В соответствии с пунктом 2 статьи 16, пунктами 2.1, 2.2 статьи 23, пунктом 4 статьи 31, пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2021, № 1, ст. 9), пунктом 1 статьи 386 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2020, № 48, ст. 7627), на основании подпункта 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2015, № 15, ст. 2286), в связи с принятием Федерального закона от 22.12.2020 № 437-ФЗ «О федеральной территории «Сириус» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, № 52, ст. 8583) и Федерального закона от 11.06.2021 № 199-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 1 и 2 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в связи с принятием Федерального закона «О федеральной территории «Сириус» (Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 11.06.2021), а также в целях приведения приказов Федеральной налоговой службы в соответствие с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах
приказываю:
1. Внести в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@ «Об утверждении формы и формата представления сообщения о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами, а также порядка заполнения формы и порядка представления сообщения в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 04.12.2014, регистрационный номер 35089) с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 02.10.2017 № ММВ-7-21/773@ «О внесении изменений в приложения № № 1, 2, 3 к Приказу ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@ и в приложение к Приказу ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30.10.2017, регистрационный номер 48731), от 25.03.2020 № ЕД-7-21/192@ «О внесении изменений в приложения к приказам ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@, от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@, от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@, от 26.03.2018 № ММВ-7-21/167@, от 24.05.2019 № ММВ-7-21/263@ в связи с информированием физических лиц о результатах рассмотрения документов, представленных в налоговые органы через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.04.2020, регистрационный номер 58228), от 16.07.2020 № ЕД-7-2/448@ «Об утверждении Порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.08.2020, регистрационный номер 59335), следующие изменения:
1.1. Приложение № 1 «Форма «Сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами» изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу.
1.2. В приложении № 2 «Формат представления Сообщения о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами, в электронной форме»:
1.2.1. В пункте 2 цифру «2» заменить цифрой «4».
1.2.2. В абзаце пятнадцатом пункта 3 цифру «2» заменить цифрой «4».
1.2.3. В графе «Дополнительная информация» строки «Версия формата» таблицы 4.1 цифру «2» заменить цифрой «4».
1.2.4. В таблице 4.2 строку «Способ информирования о результатах рассмотрения сообщения, за исключением налогоплательщиков – физических лиц, получивших доступ к личному кабинету налогоплательщика и не направивших в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе» исключить.
1.2.5. В таблице 4.11:
1.2.5.1. В графах «Наименование элемента», «Дополнительная информация» слова «органа местного самоуправления» исключить;
1.2.5.2. Строку «Орган, выдавший правоустанавливающий (правоудостоверяющий) документ» изложить в следующей редакции:
«
Орган или иное лицо, выдавшие правоустанавливающий (правоудостоверяющий) документ |
ВыдДок |
А |
T(1-500) |
О |
».
1.2.6. В таблице 4.15:
1.2.6.1. В наименовании слова «органа местного самоуправления» исключить;
1.2.6.2. В графе «Наименование элемента» слова «органа местного самоуправления» заменить словами «(решения, постановления)».
1.3. В приложении № 3 «Порядок заполнения формы «Сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами»:
1.3.1. Пункт 11 дополнить абзацем следующего содержания:
«Справочная информация о кодах налоговых органов, в том числе действующих на федеральной территории «Сириус», размещена на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».».
1.3.2. Пункт 13 дополнить абзацем следующего содержания:
«Поля «Дата рождения» и «Место рождения» не заполняются в случае указания в поле «ИНН» идентификационного номера налогоплательщика – физического лица.».
1.3.3. Пункт 14 дополнить абзацем следующего содержания:
«Сведения о документе, удостоверяющем личность, не заполняются в случае указания в поле «ИНН» идентификационного номера налогоплательщика – физического лица.».
1.3.4. Пункт 14.1 признать утратившим силу.
1.3.5. В абзаце пятом пункта 19 слова «отчество физического лица (должностного лица организации) – « заменить словом «отчество <1>«.
1.3.6. Пункт 23 изложить в следующей редакции:
«23. Раздел 1 заполняется на основании правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов в отношении объекта недвижимого имущества.
По объекту недвижимого имущества, право на который не зарегистрировано в Едином государственном реестре недвижимости, Раздел 1 заполняется на основании правоустанавливающего (правоудостоверяющего) документа, выданного до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1997, № 30, ст. 3594; 2016, № 27, ст. 4293).
В случае приобретения права на объект недвижимого имущества в порядке наследования Раздел 1 заполняется на основании свидетельства о праве на наследство.
В случае невозможности заполнения определенных строк в Разделе 1 в связи с отсутствием сведений в правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документах в соответствующих полях проставляется прочерк.».
1.3.7. В пункте 28 слова «органа местного самоуправления» исключить.
1.3.8. В пункте 29:
1.3.8.1. Цифру «5» заменить цифрой «3»;
1.3.8.2. Слова «органа, выдавшего» заменить словами «органа или иного лица, выдавших».
1.3.9. В пункте 30 цифру «5» заменить цифрой «3».
1.3.10. В пункте 31 цифру «5» заменить цифрой «3».
1.3.11. Приложение № 2 «Справочник «Субъекты Российской Федерации» признать утратившим силу.
2. Внести в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 22.11.2018 № ММВ-7-21/652@ «Об утверждении формы и формата представления информации об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов, а также порядка направления указанной информации в электронной форме» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.12.2018, регистрационный номер 53017) следующие изменения:
2.1. В приложении № 1 «Форма «Информация об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов»:
2.1.1. После слов «акт представительного органа муниципального образования» дополнить словами «, акт представительного органа федеральной территории «Сириус»;
2.1.2. Пункты 7 – 7.2 признать утратившими силу;
2.1.3. Сноску «5» исключить.
2.2. В приложении № 2 «Формат представления информации об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов в электронной форме»:
2.2.1. В пункте 2 цифры «4.01» заменить цифрами «4.02».
2.2.2. В абзаце четырнадцатом пункта 3 цифру «1» заменить цифрой «2».
2.2.3. В графе «Дополнительная информация» строки «Версия формата» таблицы 4.1 цифры «4.01» заменить цифрами «4.02».
2.2.4. В графе «Формат элемента» строки «Номер акта (при наличии)» таблицы 4.6 цифры «12» заменить цифрами «50».
2.2.5. В таблице 4.7:
2.2.5.1. В графе «Формат элемента» строки «Наименование (вид) объекта налогообложения» цифры «255» заменить цифрами «555»;
2.2.5.2. В графе «Формат элемента» строки «Размер налоговой ставки» цифры «6.5» заменить цифрами «7.6».
2.2.6. В графе «Формат элемента» строки «Содержание налоговой льготы» таблицы 4.8 цифры «255» заменить цифрами «555».
2.3. Пункт 1 приложения № 3 «Порядок направления информации об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов в электронной форме» после слов «органами местного самоуправления» дополнить словами «, органами публичной власти федеральной территории «Сириус».
3. Внести в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ «Об утверждении формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 10.09.2019, регистрационный номер 55866) следующие изменения:
3.1. Приложение № 1 «Форма заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу» изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу.
3.2. В приложении № 2 «Порядок заполнения формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу»:
3.2.1. Пункт 10 дополнить абзацем следующего содержания:
«Справочная информация о кодах налоговых органов, в том числе действующих на федеральной территории «Сириус», размещена на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».».
3.2.2. В пункте 15:
3.2.2.1. В подпункте 2 слова «через личный кабинет налогоплательщика» исключить;
3.2.2.2. В подпункте 3 слова «отчество представителя налогоплательщика» заменить словом «отчество».
3.2.3. В подпункте 4 пункта 20:
3.2.3.1. В абзаце первом после слова «Севастополя)» дополнить словами «, представительного органа федеральной территории «Сириус»;
3.2.3.2. В абзаце втором слова «представительного органа муниципального образования (законах городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя)» исключить.
3.3. В приложении № 3 «Формат представления заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу в электронной форме»:
3.3.1. В пункте 2 цифры «5.01» заменить цифрами «5.02».
3.3.2. В абзаце пятнадцатом пункта 3 цифры «01» заменить цифрами «02».
3.3.3. В графе «Дополнительная информация» строки «Версия формата» таблицы 4.1 цифры «5.01» заменить цифрами «5.02».
3.3.4. В графе «Формат элемента» строки «Полное наименование организации» таблицы 4.4 цифры «5000» заменить цифрами «1000».
3.3.5. В таблице 4.10 строку «Сведения о нормативном правовом акте представительного органа муниципального образования (законах городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), предусматривающем налоговую льготу» изложить в следующей редакции:
«
Сведения о нормативном правовом акте представительного органа муниципального образования (законах городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), представительного органа федеральной территории «Сириус», предусматривающем налоговую льготу |
СвНормАкт |
С |
Н |
Состав элемента представлен в таблице 4.11 Элемент не указывается, если КодНалЛьготЗем принимает значение 3021110 – 3021198 и 3029000 |
».
3.3.6. В таблице 4.11:
3.3.6.1. Наименование изложить в следующей редакции:
«Сведения о нормативном правовом акте представительного органа муниципального образования (законах городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), представительного органа федеральной территории «Сириус», предусматривающем налоговую льготу (СвНормАкт)»;
3.3.6.2. В графе «Дополнительная информация» строки «Структурная единица (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное)» слова «представительного органа муниципального образования (законов городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя)» исключить;
3.3.7. В таблице 4.13 строку «Дата окончания срока предоставления налоговой льготы» изложить в следующей редакции:
«
Дата окончания срока предоставления налоговой льготы |
ДатаКонСр |
А |
T(=10) |
Н |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
».
4. Внести в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30.09.2019, регистрационный номер 56085) с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@ «О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 02.09.2020, регистрационный номер 59615), от 09.12.2020 № КЧ-7-21/889@ «О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.01.2021, регистрационный номер 62092), следующие изменения:
4.1. Приложение № 1 «Форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций» изложить в редакции согласно приложению № 3 к настоящему приказу.
4.2. В приложении № 2 «Формат представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме»:
4.2.1. В пункте 2 цифры «5.08» заменить цифрами «5.09».
4.2.2. В абзаце пятнадцатом пункта 3 цифры «05.08» заменить цифрами «05.09».
4.2.3. В графе «Дополнительная информация» строки «Версия формата» таблицы 4.1 цифры «5.08» заменить цифрами «5.09».
4.2.4. В графе «Наименование элемента» строку «Доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации» таблицы 4.13 дополнить словами «, федеральной территории «Сириус».
4.2.5. В графе «Сокращенное наименование (код) элемента» строки «Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств, по коду субъекта Российской Федерации» таблицы 4.18 буквы «СрСтОбДвИмКод» заменить буквами «СвСтОбДвИмКод».
4.3. В приложении № 3 «Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций»:
4.3.1. Пункт 3.2.6 дополнить абзацем следующего содержания:
«Справочная информация о кодах налоговых органов, в том числе действующих на федеральной территории «Сириус», размещена на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».».
4.3.2. Абзац второй подпункта 8 пункта 5.3 после слов «Российской Федерации» дополнить словами «, федеральной территории «Сириус».
5. Внести в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@ «Об утверждении формы и формата представления в электронной форме сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, а также порядка заполнения формы сообщения и порядка направления сообщения в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 08.05.2020, регистрационный номер 58300) следующие изменения:
5.1. Приложение № 1 «Форма «Сообщение о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам» изложить в редакции согласно приложению № 4 к настоящему приказу.
5.2. В приложении № 2 «Формат представления сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в электронной форме»:
5.2.1. В пункте 2 цифру «1» заменить цифрой «2».
5.2.2. В абзаце пятнадцатом пункта 3 цифры «01» заменить цифрами «02».
5.2.3. В графе «Дополнительная информация» строки «Версия формата» таблицы 4.1 цифру «1» заменить цифрой «2».
5.2.4. В таблице 4.2 строку «Способ информирования налогоплательщика-организации о результатах рассмотрения настоящего сообщения» исключить.
5.3. В приложении № 3 «Порядок заполнения формы «Сообщение о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам»:
5.3.1. Пункт 11 дополнить абзацем следующего содержания:
«Справочная информация о кодах налоговых органов, в том числе действующих на федеральной территории «Сириус», размещена на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».».
5.3.2. Пункт 14 признать утратившим силу.
5.3.3. В подпункте 3 пункта 16 слова «отчество представителя налогоплательщика» заменить словом «отчество1».
6. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2022 года.
7. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.
8. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности уплаты транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога и налога на имущество физических лиц.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д. В. Егоров
Приложение № 1
к Приказу ФНС России
от 18 июня 2021 года № ЕД-7-21/574@
Приложение № 2
к Приказу ФНС России
от 18 июня 2021 года № ЕД-7-21/574@
Приложение № 3
к Приказу ФНС России
от 18 июня 2021 года № ЕД-7-21/574@
Приложение № 4
к Приказу ФНС России
от 18 июня 2021 года № ЕД-7-21/574@