Приказ ФНС РФ от 25.05.2021 № ЕД-7-23/518@ Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля

Приложение № 3
к Требованиям к организации
системы внутреннего контроля,
утвержденным Приказом ФНС России
от 25 мая 2021 года № ЕД-7-23/518@

Форма по КНД 1125310

В

_______________________________

(наименование налогового органа)

Код налогового органа

/_/_/_/_/

Период налогового мониторинга

/_/_/_/_/

Код периода документа¹

/_/_/

Порядковый номер редакции²

/_/_/

Информация о рисках по отдельным сделкам и операциям

___________________________________________________________________________________

(полное и сокращенное наименование организации-налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

ИНН

/_/_/_/_/_/_/_/_/_/_/

КПП³

/_/_/_/_/_/_/_/_/_/

№ п/п	Код риска	Наименование риска	Вид сделки (операции)⁴ по договору	Сведения о контрагенте				Реквизиты договора (при наличии)		Сумма сделки, операции по договору (при наличии), тыс. руб.
№ п/п	Код риска	Наименование риска	Вид сделки (операции)⁴ по договору	Налоговый резидент Российской Федерации (1 – резидент, 0 – нерезидент)	Наименование контрагента (в латинской транскрипции)⁵	ИНН (регистрационный номер в стране регистрации)⁵ (при наличии)	Признак взаимозависимости (1 – да, 2 – нет)	Номер	Дата
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

__________________________________________________________________________________
(должность, Ф. И. О.⁶ руководителя организации (представителя организации)

__________________________________________________________________________________
(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)

	____________________	____________________
	(дата)	(подпись)

¹ Указывается код периода документа, за который представляется информация: «30» – при представлении информации на начало года проведения налогового мониторинга, «21» – первый квартал, «31» – полугодие, «33» – девять месяцев.

² Указывается порядковый номер редакции, при представлении первичного документа – «00», в последующем (уточненном) документе – указывается порядковый номер редакции – «01», «02» и т.д.

³ Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

⁴ Указывается код вида сделки (операции) в соответствии с приложением № 23 к настоящим Требованиям «Перечень видов сделок (операций)».

⁵ Указывается для иностранной организации.

⁶ Отчество указывается при наличии.

Приложение № 4. Формат представления информации о рисках по отдельным сделкам и операциям в электронной форме

Приложение № 4
к Требованиям к организации
системы внутреннего контроля,
утвержденным Приказом ФНС России
от 25 мая 2021 года № ЕД-7-23/518@

I. Общие положения

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее – файл обмена) передачи в налоговые органы в электронной форме информации о рисках по отдельным сделкам и операциям.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 430.

II. Описание файла обмена

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T– префикс, принимающий значение ON_RISKSDNALMON;

А_К – идентификатор получателя информации, где: А – идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К – идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов – четырехразрядный код налогового органа;

О – идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций – девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее – ИНН) и код причины постановки на учет (далее – КПП) организации (обособленного подразделения);

GGGG – год формирования передаваемого файла, ММ – месяц, DD – день;

N – идентификационный номер файла (длина – от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла – xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version =«1.0» encoding =«windows-1251»?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_RISKSDNALMON_1_430_00_05_01_xx, где хх – номер версии схемы.

Расширение имени файла – xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.10 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» – сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» – простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» – простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т – символьная строка; N – числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k), где: N – минимальное количество знаков, k – максимальное количество знаков, символ «-» – разделитель, символ «=« означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m – максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k -максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» – наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» – наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ» или «ОКМ».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	А	Т(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	А	Т(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	А	Т(1-5)	О	Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по КНД	КНД	А	Т(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1125310
Дата формирования документа	ДатаДок	А	Т(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код налогового органа	КодНО	А	Т(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Период налогового мониторинга	ГодНМ	А		О	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Код периода документа	Период	А	Т(=2)	ОК	Принимает значение: 21 – первый квартал \| 31-полугодие \| 33 – девять месяцев \| 30 – год проведения налогового мониторинга
Порядковый номер редакции	НомерРед	А	N²	O	Указывается последовательная нумерация редакции документа. При представлении первичного документа указывается «0», в последующем (уточненном) документе указывается следующий номер редакции «1», «2» и т.д.
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.5
Информация о рисках по отдельным сделкам и операциям	ИнфРиск	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Сведения об организации – налогоплательщике

НПЮЛ

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Сведения об организации – налогоплательщике (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации – налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)	НаимОрг	А	Т(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	А	Т(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	А	Т(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 1 – налогоплательщик \| 2 – уполномоченный представитель
Должность	Долж	А	Т(1-255)	О
Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации)	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.10
Сведения о представителе организации	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2

Таблица 4.6

Сведения о представителе организации (СвПред)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации

НаимДок

А

Т(1-120)

О

Таблица 4.7

Информация о рисках по отдельным сделкам и операциям (ИнфРиск)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код риска организации	КодРиск	А	Т(1-50)	О
Наименование риска организации	НаимРиск	А	Т(1-1000)	О
Сведения о сделках (операциях) и контрагентах	СвСдКонтр	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.8

Таблица 4.8

Сведения о сделках (операциях) и контрагентах (СвСдКонтр)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Вид сделки (операции)	ВидСделки	А	Т(=2)	О	Принимает значение в соответствии с приложением № 23 «Перечень видов сделок (операций)» к настоящим Требованиям, а именно от 01 до 24
Текст для поля «Иное»	Иное	А	Т(1-255)	Н	Элемент обязателен при <ВидСделки> = 24
Сведения о контрагентах	СвКонтр	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.9

Таблица 4.9

Сведения о контрагентах (СвКонтр)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Налоговый резидент Российской Федерации	РезРФ	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 0 – нерезидент \| 1 – резидент
Наименование (фамилия, имя, отчество) контрагента (в русской транскрипции)	НаимОрг	А	Т(1-1000)	О
Наименование контрагента (в латинской транскрипции)	НаимОргЛат	А	Т(1-1000)	НУ	Элемент обязателен при <РезРФ> = 0
Регистрационный номер в стране регистрации (инкорпорации)	РегНом	А	Т(1-100)	НУ	Элемент обязателен при <РезРФ> = 0
Код страны регистрации (инкорпорации)	КодРег	А	Т(=3)	НКУ	Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Элемент обязателен при <РезРФ> = 0
КПП контрагента	КПП	А	Т(=9)	НУ	Типовой элемент <КППТип>. Элемент обязателен при <РезРФ> = 1
Признак взаимозависимости	ПрВз	А	Т(=1)	НК	Принимает значение: 1 – да \| 2 – нет
Номер договора	НомДог	А	Т(1-20)	Н
Дата договора	ДатаДог	А	Т(=10)	Н	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сумма сделки, операции (при наличии), (тысяч рублей)	СумСдел	А	N(17)	Н
ИНН контрагента – юридического лица \|	ИННЮЛ	П	Т(=10)	НУ	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
ИНН контрагента – физического лица	ИННФЛ	П	Т(=12)	НУ	Типовой элемент <ИННФЛТип> При <РезРФ> = 1 обязателен один из элементов: <ИННЮЛ> или <ИННФЛ>

Таблица 4.10

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	А	T(1-60)	О
Имя	Имя	А	Т(1-60)	О
Отчество	Отчество	А	Т(1-60)	Н

Приложение № 5
к Требованиям к организации
системы внутреннего контроля,
утвержденным Приказом ФНС России
от 25 мая 2021 года № ЕД-7-23/518@

Форма по КНД 1125309

В

_______________________________

(наименование налогового органа)

Код налогового органа

/_/_/_/_/

Период налогового мониторинга

/_/_/_/_/

Код периода документа¹

/_/_/

Порядковый номер редакции²

/_/_/

Контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга

___________________________________________________________________________________

(полное и сокращенное наименование организации-налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

ИНН

/_/_/_/_/_/_/_/_/_/_/

КПП³

/_/_/_/_/_/_/_/_/_/

№ n/n	Контрольная процедура			Вид контрольной процедуры (1- предупреждающая, 2 – выявляющая)	Частота проведения (1 – ежедневно, 2 – ежемесячно, 3 – ежеквартально, 4– ежегодно, 5 – при записи информации, 0-по запросу)	Порядок проведения контрольной процедуры
	Контрольная процедура					Уровень контроля (1-в отношении всех объектов, 2-в отношении выбранных по критериям объектов)	Способ проведения (1 – ручной/ 2 – ИТ-зависимый/ 3 – автоматический)	Информационная система		Подразделение, ответственное за выполнение контрольной процедуры	Документы, подтверждающие результаты выполнения контрольной процедуры (1 – наличие, 0 – отсутствие)	Автоматическая запись результатов выполнения контрольной процедуры в информационной системе (1 – наличие, 0 – отсутствие)
	код	наименование	описание					код	наименование
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1

__________________________________________________________________________________
(должность, Ф. И. О.⁴ руководителя организации (представителя организации)

__________________________________________________________________________________
(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)

	____________________	____________________
	(дата)	(подпись)

¹ Указывается код периода документа: при первичном представлении в год, предшествующий году проведения налогового мониторинга указывается код периода «29», далее указывается код периода, за который представляется информация: «30» – при представлении информации на начало года проведения налогового мониторинга, «21» – первый квартал, «31» – полугодие, «33» – девять месяцев.

² Указывается порядковый номер редакции, при представлении первичного документа – «00», в последующем (уточненном) документе – указывается порядковый номер редакции – «01», «02» и т.д.

³ Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

⁴ Отчество указывается при наличии.

Приложение № 6. Формат представления контрольных процедур организации, осуществляемых в целях налогового мониторинга, в электронной форме

Приложение № 6
к Требованиям к организации
системы внутреннего контроля,
утвержденным Приказом ФНС России
от 25 мая 2021 года № ЕД-7-23/518@

I. Общие положения

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее – файл обмена) передачи в налоговые органы в электронной форме информации о контрольных процедурах организации, осуществляемых в целях налогового мониторинга.

2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть 419.

II. Описание файла обмена

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T– префикс, принимающий значение ON_KPNALMON;

А_К – идентификатор получателя информации, где: А – идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К – идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов – четырехразрядный код налогового органа;

О – идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций – девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее – ИНН) и код причины постановки на учет (далее – КПП) организации (обособленного подразделения);

GGGG – год формирования передаваемого файла, ММ – месяц, DD – день;

N – идентификационный номер файла (длина – от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла – xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version =«1.0» encoding =«windows-1251»?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_KPNALMON_1_419_00_05_01_хх, где хх – номер версии схемы.

Расширение имени файла – xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 – 4.9 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» – сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» – простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» – простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т – символьная строка; N – числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k), где: N – минимальное количество знаков, k – максимальное количество знаков, символ «-» – разделитель, символ «=« означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m – максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k – максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» – наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» – наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ» или «ОКМ».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	А	Т(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	А	Т(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	А	Т(1-5)	О	Принимает значение: 5.02
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по КНД	КНД	А	Т(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1125309
Дата формирования документа	ДатаДок	А	Т(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код налогового органа	КодНО	А	Т(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Период налогового мониторинга	ГодНМ	А		О	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Код периода документа	Период	А	Т(=2)	ОК	Принимает значение: 21 – первый квартал \| 31-полугодие \| 33 – девять месяцев \| 29 – год (планируемый год проведения налогового мониторинга) \| 30 – год проведения налогового мониторинга
Порядковый номер редакции	НомерРед	А	N²	О	Указывается последовательная нумерация редакции документа. При представлении первичного документа указывается «0», в последующем (уточненном) документе указывается следующий номер редакции «1», «2» и т.д.
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.5
Контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга	КонтрПроцНМ	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Сведения об организации – налогоплательщике

НПЮЛ

С

О

Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Сведения об организации – налогоплательщике (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации -налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)	НаимОрг	А	Т(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	А	Т(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	А	Т(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 1 – налогоплательщик \| 2 – уполномоченный представитель
Должность	Долж	А	Т(1-255)	О
Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации)	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.9
Сведения о представителе организации	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2

Таблица 4.6

Сведения о представителе организации (СвПред)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак

типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации

НаимДок

А

Т(1-120)

О

Таблица 4.7

Контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга (КонтрПроцНМ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код контрольной процедуры организации	КодКП	А	Т(1-50)	О
Наименование контрольной процедуры организации	НаимКП	А	Т(1-1000)	О
Описание контрольной процедуры	ОписКП	А	Т(1-2000)	О
Частота проведения	ЧастотПров	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 1 – ежедневно \| 2 – ежемесячно \| 3 – ежеквартально \| 4 – ежегодно \| 5 – при записи информации \| 0 – по запросу
Вид контрольной процедуры	ВидКонтрол	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 1 – предупреждающая \| 2 – выявляющая
Уровень контроля	УровКонтр	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 1 – в отношении всех объектов \| 2 – в отношении выбранных по критериям объектов
Способ проведения контрольной процедуры организации	СпособПров	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 1 – ручной \| 2 – ИТ-зависимый \| 3 – автоматический
Подразделение, ответственное за выполнение контрольной процедуры	ОтвПодр	А	Т(1-1000)	О
Документы, подтверждающие результаты выполнения контрольной процедуры	ДокПодКП	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 0 – отсутствие \| 1 – наличие
Автоматическая запись результатов выполнения контрольной процедуры в информационной системе	АвтЗапВыпКП	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 0 – отсутствие \| 1 – наличие
Сведения об информационной системе, в которой выполняется контрольная процедура	СвИнфСист	С		НМУ	Состав элемента представлен в таблице 4.8. Элемент обязателен при <СпособПров> = 2 \| 3

Таблица 4.8

Сведения об информационной системе, в которой выполняется контрольная процедура (СвИнфСист)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак представления налоговому органу доступа к информационной системе организации	ПризДоступИС	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 1 – наличие \| 0 – отсутствие
Вид информационной системы организации	ВидИСОрг	А	Т(=2)	ОК	Принимает значение: 01 – система планирования производства \| 02 – система бухгалтерского и налогового учета \| 03 – система формирования налоговой отчетности \| 04 – система представления отчетности в налоговый орган \| 05 – система представления отчетности в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота \| 06 – система обмена электронными первичными документами \| 07 – система хранения электронных документов (электронных образов документов) \| 08 – система управления рисками организации \| 09 – система внутреннего контроля организации \| 00 – прочие информационные системы
Признак наличия в информационной системе персональных данных	ПризНалПД	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 1 – наличие \| 0 – отсутствие
Признак наличия и обработки в информационной системе данных других организаций в том числе организаций, входящих в состав консолидированной группы налогоплательщиков	ПризНалДанДр	А	Т(=1)	ОК	Принимает значение: 1 – наличие \| 0 – отсутствие
ИНН организации, к информационной системе которой предоставляется доступ налоговому органу	ИННЮЛ	А	Т(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
Порядковый номер информационной системы организации	НомерИС	А	N³	О
Наименование информационной системы	НаимИС	А	Т(1-500)	О

Таблица 4.9

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	А	Т(1-60)	О
Имя	Имя	А	Т(1-60)	О
Отчество	Отчество	А	Т(1-60)	Н

Приложение № 7
к Требованиям к организации
системы внутреннего контроля,
утвержденным Приказом ФНС России
от 25 мая 2021 года № ЕД-7-23/518@

Форма по КНД 1125311

В

_______________________________

(наименование налогового органа)

Код налогового органа

/_/_/_/_/

Период налогового мониторинга

/_/_/_/_/

Код периода документа¹

/_/_/

Порядковый номер редакции²

/_/_/

Матрица рисков и контрольных процедур организации

___________________________________________________________________________________

(полное и сокращенное наименование организации-налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

ИНН

/_/_/_/_/_/_/_/_/_/_/

КПП³

/_/_/_/_/_/_/_/_/_/

№ п/п	Код риска	Наименование риска	Код контрольной процедуры	Наименование контрольной процедуры
1	2	3	4	5

__________________________________________________________________________________
(должность, Ф. И. О.⁴ руководителя организации (представителя организации)

__________________________________________________________________________________
(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)

	____________________	____________________
	(дата)	(подпись)

¹ Указывается код периода документа, за который представляется информация: «30» – при представлении информации на начало года проведения налогового мониторинга, «21» – первый квартал, «31» – полугодие, «33» – девять месяцев.

² Указывается порядковый номер редакции, при представлении первичного документа – «00», в последующем (уточненном) документе – указывается порядковый номер редакции – «01», «02» и т.д.

³ Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

⁴ Отчество указывается при наличии.

Приложение № 8. Формат представления матрицы рисков и контрольных процедур организации в электронной форме

Приложение № 8
к Требованиям к организации
системы внутреннего контроля,
утвержденным Приказом ФНС России
от 25 мая 2021 года № ЕД-7-23/518@

I. Общие положения

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее – файл обмена) передачи в налоговые органы в электронной форме матрицы рисков и контрольных процедур организации

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 420.

II. Описание файла обмена

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_T – префикс, принимающий значение ON_MRKPNALMON;

А_К – идентификатор получателя информации, где: А – идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К – идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов – четырехразрядный код налогового органа;

О – идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций – девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее – ИНН) и код причины постановки на учет (далее – КПП) организации (обособленного подразделения);

GGGG – год формирования передаваемого файла, ММ – месяц, DD – день;

N – идентификационный номер файла (длина – от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла – xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version =«1.0» encoding =«windows-1251»?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_MRKPNALMON_1_420_00_05_01_xx, где хх – номер версии схемы.

Расширение имени файла – xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.8 настоящего формата.