрих-кодом «03312179», штрих-код «03311189» заменить штрих-кодом «03312186», штрих-код «03311196» заменить штрих-кодом «03312193».
1.2. В приложение № 2 «Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)» внести изменения согласно приложению № 7 к настоящему приказу.
1.3. В приложение № 3 «Формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в электронной форме» внести изменения согласно приложению № 8 к настоящему приказу.
2. Настоящий приказ вступает в силу начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2015 года, но не ранее чем через месяц после его опубликования.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.Приложение № 1
к Приказу ФНС России
от 25 ноября 2015 года
№ ММВ-7-11/544@
Приложение № 2
к Приказу ФНС России
от 25 ноября 2015 года
№ ММВ-7-11/544@
Приложение № 3
к Приказу ФНС России
от 25 ноября 2015 года
№ ММВ-7-11/544@
Приложение № 4
к Приказу ФНС России
от 25 ноября 2015 года
№ ММВ-7-11/544@
Приложение № 5
к Приказу ФНС России
от 25 ноября 2015 года
№ ММВ-7-11/544@
Приложение № 6
к Приказу ФНС России
от 25 ноября 2015 года
№ ММВ-7-11/544@
Приложение № 7
к Приказу ФНС России
от 25 ноября 2015 года
№ ММВ-7-11/544@
1. В пункте 2.1:
1.1. Абзац семнадцатый после слов «статьи 219 Кодекса» дополнить словами «, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Кодекса»;
1.2. Абзац двадцать первый изложить в следующей редакции:
«имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса.».
2. В абзаце четвертом подпункта 14 пункта 3.2 слова «заверяемая печатью организации – представителя налогоплательщика,» исключить.
3. В пункте 5.3:
3.1. Слова «общей суммы дохода, указанной в подпункте 2.1» заменить словами «строках 070»;
3.2. После слов «подпункте 3.1 Листа В» дополнить словами «а также суммы ранее предоставленного инвестиционного налогового вычета, указанной в подпункте 3.2 Листа Е2, подлежащей восстановлению»;
3.3. Дополнить абзацем следующего содержания:
«При заполнении данной строки не учитываются суммы доходов в виде дивидендов, а также в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний.».
4. В пунктах 5.4 и 5.5 после слов «Общая сумма доходов,» дополнить словами «за исключением доходов в виде дивидендов и в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний».
5. В пункте 5.6:
5.1. В абзаце пятом слова «соответственно» и «, пункт 3 Листа Е2» исключить;
5.2. После абзаца пятого дополнить абзацем шестым следующего содержания:
«суммы инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса (подпункт 3.1 Листа Е2);»;
5.3. Абзацы шестой и седьмой считать абзацами седьмым и восьмым соответственно;
5.4. В абзаце седьмом слова «подпункт 6.1» заменить словами «подпункт 8.1».
6. Раздел V. «Порядок заполнения Раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001) ..%» формы Декларации» дополнить пунктами 5.8 и 5.9 следующего содержания:
«5.8. Сумма налоговых вычетов (строка 040) и сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов (строка 050), в совокупности не может превышать значение показателя строки 030.
5.9. Общая сумма доходов в виде дивидендов и (или) в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний (строка 051) определяется исходя из сумм данных видов доходов, облагаемых по соответствующей налоговой ставке, указанных в строках 080 Листа А (в отношении доходов в виде дивидендов, полученных от источников в Российской Федерации) и в строках 070 Листа Б (в отношении доходов в виде дивидендов, полученных от иностранных организаций, или сумм прибыли контролируемых иностранных компаний).».
7. Пункты 5.8 и 5.9 считать пунктами 5.10 – 5.11 соответственно.
8. Пункт 5.10 изложить в следующей редакции:
«Налоговая база отражается по строке 060 и рассчитывается как разница между общей суммой дохода, за исключением доходов в виде дивидендов и в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, подлежащей налогообложению (строка 030), общей суммой доходов в виде дивидендов и (или) в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний (строка 051), и общей суммой налоговых вычетов (строка 040) и расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов, отражаемых по строке 050. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 060 ставится ноль.».
9. В пункте 5.11:
9.1. Абзац второй изложить в следующей редакции:
«в строке 070 – общую сумму налога, исчисленную к уплате, которая, за исключением случаев расчета суммы налога по доходам от долевого участия в организации в виде дивидендов, определяется путем умножения налоговой базы, отраженной в строке 060, на соответствующую налоговую ставку (в процентах). При этом сумма налога, исчисленная к уплате в отношении доходов от долевого участия в организации в виде дивидендов рассчитывается путем сложения значений показателей, указанных в отношении данного вида дохода в строках 090 Листа А и 120 Листа Б;»;
9.2. В абзаце четвертом слова «с доходов» заменить словами «в отношении доходов»;
9.3. В абзаце восьмом слова «общую сумму уплаченного налога в виде фиксированных авансовых платежей за налоговый период в соответствии со статьей 227.1 Кодекса» заменить словами «общую сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченную налогоплательщиком, подлежащую зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса»;
9.4. В абзаце девятом слова «переносится из подпункта 2.4 Листа Б» заменить словами «совокупность значений строк 130 Листа Б»;
9.5. Абзацы десятый и одиннадцатый изложить в следующей редакции:
«в строке 121 – сумму налога, исчисленную к уплате (доплате) в бюджет, по доходам, облагаемым по ставке, указанной в поле показателя 001 Раздела 2.
Значение показателя строки 121 определяется как разность показателей строки 070 и строк 080, 090, 100, 110, 120. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 121 ставится ноль;»;
9.6. Дополнить абзацами двенадцатым – пятнадцатым следующего содержания:
«в строке 122 – сумма налога, уплаченную в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащую зачету в соответствии с положениями пункта 7 статьи 346.45 Кодекса;
в строке 123 – сумму торгового сбора, уплаченную в налоговом периоде, подлежащую зачету в соответствии с положениями пункта 5 статьи 225 Кодекса;
в строке 130 – сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет, по доходам, облагаемым по ставке, указанной в поле показателя 001 Раздела 2.
Значение показателя строки 130 определяется как разность показателей строки 121 и строк 122 и 123;»;
9.7. Абзац двенадцатый считать абзацем шестнадцатым.
10. Пункт 7.3 дополнить абзацем пятым следующего содержания:
«в строке 031 – код вида дохода. При отражении дохода в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании в соответствующем поле проставляется 1. При отражении иных доходов – 2;».
Абзацы пятый – шестнадцатый считать абзацами шестым – семнадцатым соответственно.
11. Пункты 7.4 и 7.5 исключить.
12. В абзаце девятом пункта 9.1 слова «накопительную часть трудовой пенсии» заменить словами «накопительную пенсию».
13. В абзаце двадцатом пункта 10.5 слова «подпункта 1.10» заменить словами «подпункта 1.12».
14. В пункте 11.2:
14.1. В абзаце втором слова «1.4.1» исключить;
14.2. В абзаце третьем слова «1.3.2» исключить;
14.3. В абзацах четвертом и пятом слова «, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет» исключить;
14.4. Абзацы шестой – седьмой изложить в следующей редакции:
«При этом сумма значений показателей подпунктов 1.1.2 и 1.2.2 не может превышать предельного значения имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляемого в отношении доходов, полученных от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе.
В подпункте 1.3.2 указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в них.»;
14.5. Абзацы восьмой – десятый исключить.
15. В пункте 11.3:
15.1. Абзац второй после цифр «2.1.1, 2.2.1» дополнить цифрами «, 2.3.1, 2.4.1»;
15.2. В абзацах третьем и четвертом слова «имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3-х лет» заменить словами «иного недвижимого имущества, за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе»;
15.3. Абзацы пятый и шестой изложить в следующей редакции:
«В подпункте 2.3.2 производится расчет имущественного налогового вычета по доходам, полученным от продажи иного имущества.
В подпункте 2.4.2 указывается сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением иного имущества.».
16. В абзаце четвертом пункта 11.4 слова «Листу Е» заменить словами «Листу Д2», цифры «1.5.2, 2.3.2 и 3.1.2» заменить цифрами «1.1.2 + 1.2.2 + 1.3.2 + 2.1.2 + 2.2.2 + 2.3.2 + 2.4.2 + 3.1.2».
17. В пункте 12.3:
17.1. Абзац пятый и седьмой после слов «(супругу родителя),» дополнить словом «усыновителю,»;
17.2. Абзац шестой и восьмой после слов «(приемному родителю),» дополнить словом «усыновителю,».
18. В пункте 12.7:
18.1. Абзацы пятый и шестой изложить в следующей редакции:
«В подпункте 3.4 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса.
Для расчета значения показателя строки 160 заполняются соответствующие значения показателей строк 010 – 100 Листа Е2.»;
18.2. После абзаца седьмого дополнить абзацем восьмым следующего содержания:
«В подпункте 3.5.1 указывается общая сумма социальных налоговых вычетов, предоставленных в налоговом периоде налоговыми агентами.»;
18.3. Абзац восьмой считать абзацем девятым, изложив его в следующей редакции:
«Общая сумма социальных налоговых вычетов указывается в подпункте 3.6 Листа Е1 и определяется путем вычитания значения подпункта 3.5.1 из сумм значений показателей подпунктов 2.4 и 3.5 Листа E1.».
19. В наименовании Раздела XIII слова «подпунктом 4 и подпунктом 5 пункта 1 статьи 219» заменить словами «подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1».
20. Абзац первый пункта 13.1 изложить в следующей редакции:
«На Листе Е2 рассчитываются суммы социальных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в части сумм пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет), дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса.».
21. В пункте 13.2:
21.1. В абзаце первом слова «и (или) добровольного пенсионного страхования,» заменить словами «, договоре добровольного пенсионного страхования и (или) договоре добровольного страхования жизни (если такой договор заключен на срок не менее пяти лет),»;
21.2. Абзац третий изложить в следующей редакции:
«в строках 010, 020, 021, 030 ИНН/КПП негосударственного пенсионного фонда или страховой организации, их наименование, а также код вида договора, на основании которого произведена уплата пенсионных и (или) страховых взносов;»;
21.3. В абзацах четвертом и пятом слова «или добровольного пенсионного страхования» заменить словами «, добровольного пенсионного страхования или добровольного страхования жизни»;
21.4. Абзац седьмой исключить;
21.5. Абзацы восьмой – тринадцатый считать абзацами седьмым – двенадцатым;
21.6. Абзацы седьмой – одиннадцатый изложить в следующей редакции:
«Суммы пенсионных и (или) страховых взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольного пенсионного страхования и (или) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет), заключенным налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом (фондами) и (или) страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), указываются отдельно по каждому такому договору на основании документов, подтверждающих понесенные налогоплательщиком расходы по уплате соответствующего вида взносов.
В подпункте 1.2 Листа Е2 производится расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ.
В подпункте 1.2 Листа Е2 указывается следующая информация:
в строке 080 – общая сумма фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
в строке 090 – сумма дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемая к вычету.»;
21.7. Абзац двенадцатый исключить.
22. В пункте 13.3 слова «в строке 120» заменить словами «в строке 100», слова «100 Листа Е2» заменить словами «090 Листа Е2»; слова «по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования» дополнить словами «и (или) добровольного страхования жизни»; слова «накопительную часть трудовой пенсии» заменить словами «накопительную пенсию».
23. Пункт 13.4 изложить в следующей редакции:
«В пункте 3 Листа Е2 Декларации налогоплательщик производит расчет сумм инвестиционных налоговых вычетов, установленных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса:
в строке 110 указывается сумма инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет. Значение данного показателя не может превышать 400 000 рублей.
в строке 120 указывается сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, предоставленного налогоплательщику в предшествующих налоговых периодах, подлежащая восстановлению в соответствии с положениями подпункта 4 пункта 3 статьи 219.1 Кодекса.».
24. Пункт 13.5 исключить.
25. В наименовании Раздела XIV слова «при продаже долей в уставном капитале и при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве» заменить словами «, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации».
26. Абзацы первый, второй и третий пункта 14.3 после слова «изобретений» дополнить словами «, полезных моделей».
27. В пункте 14.5 абзацы первый – третий после слов «от продажи доли (ее части) в уставном капитале организации» дополнить словами «, а также при выходе из состава участников общества».
28. Пункт 14.6 изложить в следующей редакции:
«Пункты 5 – 7 Листа Ж заполняются налогоплательщиками – налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими доходы при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).
В подпунктах 5.1, 6.1 и 7.1 Листа Ж указывается сумма полученного от всех источников выплаты соответствующего вида дохода.
В пунктах 5.2, 6.2 и 7.2 Листа Ж указывается общая сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету соответственно при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) по всем источникам выплаты дохода.
При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода.».
29. В пункте 14.7:
29.1. Слова «пункте 6» заменить словами «пункте 8»;
29.2. Цифры «1.2, 2.2, 3.2, 4.2 и 5.2» заменить цифрами «подпунктов 1.2, 2.2, 3.2, 4.2, 5.2, 6.2 и 7.2»;
29.3. Слова «строки 110» заменить словами «строки 150».
30. В приложении № 4 Справочник «Кодов видов доходов» к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме»:
30.1. В наименовании кода дохода «01» слова «, находившегося в собственности менее 3-х лет» исключить;
30.2. Наименование кода дохода «08» изложить в следующей редакции:
«Доход от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов»;
30.3. Виду дохода «иные доходы» присвоить код «09».
Приложение № 8
к Приказу ФНС России
от 25 ноября 2015 года
№ ММВ-7-11/544@
1. В пункте 2 раздела I «Общие сведения» цифры «5.09» заменить цифрами «5.10».
2. В пункте 3 раздела II «Описание файла обмена» абзац пятнадцатый изложить в следующей редакции:
«NO.NDFL3.1.033.00.05.10.xx, где хх – номер версии схемы.».
3. В абзаце первом пункта 4 раздела II «Описание файла обмена» цифры «4.91» заменить цифрами «4.94».
4. В таблице 4.1:
в строке «Идентификатор файла» слова «T(1-100)» заменить словами «Т(1-255)»;
в строке «Версия формата» цифры «5.09» заменить цифрами «5.10».
5. В таблице 4.2 в строке «Номер корректировки» слова «Т(1-3)» заменить словами «N(3)».
6. В таблице 4.4:
в строке «Код категории налогоплательщика» цифры «2271» заменить цифрами «227.1»;
в строке «ФИО физического лица» цифры «4.91» заменить цифрами «4.94».
7. В таблице 4.5 в строке «Адрес налогоплательщика в Российской Федерации» цифры «4.90» заменить цифрами «4.93».
8. В таблице 4.6 в строке «Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица» цифры «4.89» заменить цифрами «4.92».
9. В таблице 4.7 в строке «Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица» цифры «4.89» заменить цифрами «4.92».
10. В таблице 4.8 в строке «Фамилия, имя, отчество» цифры «4.91» заменить цифрами «4.94».
11. В таблице 4.10:
цифры «4.41», «4.53», «4.79» заменить цифрами «4.40», «4.56» и «4.82» соответственно;
строку «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктом 4 и подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (Е2)» изложить в следующей редакции:
|
Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации (Е2) |
ВычСоцИнв219 |
С |
Н |
Состав элемента представлен в таблице 4.44 |
строку «Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов при продаже долей в уставном капитале и при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве (Ж)» изложить в следующей редакции:
|
Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (Ж) |
ПрофНалВыч |
С |
НМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.50 |
12. Строки таблицы 4.13 изложить в следующей редакции:
|
Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде дивидендов и в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний |
ДоходОбщ |
А |
N(15.2) |
О | |
|
Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде дивидендов и в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, не подлежащая налогообложению |
ДоходОбщНеНал |
А |
N(15.2) |
О | |
|
Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде дивидендов и в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, подлежащая налогообложению |
ДоходОбщНал |
А |
N(15.2) |
О | |
|
Сумма налоговых вычетов |
СумНалВыч |
А |
N(15.2) |
О | |
|
Сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов |
СумРасхУм |
А |
N(15.2) |
О | |
|
Общая сумма доходов в виде дивидендов и (или) или в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний |
СумДохДивКИК |
А |
N(15.2) |
О | |
|
Налоговая база для исчисления налога |
НалБаза |
А |
N(15.2) |
О |
13. В таблице 4.14:
в строке «Общая сумма налога, удержанная с доходов в виде материальной выгоды» слова «с доходов» заменить словами «в отношении доходов»;
строку «Общая сумма налога, уплаченная налогоплательщиком самостоятельно в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежащая зачету» заменить строкой следующего содержания:
|
Общая сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации |
ОбщАвУплЗач227.1 |
А |
N(13) |
О |
после строки «Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации» дополнить строками:
|
Сумма налога, исчисленная к уплате (доплате) в бюджет |
ИсчислУпл |
А |
N(13) |
О | |
|
Сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету |
УплПатентЗач |
А |
N(13) |
О | |
|
Сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету |
ТСУплПерЗач |
А |
N(13) |
О |
14. В таблице 4.15:
цифры «4.87» и «4.88» заменить цифрами «4.90» и «4.91» соответственно;
в строке «Код вида дохода» столбец «Дополнительная информация» изложить в следующей редакции:
«Принимает значение в соответствии со справочником «Коды видов доходов» из приложения № 4 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному настоящим приказом, а именно:
01 – доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем |
02 – доход от продажи иного имущества |
03 – доход от операций с ценными бумагами |
04 – доход от сдачи имущества в аренду (наем) |
05 – доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения |
06 – доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом |
07 – доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом, в том числе, частично |
08 – доход от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов |
09 – иные доходы».
15. В таблице 4.16 исключить строки:
|
Общая сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете в рубли |
ДоходИноРубОбщ |
А |
N(14.2) |
О | |
|
Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах в пересчете в рубли |
НалУплИноРубОбщ |
А |
N(14.2) |
О | |
|
Общая сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке |
НалИсчислРФОбщ |
А |
N(12) |
О | |
|
Общая сумма налога, подлежащая зачету в Российской Федерации |
НалЗачРФОбщ |
А |
N(12) |
О |
16. Таблицу 4.17 после строки «Код валюты» дополнить строкой:
|
Код вида дохода |
КодВидДох |
А |
Т(=1) |
ОК |
Принимает значение:
|
17. В таблице 4.21 в строке «Сумма самостоятельно скорректированного налога» цифры «14.2» заменить цифрами «12».
18. В таблице 4.22 слова «накопительную часть трудовой пенсии» заменить словами «накопительную пенсию».
19. В наименовании таблицы 4.30 слова «накопительную часть трудовой пенсии» заменить словами «накопительную пенсию».
20. В таблице 4.35 цифры «4.90» заменить цифрами «4.93».
21. Строки таблицы 4.36 изложить в следующей редакции:
|
Общая сумма вычетов, итого |
ВычетОбщ |
А |
N(14.2) |
О | |
|
Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в указанном имуществе |
ВычЖилИмущ |
С |
Н |
Состав элемента представлен в таблице 4.37 | |
|
Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного имущества |
ВычИноеИмущ |
С |
Н |
Состав элемента представлен в таблице 4.38 | |
|
Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд |
ВычИзтИмущ |
С |
Н |
Состав элемента представлен в таблице 4.39 |
22. Строки таблицы 4.37 изложить в следующей редакции:
|
Суммы, полученные от продажи имущества, указанного в пункте 1 (за исключением долей в указанном имуществе), для расчета размера имущественного налогового вычета в пределах 1 000 000 руб. |
СумИмущ |
С |
Н |
Типовой элемент <СвСумД2>.
| |
|
Суммы, полученные от продажи долей имущества, указанного в пункте 1, для расчета размера имущественного налогового вычета в пределах 1 000 000 руб. |
СумДолИмущ |
С |
Н |
Типовой элемент <СвСумД2>.
| |
|
Суммы, полученные от продажи указанного в пункте 1 имущества и долей в нем, для учета фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением |
СумИмущДок |
С |
Н |
Типовой элемент <СвСумД2.2>.
|
23. Таблицу 4.38 исключить.
24. Таблицу 4.39 считать таблицей 4.38.
25. Строки таблицы 4.38 изложить в следующей редакции:
|
Суммы, полученные от продажи иного недвижимого имущества, за исключением указанного в пункте 1, для расчета размера имущественного налогового вычета с учетом ограничения в 250 000 руб. |
СумИнНедИмущ |
С |
Н |
Типовой элемент <СвСумД2>.
| |
|
Суммы, полученные от продажи иного недвижимого имущества, за исключением указанного в пункте 1, для расчета фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением |
СумИнНедИмущДок |
С |
Н |
Типовой элемент <СвСумД2.2>.
| |
|
Суммы, полученные от продажи иного имущества, для расчета размера имущественного налогового вычета с учетом ограничения в 250 000 руб. |
СумИнИмущ |
С |
Н |
Типовой элемент <СвСумД2>.
| |
|
Суммы, полученные от продажи иного имущества, для расчета фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением |
СумИнИмущДок |
С |
Н |
Типовой элемент <СвСумД2.2>.
|
26. Таблицы 4.40, 4.41, 4.42, 4.43, 4.44, 4.45, считать таблицами 4.39, 4.40, 4.41, 4.42, 4.43, 4.44, соответственно.
27. В таблице 4.39 цифры «4.82» заменить цифрами «4.85».
28. В таблице 4.40:
цифры «4.42», «4.43» и «4.44» заменить цифрами «4.41», «4.42» и «4.43» соответственно;
в строке «Сумма стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемая по настоящей Декларации» слова «N(12.2)» заменить словами «N(14.2)».
29. По тексту таблицы 4.41:
после слов «(супругу родителя),» дополнить словами «усыновителю,»;
после слов «(приемному родителю),» дополнить словами «усыновителю,»;
после слов «ординаторов,» дополнить словами «интернов,».
30. В таблице 4.42 в строке «Сумма, уплаченная за обучение детей по очной форме обучения (не более 50 000 руб. за каждого ребенка на обоих родителей, опекуна, попечителя)» слова «на обоих родителей, опекуна, попечителя» заменить словами «на обоих родителей (опекуна или попечителя)».
31. В таблице 4.43:
слова «накопительную часть трудовой пенсии» заменить словами «накопительную пенсию»;
после строки «Общая сумма расходов (в совокупности не более 120 000 руб.)» дополнить строкой:
|
Общая сумма социальных налоговых вычетов, предоставленных в отчетном налоговом периоде налоговыми агентами |
ОбщСНВОтчПерНА |
А |
N(14.2) |
Н |
в графе «Формат элемента» цифры «12.2» заменить цифрами «14.2».
32. В таблице 4.44:
наименование изложить в следующей редакции: «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации (Е2) (ВычСоцИнв219)»;
строки изложить в следующей редакции:
|
Расчет сумм пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни и дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемых к вычету |
РасчПенсВзнос |
С |
Н |
Состав элемента представлен в таблице 4.45 | |
|
Расчет инвестиционных налоговых вычетов |
РасчИнвВыч |
С |
Н |
Состав элемента представлен в таблице 4.49 |
33. Дополнить Формат таблицей 4.45:
Расчет сумм пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни и дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемых к вычету (РасчПенсВзнос)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Общая сумма взносов, принимаемая к вычету |
ОбщВзносВыч |
А |
N(14.2) |
О | |
|
Расчет суммы пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, принимаемой к вычету |
РасчПСВВыч |
С |
Н |
Состав элемента представлен в таблице 4.46 | |
|
Расчет суммы дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемой к вычету |
РасчДопСВВыч |
С |
Н |
Состав элемента представлен в таблице 4.48 |
34. В таблице 4.46:
в наименовании после слов «добровольного пенсионного страхования,» дополнить словами «добровольного страхования жизни,»;
исключить строку:
|
Сумма социального налогового вычета по взносам, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом |
СоцВычВзносНА |
А |
N(14.2) |
О |
в строке «Сведения о договоре негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования с негосударственном пенсионным фондом или страховой организации» слова «или добровольного пенсионного страхования с негосударственном пенсионным фондом или страховой организации» заменить словами «, договоре добровольного пенсионного страхования, договоре добровольного страхования жизни, заключенному с негосударственным пенсионным фондом или страховой организацией».
35. В таблице 4.47:
наименование изложить в следующей редакции: «Сведения о договоре негосударственного пенсионного обеспечения, договоре добровольного пенсионного страхования, договоре добровольного страхования жизни, заключенному с негосударственным пенсионным фондом или страховой организацией (СведДогНПО)»;
строки изложить в следующей редакции:
|
Вид договора |
ВидДоговор |
А |
Т(=1) |
ОК |
Принимает значение:
|
|
Дата договора негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования или добровольного страхования жизни |
ДатаДогНПО |
А |
Т(=10) |
О |
Типовой элемент <ДатаТип>.
|
|
Номер договора |
НомДогНПО |
А |
Т(1-20) |
О | |
|
Сведения о негосударственном пенсионном фонде или страховой организации |
СведИст |
С |
О |
Типовой элемент <ИстЮЛ>.
|
36. В таблице 4.48:
в наименовании слова «накопительную часть трудовой пенсии» заменить словами «накопительную пенсию»;
исключить строку:
|
Сумма социального налогового вычета по взносам, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом |
СоцВычВзносНА |
А |
N(14.2) |
О |
37. Дополнить Формат Таблицей 4.49:
Расчет инвестиционных налоговых вычетов (РасчИнвВыч)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации |
СумИнвВыч219 |
А |
N(14.2) |
О | |
|
Сумма предоставленного в предшествующих налоговых периодах инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежащая восстановлению |
ИнвВычПредВосст |
А |
N(14.2) |
О |
38. Таблицы 4.49, 4.50 и 4.51 считать таблицами 4.50, 4.51 и 4.52 соответственно.
39. В таблице 4.50:
в наименовании слова «при продаже долей в уставном капитале и при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве» заменить словами «, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации»;
цифры «4.50», «4.51», «4.52», «4.84» заменить цифрами «4.51», «4.52», «4.55», «4.87» соответственно;
по тексту после слов «изобретений» дополнить словами «, полезных моделей»;
в строке «Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации» слово «организации» заменить словами «общества, а также при выходе из состава участников общества»;
после строки «Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации» дополнить строками:
|
Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации |
РасхФактПрдчСр |
С |
Н |
Состав элемента представлен в таблице 4.53 | |
|
Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации |
РасхФактУмДолУКО |
С |
Н |
Состав элемента представлен в таблице 4.54 |
40. В наименовании и по тексту таблицы 4.52 слово «организации» заменить словами «общества, а также при выходе из состава участников общества».
41. Дополнить Формат таблицей 4.53:
Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации (РасхФактПрдчСр)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Общая сумма дохода при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества |
СумДохПрдчСр |
А |
N(14.2) |
О | |
|
Сумма расходов, принимаемая к вычету |
СумРасхВыч |
А |
N(14.2) |
О |
42. Дополнить Формат таблицей 4.54:
Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации (РасхФактУмДолУКО)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Общая сумма дохода от уменьшения номинальной стоимости доли в уставном капитале общества |
СумДохУмДолУКО |
А |
N(14.2) |
О | |
|
Сумма расходов, принимаемая к вычету |
СумРасхВыч |
А |
N(14.2) |
О |
43. Таблицу 4.52 считать таблицей 4.55.
44. В таблице 4.55:
в наименовании слова «(договору инвестирования долевого строительства» заменить словами «(по договору инвестирования долевого строительства»;
строку «Общая сумма дохода от уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством)» изложить в следующей редакции:
|
Общая сумма дохода от уступки прав требования |
СумДохУстПрав |
А |
N(14.2) |
О |
45. Таблицы 4.53 – 4.91 считать таблицами 4.56 – 4.94 соответственно.
46. В таблице 4.56 цифры «4.54», «4.58», «4.59», «4.60», «4.64», «4.68», «4.69», «4.72», «4.75», «4.77», «4.78» заменить цифрами «4.57», «4.61», «4.62», «4.63», «4.67», «4.71», «4.72», «4.75», «4.78» «4.80», «4.81» соответственно.
47. В таблице 4.57 цифры «4.55», «4.56», «4.57» заменить цифрами «4.58», «4.59», «4.60» соответственно.
48. В таблице 4.63 цифры «4.61», «4.62», «4.63» заменить цифрами «4.64», «4.65», «4.66» соответственно.
49. В таблице 4.67 цифры «4.65», «4.66», «4.67» заменить цифрами «4.68», «4.69», «4.70» соответственно.
50. В таблице 4.72 цифры «4.70» и «4.71» заменить цифрами «4.73» и «4.74» соответственно.
51. В таблице 4.75 цифры «4.73» и «4.74» заменить цифрами «4.76» и «4.77» соответственно.
52. В таблице 4.78 цифры «4.76» и «4.85» заменить цифрами «4.79» и «4.88» соответственно.
53. В таблице 4.82 цифры «4.80», «4.81», «4.86» заменить цифрами «4.83», «4.84», «4.89» соответственно.
54. В наименовании таблицы 4.91 слова «Сведения о физическом лице» заменить словами «Сведения об источнике выплаты дохода – физическом лице».