Приказ Федерального казначейства от 04.12.2015 № 339

1. Настоящие Особенности формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, по операциям со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц (далее – бюджетная отчетность) территориальными органами Федерального казначейства (далее – Особенности) разработаны в соответствии с пунктом 5 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 191н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 3 февраля 2011 года, регистрационный номер 19693; Российская газета, 2011, 5 марта)¹ (далее – Инструкция № 191н) и устанавливают порядок, сроки и особенности составления и представления бюджетной отчетности в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства (далее – Межрегиональное операционное УФК); в финансовые органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (далее – финансовые органы); в орган управления Пенсионным фондом Российской Федерации, орган управления Фондом социального страхования Российской Федерации, орган управления Федеральным фондом обязательного медицинского страхования (далее – органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации); в отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по субъектам Российской Федерации и в региональные отделения Фонда социального страхования Российской Федерации (далее – территориальные органы государственного внебюджетного фонда Российской Федерации); в органы управления территориальными фондами обязательного медицинского страхования (далее – органы управления территориальными государственными внебюджетными фондами), кассовое обслуживание исполнения бюджетов (учет операций со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц) которых осуществляет территориальный орган Федерального казначейства.

¹ С учетом изменений, внесенных приказами Министерства финансов Российской Федерации от 29 декабря 2011 года № 191н «О внесении изменений в Инструкцию о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденную Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 191н» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 16 февраля 2012 года, регистрационный номер 23229; Российская газета, 2012, 23 марта), от 26 октября 2012 года № 138н «О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 191н» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 21 декабря 2012 года, регистрационный номер 26253; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2013, 18 марта), от 19 декабря 2014 года № 157н «О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 4 февраля 2015 года, регистрационный номер 35856; Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 6 февраля 2015 года), от 26 августа 2015 года № 135н «О внесении изменений в Инструкцию о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденную Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 191н» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 4 сентября 2015 года, регистрационный номер 38821, Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 8 сентября 2015 года).

Для целей настоящих Особенностей применяются следующие понятия:

иные юридические лица – Государственная компания «Российские автомобильные дороги», государственные (муниципальные) унитарные предприятия, юридические лица (их обособленные подразделения), не являющиеся участниками бюджетного процесса, которым в соответствии с законодательством Российской Федерации открыты лицевые счета в территориальных органах Федерального казначейства (финансовых органах);

соответствующий главный распорядитель бюджетных средств – главный распорядитель (распорядитель, получатель) бюджетных средств, предоставляющий средства в установленном порядке из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации бюджетным, автономным учреждениям и иным юридическим лицам на лицевые счета, открытые в территориальных органах Федерального казначейства (финансовых органах);

межотчетный период² – условный период, следующий за дополнительным периодом предыдущего финансового года и заключением счетов бюджетного (казначейского) учета, отражающий изменение входящих остатков на счетах бюджетного (казначейского) учета текущего финансового года и использующийся для отражения операций, необходимость проведения которых обусловлена внесением изменений в нормативные правовые акты Российской Федерации, регламентирующие порядок ведения бюджетного (казначейского) учета, или проведением реорганизационных мероприятий и в иных установленных законодательством Российской Федерации случаях.

(Абзац в редакции, введенной в действие Приказом Казначейства России от 30 декабря 2016 года № 521, применяется при составлении бюджетной отчетности за 2016 год.)

² К операциям межотчетного периода относятся передача и/или зачисление остатков на счетах бюджетного (казначейского) учета на начало финансового года в связи с реорганизацией клиентов органов Федерального казначейства; передача и зачисление остатков на счетах бюджетного (казначейского) учета на начало финансового года при изменении варианта кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации или местных бюджетов органами Федерального казначейства; зачисление остатков на счетах бюджетного (казначейского) учета на начало финансового года при переводе на обслуживание в органы Федерального казначейства бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц; операции по переносу остатков на счетах бюджетного (казначейского) учета на начало финансового года при внесении изменений в приказ, регламентирующий порядок применения бюджетной классификации Российской Федерации, в части изменения кодов бюджетной классификации; операции по переносу остатков на счетах бюджетного (казначейского) учета на начало финансового года при внесении изменений в план счетов бюджетного (казначейского) учета в части изменения кодов счетов бюджетного (казначейского) учета.

(Сноска в редакции, введенной в действие Приказом Казначейства России от 30 декабря 2016 года № 521, применяется при составлении бюджетной отчетности за 2016 год.)

Бюджетная отчетность составляется территориальными органами Федерального казначейства в соответствии с Инструкцией № 191н и с учетом настоящих Особенностей в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 года № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации»³ (в редакции приказов Министерства финансов Российской Федерации от 16 декабря 2013 года № 121н⁴, от 20 февраля 2014 года № 11н⁵, от 14 мая 2014 года № 34н⁶, от 26 мая 2014 года № 38н⁷, от 11 июня 2014 года № 47н⁸, от 30 июля 2014 года № 67н⁹, от 29 августа 2014 года № 88н¹⁰, от 26 сентября 2014 года № 109н¹¹, от 21 ноября 2014 года № 134н¹², от 16 декабря 2014 года № 150н¹³, от 29 декабря 2014 года № 176н¹⁴, от 12 марта 2015 года № 36н¹⁵, от 17 апреля 2015 года № 66н¹⁶, от 2 июня 2015 года № 86н¹⁷, от 8 июня 2015 года № 90н¹⁸, от 21 июля 2015 года № 114н¹⁹ и от 5 октября 2015 года № 156н²⁰).

³ Признан не нуждающимся в государственной регистрации (Письмо Минюста России от 2 августа 2013 года № 01/69992-ЮЛ).

⁴ Признан не нуждающимся в государственной регистрации (Письмо Минюста России от 5 февраля 2014 года № 01/8616-ЮЛ).

⁵ Признан не нуждающимся в государственной регистрации (Письмо Минюста России от 27 марта 2014 года № 01/26058-ЕБ).

⁶ Признан не нуждающимся в государственной регистрации (Письмо Минюста России от 6 июня 2014 года № 01/49827-ЮЛ).

⁷ Признан не нуждающимся в государственной регистрации (Письмо Минюста России от 17 июня 2014 года № 01/52726-ЮЛ).

⁸ Признан не нуждающимся в государственной регистрации (Письмо Минюста России от 7 июля 2014 года № 01/59405-ЮЛ).

⁹ Признан не нуждающимся в государственной регистрации (Письмо Минюста России от 18 августа 2014 года № 01/73695-АС).

¹⁰ Признан не нуждающимся в государственной регистрации (Письмо Минюста России от 15 сентября 2014 года № 01/82907-ЮЛ).

¹¹ Признан не нуждающимся в государственной регистрации (Письмо Минюста России от 15 октября 2014 года № 01/93196-ЮЛ).

¹² Признан не нуждающимся в государственной регистрации (Письмо Минюста России от 5 декабря 2014 года № 01/112455-ЮЛ).

¹³ Признан не нуждающимся в государственной регистрации (Письмо Минюста России от 29 декабря 2014 года № 01/123069-ЮЛ).

¹⁴ Признан не нуждающимся в государственной регистрации (Письмо Минюста России от 21 января 2015 года № 01/4413-ЮЛ).

¹⁵ Признан не нуждающимся в государственной регистрации (Письмо Минюста России от 1 апреля 2015 года № 01/36232-ЮЛ).

¹⁶ Признан не нуждающимся в государственной регистрации (Письмо Минюста России от 6 мая 2015 года № 01/51909-ЮЛ).

¹⁷ Признан не нуждающимся в государственной регистрации (Письмо Минюста России от 11 июня 2015 года № 01/66975-ЮЛ).

¹⁸ Признан не нуждающимся в государственной регистрации (Письмо Минюста России от 1 июля 2015 года № 01/75631-ЮЛ).

¹⁹ Признан не нуждающимся в государственной регистрации (Письмо Минюста России от 14 августа 2015 года № 01/95503-ДА).

²⁰ Признан не нуждающимся в государственной регистрации (Письмо Минюста России от 22 октября 2015 года № 01/121825-ЮЛ).

2. Сроки представления бюджетной отчетности территориальными органами Федерального казначейства в Межрегиональное операционное УФК, финансовые органы, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, территориальные органы государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, органы управления территориальными государственными внебюджетными фондами, главным администраторам средств федерального бюджета, получателям средств федерального бюджета и администраторам источников финансирования дефицита федерального бюджета установлены Графиком представления бюджетной отчетности территориальными органами Федерального казначейства согласно Приложению № 1 к настоящим Особенностям.

(Абзац в редакции, введенной в действие Приказом Казначейства России от 30 декабря 2016 года № 521, применяется при составлении бюджетной отчетности за 2017 год.)

В случае если дата представления бюджетной отчетности, установленная Графиком представления бюджетной отчетности территориальными органами Федерального казначейства, совпадает с праздничным (выходным) днем, бюджетная отчетность представляется в первый рабочий день после соответствующего нерабочего дня.

(Абзац в редакции, введенной в действие Приказом Казначейства России от 30 декабря 2016 года № 521, применяется при составлении бюджетной отчетности за 2016 год.)

Абзац исключен – Приказ Казначейства России от 30 декабря 2016 года № 521, применяется при составлении бюджетной отчетности за 2017 год.

Состав годовой бюджетной отчетности определен Инструкцией № 191н и настоящими Особенностями.

Отчетность, сформированная и представленная на 1 января года, следующего за отчетным, с учетом всех произведенных исправительных записей, является годовой.

(Абзац в редакции, введенной в действие Приказом Казначейства России от 30 декабря 2016 года № 521, применяется при составлении бюджетной отчетности за 2016 год.)

Показатели ежемесячной отчетности, сформированной и представленной на 1 января года, следующего за отчетным, отражаются без учета результата заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового года.

3. В бюджетной отчетности приводятся все предусмотренные в ней показатели. В случаях:

отсутствия данных по отдельным показателям, в том числе по нецифровым показателям (символы, дата), соответствующие строки или графы отчета не заполняются;

если все показатели отчета не имеют числового значения, отчет формируется с незаполненными строками (графами) и представляется в Межрегиональное операционное УФК, за исключением Справки по консолидируемым расчетам (ф. 0503125), Отчета об операциях по счетам Главной книги (ф. 0531981), которые в случае отсутствия данных не формируются и не представляются.

(Абзац в редакции, введенной в действие Приказом Казначейства России от 30 декабря 2016 года № 521, применяется при составлении бюджетной отчетности за 2016 год.)

Необходимость в формировании и представлении территориальными органами Федерального казначейства в финансовые органы, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, территориальные органы государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, органы управления территориальными государственными внебюджетными фондами соответствующей бюджетной отчетности, не имеющей числовых показателей (не содержащей отчетные данные), определяется по письменному согласованию с финансовыми органами, органами управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, территориальными органами государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, органами управления территориальными государственными внебюджетными фондами.

(Абзац в редакции, введенной в действие Приказом Казначейства России от 30 декабря 2016 года № 521, применяется при составлении бюджетной отчетности за 2016 год.)

4. В бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета и кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации отчетного финансового года подлежат отражению операции, проводимые в соответствии со статьей 40 и пунктом 2 статьи 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – дополнительный период отчетного финансового года).

(Пункт в редакции, введенной в действие Приказом Казначейства России от 30 декабря 2016 года № 521, применяется при составлении бюджетной отчетности за 2016 год.)

5. Банковские выписки с приложением первичных учетных документов к ним за нерабочие дни текущего финансового года подлежат обработке территориальными органами Федерального казначейства в установленном порядке календарной датой, соответствующей дате банковской выписки, не позднее первого рабочего дня после соответствующего нерабочего дня.

Формирование регистров бюджетного учета и бюджетной отчетности за нерабочие дни текущего финансового года осуществляется только по тем бюджетам, по которым проведены операции, подтвержденные первичными документами и соответствующими выписками из банковских счетов, открытых территориальным органам Федерального казначейства.

Представление в Межрегиональное операционное УФК соответствующей оперативной отчетности за каждый нерабочий день текущего финансового года, соответствующий дате банковской выписки, осуществляется не позднее первого рабочего дня после соответствующего нерабочего дня.

6. В подлинниках отчетов, представляемых на бумажных носителях, не должно быть подчисток и неоговоренных исправлений. Исправление ошибок должно быть подтверждено подписью главного бухгалтера территориального органа Федерального казначейства (уполномоченного лица) с указанием даты исправления. При этом ошибочная запись исправляется путем зачеркивания тонкой чертой неправильных сумм и текста так, чтобы можно было прочитать зачеркнутое, и написания над зачеркнутым правильных сумм и текста.

7. Приведенные в бюджетной отчетности показатели должны соответствовать установленным контрольным соотношениям.

Расхождения, выявленные при проверке бюджетной отчетности и носящие объективный характер, подлежат описанию в порядке, установленном пунктом 41 настоящих Особенностей.

8. Пункт исключен – Приказ Казначейства России от 30 декабря 2016 года № 521, применяется при составлении бюджетной отчетности за 2016 год.

9. Бюджетная отчетность представляется территориальными органами Федерального казначейства в Межрегиональное операционное УФК в электронном виде, подписанная усиленными квалифицированными электронными подписями (далее – электронный вид) средствами подсистемы «Учет и отчетность» государственной интегрированной информационной системы управления государственными финансами «Электронный бюджет» (далее – ПУиО ГИИС «Электронный бюджет»), за исключением форм отчетности, указанных в абзаце первом пункта 10 настоящих Особенностей, или, при отсутствии технической возможности, иным способом, о котором территориальные органы Федерального казначейства уведомляются дополнительно.

(Абзац в редакции, введенной в действие Приказом Казначейства России от 30 декабря 2016 года № 521, применяется при составлении бюджетной отчетности за 2016 год.)

В финансовые органы, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, территориальные органы государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, органы управления территориальными государственными внебюджетными фондами бюджетная отчетность представляется территориальными органами Федерального казначейства в электронном виде с использованием прикладного программного обеспечения Федерального казначейства «Система удаленного финансового документооборота» или, при отсутствии технической возможности, на бумажных носителях.

(Абзац в редакции, введенной в действие Приказом Казначейства России от 30 декабря 2016 года № 521, применяется при составлении бюджетной отчетности за 2016 год.)

10. Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124), Отчет о бюджетных и денежных обязательствах получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета (ф. 0503129), Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета в разрезе получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета (ф. 0521413), Справка о перечислении межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (ф. 0521462)²¹, Отчет об операциях по счетам Главной книги (ф. 0531981), Сведения о входящих остатках по счетам Главной книги (ф. 0531982) формируются территориальными органами Федерального казначейства на основании учетных данных, как содержащих, так и не содержащих сведения, составляющие государственную тайну, и направляются в Межрегиональное операционное УФК с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

(Абзац в редакции, введенной в действие Приказом Казначейства России от 30 декабря 2016 года № 521, применяется при составлении бюджетной отчетности за 2017 год.)

²¹ Представляемой Межрегиональным операционным УФК, как территориальным органом Федерального казначейства.

Территориальные органы Федерального казначейства, не осуществляющие работу со сведениями, составляющими государственную тайну, представляют в Межрегиональное операционное УФК указанные в абзаце первом пункта 10 настоящих Особенностей формы бюджетной отчетности в порядке, установленном абзацем первым пункта 9 настоящих Особенностей.

(Абзац в редакции, введенной в действие Приказом Казначейства России от 30 декабря 2016 года № 521, применяется при составлении бюджетной отчетности за 2017 год.)

11. Межрегиональное операционное УФК осуществляет представление главным администраторам средств федерального бюджета, в органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации установленной настоящими Особенностями сводной отчетности и иной информации, не содержащей сведения, составляющие государственную тайну, средствами ПУиО ГИИС «Электронный бюджет».

Представление Межрегиональным операционным УФК сводной отчетности и иной информации, содержащей сведения, составляющие государственную тайну, главным администраторам средств федерального бюджета осуществляется с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

(Пункт в редакции, введенной в действие Приказом Казначейства России от 30 декабря 2016 года № 521, применяется при составлении бюджетной отчетности за 2017 год.)

12. В заголовочной части отчетов указывается:

дата, на (за) которую составляется отчет, с отражением в кодовой зоне даты в формате «день, месяц, год» (00.00.0000);

полное наименование территориального органа Федерального казначейства, с отражением в кодовой зоне соответствующего кода органа Федерального казначейства, присвоенного Федеральным казначейством в установленном порядке (далее – код по КОФК).

13. В оформляющей части отчетов указываются фамилия и инициалы ответственных за их составление лиц (исполнителей), номер телефона и дата составления документа.

Отчеты подписывают руководитель и главный бухгалтер территориального органа Федерального казначейства (или уполномоченные лица).

Лица, подписавшие отчеты, несут ответственность за их достоверность, полноту и своевременность представления.

14. Отражение отдельных показателей в бюджетной отчетности, формируемой территориальными органами Федерального казначейства осуществляется с учетом следующих особенностей:

14.1. В формах бюджетной отчетности, содержащих в заголовочной части отчета реквизит «Наименование бюджета (публично-правового образования)», отражается наименование соответствующего бюджета (консолидированного бюджета) бюджетной системы Российской Федерации, кассовое обслуживание исполнения которого осуществляет территориальный орган Федерального казначейства.

14.2. В кодовой зоне заголовочной части бюджетной отчетности указываются следующие коды Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (далее – код ОКТМО):

при формировании бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения и кассовому исполнению федерального бюджета, по операциям со средствами федеральных бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц – 00 000 001;

при формировании бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации – 00 000 006;

при формировании бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Фонда социального страхования, по операциям со средствами бюджетных учреждений государственных внебюджетных фондов Российской Федерации – 00 000 007;

при формировании бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования – 00 000 008;

при формировании бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования – XX²² 000 009, XX Х²³ 00 009;

(Абзац в редакции, введенной в действие Приказом Казначейства России от 30 декабря 2016 года № 521, применяется при составлении бюджетной отчетности за 2016 год.)

²² Указываются первые два разряда кода ОКТМО соответствующего субъекта Российской Федерации, на территории которого создан территориальный фонд обязательного медицинского страхования (за исключением Ямало-Ненецкого, Ханты-Мансийского и Ненецкого автономных округов).

(Сноска в редакции, введенной в действие Приказом Казначейства России от 30 декабря 2016 года № 521, применяется при составлении бюджетной отчетности за 2016 год.)

²³ Для территориального фонда обязательного медицинского страхования, созданного на территории Ямало-Ненецкого, Ханты-Мансийского и Ненецкого автономных округов.

(Сноска в редакции, введенной в действие Приказом Казначейства России от 30 декабря 2016 года № 521, применяется при составлении бюджетной отчетности за 2016 год.)

при формировании бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъекта Российской Федерации, по операциям со средствами бюджетных, автономных, учреждений и иных юридических лиц субъектов Российской Федерации (за исключением бюджетов Ямало-Ненецкого, Ханты-Мансийского и Ненецкого автономных округов) – соответствующий код ОКТМО, имеющий ненулевое значение в первых двух разрядах кода, а в остальных разрядах кода – нули (XX 000 000);

при формировании бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов Ямало-Ненецкого, Ханты-Мансийского и Ненецкого автономных округов, по операциям со средствами бюджетных, автономных, учреждений и иных юридических лиц Ямало-Ненецкого, Ханты-Мансийского и Ненецкого автономных округов – соответствующий код ОКТМО, имеющий ненулевое значение в первых трех разрядах кода, отражающих принадлежность к субъекту Российской Федерации, а в остальных разрядах кода – нули (XX Х00 000);

при формировании бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения местных бюджетов, по операциям со средствами бюджетных, автономных, учреждений и иных юридических лиц муниципальных образований – соответствующий код ОКТМО муниципального образования.

14.3. Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125) (далее – Справка (ф. 0503125)) формируется территориальным органом Федерального казначейства ежемесячно нарастающим итогом с начала финансового года на основании данных Главной книги (ф. 0504072) по соответствующим счетам бюджетного (казначейского) учета в соответствии с положениями Инструкции № 191н.

(Абзац в редакции, введенной в действие Приказом Казначейства России от 30 декабря 2016 года № 521, применяется при составлении бюджетной отчетности за 2016 год.)

Справка (ф. 0503125) формируется для сверки и (или) исключения взаимосвязанных показателей по внутренним расчетам по поступлениям и выбытиям денежных средств между Межрегиональным операционным УФК и территориальными органами Федерального казначейства, а также между территориальными органами Федерального казначейства.

Справка (ф. 0503125) составляется отдельно:

по операциям со средствами бюджетных и автономных учреждений;

по операциям со средствами иных юридических лиц.

Показатели Справки (ф. 0503125) на 1 января года, следующего за отчетным, отражаются без учета результатов заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового года.

В Справке (ф. 0503125) территориальный орган Федерального казначейства отражает:

в графе 1 – наименование контрагента по отражаемым расчетам;

графы 2, 3, 5, 10, 11, 12 – не заполняются;

в графе 4 – код территориального органа Федерального казначейства;

в графе 6 – номер соответствующего счета, на котором отражены расчеты с контрагентом.

в графах 7, 8 – сумма расчетов с контрагентом по кредиту (дебету);

в графе 9 – код корреспондирующего счета бюджетного (казначейского) учета.

(Абзац в редакции, введенной в действие Приказом Казначейства России от 30 декабря 2016 года № 521, применяется при составлении бюджетной отчетности за 2016 год.)

По строке «Итого», по коду счетов бюджетного (казначейского) учета 0 21100 000 «Внутренние расчеты по поступлениям» и 0 21200 000 «Внутренние расчеты по выбытиям» заполняется только графа 7, в строках «в том числе по номеру (коду) счета», «денежные расчеты», «неденежные расчеты» отражаются показатели в следующем порядке:

(Абзац в редакции, введенной в действие Приказом Казначейства России от 30 декабря 2016 года № 521, применяется при составлении бюджетной отчетности за 2016 год.)

графы 2, 3, 5, 8, 10, 11, 12 – не заполняются;

в графе 4 – код территориального органа Федерального казначейства;

в графе 6 – номер соответствующего счета;

в графе 7 по строкам «денежные расчеты», «неденежные расчеты» – итоговая сумма расчетов с контрагентами по дебету в разрезе кодов корреспондирующих счетов;

графа 9 строк «Итого», «в том числе по номеру (коду) счета» – не заполняется;

в графе 9 по строкам «денежные расчеты», «неденежные расчеты» – код корреспондирующего счета бюджетного (казначейского) учета.

(Абзац в редакции, введенной в действие Приказом Казначейства России от 30 декабря 2016 года № 521, применяется при составлении бюджетной отчетности за 2016 год.)

По строке «Итого», по коду счетов бюджетного (казначейского) учета 0 30800 000 «Внутренние расчеты по поступлениям», 0 30900 000 «Внутренние расчеты по выбытиям», 1 40210 180 «Поступления в бюджет по прочим доходам» (в части операций по кассовому обслуживанию бюджетов) и 1 40220 550 «Выбытия средств бюджета по поступлению иных финансовых активов» заполняется только графа 8, в строках «в том числе по номеру (коду) счета», «денежные расчеты», «неденежные расчеты» отражаются показатели в следующем порядке:

(Абзац в редакции, введенной в действие Приказом Казначейства России от 30 декабря 2016 года № 521, применяется при составлении бюджетной отчетности за 2016 год.)

графы 2, 3, 5, 7, 10, 11, 12 – не заполняются;

в графе 4 – код территориального органа Федерального казначейства;

в графе 6 – номер соответствующего счета;

в графе 8 по строкам «денежные расчеты», «неденежные расчеты» – итоговая сумма расчетов с контрагентами по кредиту в разрезе кодов корреспондирующих счетов;

графа 9 строк «Итого», «в том числе по номеру (коду) счета» – не заполняется;

в графе 9 по строкам «денежные расчеты», «неденежные расчеты» – код корреспондирующего счета бюджетного (казначейского) учета.

(Абзац в редакции, введенной в действие Приказом Казначейства России от 30 декабря 2016 года № 521, применяется при составлении бюджетной отчетности за 2016 год.)

По строке «Итого», по коду счета бюджетного учета 1 40210 180 (в части кассового исполнения федерального бюджета) заполняется только графа 7, в строках «в том числе по номеру (коду) счета», «денежные расчеты», «неденежные расчеты» отражаются показатели в следующем порядке:

графы 2, 3, 5, 8, 10, 11, 12 – не заполняются;

в графе 4 – код территориального органа Федерального казначейства;

в графе 6 – номер соответствующего счета;

в графе 7 по строкам «денежные расчеты», «неденежные расчеты» – итоговая сумма расчетов с контрагентами по дебету в разрезе кодов корреспондирующих счетов;

графа 9 строк «Итого», «в том числе по номеру (коду) счета» – не заполняется;

в графе 9 по строкам «денежные расчеты», «неденежные расчеты» – код корреспондирующего счета бюджетного учета.

В кодовой зоне заголовочной части Справки (ф. 0503125) код Идентификационного номера налогоплательщика не заполняется.

(Пункт в редакции, введенной в действие Приказом Казначейства России от 30 декабря 2016 года № 521, применяется при составлении бюджетной отчетности за 2016 год.)

15. В состав бюджетной отчетности территориальных органов Федерального казначейства включаются следующие формы отчетности:

15.1. по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации:

формы отчетности, установленные пунктом 11 Инструкции № 191н:

Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета (ф. 0503150);

Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110);

Отчет по поступлениям и выбытиям (ф. 0503151);

Консолидированный отчет о кассовых поступлениях и выбытиях (ф. 0503152);

Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства (ф. 0503153);

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125).

дополнительные формы отчетности, установленные в соответствии с пунктом 5 Инструкции № 191н:

Расшифровка остатков средств на балансовых счетах № 40201 «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации», № 40204 «Средства местных бюджетов» и № 40404 «Территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (ф. 0521452, Приложение № 2 к настоящим Особенностям);

Справка о межбюджетной задолженности по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации (ф. 0521441, Приложение № 3 к настоящим Особенностям).

15.2. по кассовому исполнению федерального бюджета:

формы отчетности, установленные пунктом 11 Инструкции № 191н:

Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140);

Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110);

Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124);

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125).

дополнительные формы отчетности, установленные в соответствии с пунктом 5 Инструкции № 191н:

Сведения о входящих остатках по счетам Главной книги (ф. 0531982, Приложение № 4 к настоящим Особенностям).

Отчет об операциях по счетам Главной книги (ф. 0531981, Приложение № 5 к настоящим Особенностям);

Отчет о поступлениях в федеральный бюджет в разрезе администраторов доходов федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета (ф. 0531340, Приложение № 6 к настоящим Особенностям);

Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета в разрезе получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета (ф. 0521413, Приложение № 7 к настоящим Особенностям);

Расшифровка остатков средств во временном распоряжении к Балансу по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140) (ф. 0531341, Приложение № 8 к настоящим Особенностям);

Справка о перечислении межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (ф. 0521462, Приложение № 9 к настоящим Особенностям);

Отчет о бюджетных и денежных обязательствах получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета (ф. 0503129).

(Абзац дополнительно включен Приказом Казначейства России от 30 декабря 2016 года № 521, применяется при составлении бюджетной отчетности за 2017 год)

15.3. по операциям со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц:

формы отчетности, установленные пунктом 11 Инструкции № 191н:

Баланс по операциям со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц (ф. 0503154);

(Абзац в редакции, введенной в действие Приказом Казначейства России от 30 декабря 2016 года № 521, применяется при составлении бюджетной отчетности за 2016 год.)

Справка по заключению счетов казначейского учета отчетного финансового года органа, осуществляющего операции со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц (ф. 0503111);

(Абзац в редакции, введенной в действие Приказом Казначейства России от 30 декабря 2016 года № 521, применяется при составлении бюджетной отчетности за 2016 год.)

Отчет о поступлении и выбытии средств бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц (ф. 0503155);

(Абзац в редакции, введенной в действие Приказом Казначейства России от 30 декабря 2016 года № 521, применяется при составлении бюджетной отчетности за 2016 год.)

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125).

дополнительные формы отчетности, установленные в соответствии с пунктом 5 Инструкции № 191н:

Отчет об операциях со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц в разрезе учреждений и юридических лиц (ф. 0531342, Приложение № 10 к настоящим Особенностям).

15.4. по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, по операциям со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц:

формы отчетности, установленные пунктом 11 Инструкции № 191н:

Пояснительная записка (ф. 0503160).

дополнительные формы отчетности, установленные в соответствии с пунктом 5 Инструкции № 191н:

Отчет об остатках средств на счетах, открытых органам Федерального казначейства в подразделениях Банка России и кредитных организациях (ф. 0521458, Приложение № 11 к настоящим Особенностям);

Акт сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416, Приложение № 12 к настоящим Особенностям).