(Заголовок в редакции, введенной в действие с 26 февраля 2021 года Приказом Минфина России от 16 декабря 2020 года № 311н, применяется, начиная с бюджетной отчетности 2021 года. – См. предыдущую редакцию.)
(Заголовок дополнительно включен с 17 июля 2023 года Приказом Минфина России от 23 мая 2023 года № 75н, применяется при составлении бюджетной отчетности по мере организационно-технической готовности Федерального казначейства и его территориальных органов, но не позднее 1 января 2026 года.)
219. Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета (ф.0503150) (далее в целях настоящей Инструкции – Баланс (ф.0503150) формируется органом Федерального казначейства ежемесячно и представляется в финансовый орган того бюджета, казначейское обслуживание которого он осуществляет.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 26 февраля 2021 года Приказом Минфина России от 16 декабря 2020 года № 311н, применяется, начиная с бюджетной отчетности 2021 года. – см. предыдущую редакцию.)
219.1. Баланс (ф.0503150) ежемесячно формируется и представляется органом Федерального казначейства органу управления государственным внебюджетным фондом, отделению Пенсионного фонда Российской Федерации по субъекту Российской Федерации, региональному отделению Фонда социального страхования Российской Федерации (далее – территориальный орган государственного внебюджетного фонда), органу управления территориальным государственным внебюджетным фондом, казначейское обслуживание которого он осуществляет.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 26 февраля 2021 года Приказом Минфина России от 16 декабря 2020 года № 311н, применяется, начиная с бюджетной отчетности 2021 года. – см. предыдущую редакцию.)
Сводный Баланс (ф.0503150) по территориальным органам государственного внебюджетного фонда представляется органом Федерального казначейства соответствующему органу управления государственным внебюджетным фондом.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 26 февраля 2021 года Приказом Минфина России от 16 декабря 2020 года № 311н, применяется, начиная с бюджетной отчетности 2021 года. – см. предыдущую редакцию.)
(Пункт дополнительно включен с 17 февраля 2015 года Приказом Минфина России от 19 декабря 2014 года № 157н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности за 2015 год)
220. Показатели отражаются в Балансе (ф.0503150) на начало года и на конец отчетного периода в разрезе бюджетной деятельности (графы 3, 6), деятельности по средствам во временном распоряжении (графы 4, 7) и итогового показателя (графы 5, 8).
Информация об активах, обязательствах и о финансовом результате раскрывается в Балансе (ф.0503150) в разрезе итогового показателя (графы 5, 8) на начало года (графы 3, 4, 5) и конец отчетного периода (графы 6, 7, 8) по соответствующим разделам Баланса (ф.0503150): «Финансовые активы» (строка 060), «Обязательства» (строка 150), «Финансовый результат» (строка 220).
(Абзац дополнительно включен с 21 августа 2021 года Приказом Минфина России от 11 июня 2021 года № 82н.)
(Пункт в редакции, введенной в действие Приказом Минфина России от 26 октября 2012 года № 138н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности за 2013 год. – см. предыдущую редакцию.)
221. В графах 3, 4, 5 «На начало года» отражаются остатки по счетам на начало отчетного финансового года, которые должны соответствовать данным граф 6, 7, 8 «На конец отчетного периода» предыдущего года.
(Пункт в редакции, введенной в действие Приказом Минфина России от 26 октября 2012 года № 138н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности за 2013 год. – см. предыдущую редакцию.)
222. В графах 6, 7, 8 «На конец отчетного периода» отражаются остатки по счетам на конец отчетного периода – на первое число месяца, следующего за отчетным и на конец отчетного финансового года – на 1 января с учетом проведенных 31 декабря при завершении финансового года заключительных оборотов по счетам бюджетного учета.
(Пункт в редакции, введенной в действие Приказом Минфина России от 26 октября 2012 года № 138н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности за 2013 год. – см. предыдущую редакцию.)
Раздел «Финансовые активы»
223. В разделе «Финансовые активы» отражаются остатки по стоимости финансовых активов в разрезе строк:
по строке 010 – сумма строк 011, 012, 020, 031;
по строке 011 – остаток по счету 020301000 «Средства поступлений, распределяемые между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации»;
по строке 012 – остаток по счету 020312000 «Средства бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание»;
по строке 020 – остаток по счету 020320000 «Средства на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути»;
(Абзац в редакции, введенной в действие начиная с отчетности за 2011 год Приказом Минфина России от 29 декабря 2011 года № 191н. – см. предыдущую редакцию.)
по строке 031 – остаток по счету 020332000 «Средства на счетах для выплаты наличных денег»;
по строке 040 – остаток по счету 021100000 «Внутренние расчеты по поступлениям»;
по строке 050 – остаток по счету 021200000 «Внутренние расчеты по выбытиям»;
по строке 060 – сумма строк 010, 040, 050;
по строке 070 – сумма по строке 060.
Раздел «Обязательства»
224. В разделе «Обязательства» отражаются остатки кредиторских расчетов, возникших при кассовом обслуживании исполнения бюджета, в разрезе строк:
по строке 090 – остаток по счету 030600000 «Расчеты по выплате наличных денег»;
по строке 101 – остаток по счету 030712000 «Расчеты по операциям бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание»;
по строке 110 – остаток по счету 030800000 «Внутренние расчеты по поступлениям»;
по строке 120 – остаток по счету 030900000 «Внутренние расчеты по выбытиям»;
по строке 150 – сумма строк 090, 101, 110, 120.
Раздел «Финансовый результат»
225. В разделе «Финансовый результат» отражается результат по кассовому обслуживанию исполнения бюджета в разрезе строк:
по строке 180 – сумма строк 190, 210;
по строке 190 – остаток по счету 040210000 «Результат по кассовому исполнению бюджета по поступлениям в бюджет»;
(Абзац в редакции, введенной в действие начиная с отчетности на 1 июля 2023 года Приказом Минфина России от 9 декабря 2022 года № 186н. – см. предыдущую редакцию.)
по строке 191 – остаток по счету 040210100 «Поступления в бюджет по доходам»;
по строке 192 – остаток по счету 040210400 «Поступления в бюджет от реализации нефинансовых активов»;
по строке 193 – остаток по счету 040210600 «Поступления в бюджет от выбытия финансовых активов»;
по строке 194 – остаток по счету 040210700 «Поступления в бюджет от заимствований»;
по строке 210 – остаток по счету 040230000 «Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета»;
по строке 220 – сумма по строке 180;
по строке 230 – сумма строк 150, 220.
Показатели строки 230 должны соответствовать идентичным показателям строки 070.
(Абзац дополнительно включен с 17 февраля 2015 года Приказом Минфина России от 19 декабря 2014 года № 157н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности за 2015 год)
226. Орган Федерального казначейства составляет сводный Баланс (ф.0503150) на основании Балансов (ф.0503150), составленных и представленных его территориальными органами, путем суммирования показателей по одноименным строкам и графам отчетов.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 26 февраля 2021 года Приказом Минфина России от 16 декабря 2020 года № 311н, применяется, начиная с бюджетной отчетности 2021 года. – см. предыдущую редакцию.)
227. Отчет по поступлениям и выбытиям (ф. 0503151) (далее в целях настоящей Инструкции – Отчет (ф. 0503151) формируется ежемесячно органом Федерального казначейства и представляется в финансовый орган того бюджета, казначейское обслуживание которого он осуществляет.
(В редакции Приказа Минфина России от 16 декабря 2020 года № 311н.)
Отчет (ф. 0503151) по каждому бюджету, входящему в состав соответствующего консолидированного бюджета муниципального района, городского округа с внутригородским делением, представляется органом Федерального казначейства в финансовый орган, уполномоченный на формирование отчетности об исполнении соответствующего консолидированного бюджета муниципального района, городского округа с внутригородским делением.
(Абзац введен Приказом Минфина России от 19 декабря 2014 года № 157н; в редакции приказов Минфина России от 16 декабря 2020 года № 311н, от 9 декабря 20022 года № 186н.)
Отчет (ф. 0503151) по каждому бюджету, входящему в состав соответствующего консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации, за исключением бюджетов, входящих в состав консолидированных бюджетов муниципальных районов, городского округа с внутригородским делением, представляется органом Федерального казначейства в финансовый орган, уполномоченный на формирование отчетности об исполнении указанного консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации.
(Абзац введен Приказом Минфина России от 19 декабря 2014 года № 157н; в редакции приказов Минфина России от 16 декабря 2020 года № 311н, от 9 декабря 20022 года № 186н.)
Отчет (ф. 0503151) по бюджету территориального государственного внебюджетного фонда представляется в соответствующий финансовый орган субъекта Российской Федерации.
(Абзац введен Приказом Минфина России от 19 декабря 2014 года № 157н.)
227.1. Отчет (ф. 0503151) ежемесячно формируется и представляется органом Федерального казначейства органу управления государственным внебюджетным фондом, территориальному органу государственного внебюджетного фонда, органу управления территориальным государственным внебюджетным фондом, казначейское обслуживание которого он осуществляет.
(В редакции Приказа Минфина России от 16 декабря 2020 года № 311н.)
Сводный Отчет (ф. 0503151) по территориальным органам государственного внебюджетного фонда представляется органом Федерального казначейства соответствующему органу управления государственным внебюджетным фондом.
(В редакции Приказа Минфина России от 16 декабря 2020 года № 311н.)
(Пункт 227.1 введен Приказом Минфина России от 19 декабря 2014 года № 157н.)
228. Показатели отражаются в отчете в разрезе бюджетной деятельности (графа 4), деятельности со средствами, поступающими во временное распоряжение (графа 5) и итогового показателя (графа 6) – сумма граф 4, 5, соответственно по разделам отчета.
(В редакции Приказа Минфина России от 26 октября 2012 года № 138н.)
229. Показатели отражаются в отчете без учета результата заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового года.
230. В Отчете (ф. 0503151) приводится:
в графе 1 отчета – наименование показателя по следующим разделам:
раздел 1 – поступления по доходам;
раздел 2 – выбытия по расходам;
раздел 3 – поступления и выбытия источников финансирования дефицита бюджета, изменения остатков средств, поступления и выбытия по внутренним расчетам;
в графе 2 – коды строк отчета;
в графе 3 – коды бюджетной классификации Российской Федерации (классификации доходов, классификации расходов, классификации источников финансирования дефицита бюджета).
По строке 450 граф 4, 5 отражается разница показателей строки 010 «Поступления по доходам – всего» и строки 200 «Выбытия на расходы – всего» граф 4, 5 соответственно.
(В редакции Приказа Минфина России от 26 октября 2012 года № 138н.)
231. При формировании отчета показатели в графах 4, 5 отражаются на основании данных соответствующих счетов счета 030712000 «Расчеты по операциям бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание», счета 030800000 «Внутренние расчеты по поступлениям», счета 030900000 «Внутренние расчеты по выбытиям», счета 021100000 «Внутренние расчеты по поступлениям», счета 021200000 «Внутренние расчеты по выбытиям» обслуживаемого бюджета нарастающим итогом с начала года.
(В редакции Приказа Минфина России от 26 октября 2012 года № 138н.)
232. В разделе 1 «Поступления по доходам» отражаются данные по кассовым поступлениям доходов бюджета и возвратам доходов бюджета, произведенным по счету финансового органа, открытому в органе Федерального казначейства:
(В редакции Приказа Минфина России от 16 декабря 2020 года № 311н.)
в графе 4 – на основании данных по соответствующим счетам счета 030712000 «Расчеты по операциям бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание»;
(В редакции приказов Минфина России от 26 октября 2012 года № 138н, от 31 декабря 2015 года № 229н.)
графа 5 раздела «Поступления по доходам» не заполняется.
(В редакции Приказа Минфина России от 31 декабря 2015 года № 229н.)
233. В разделе 2 «Выбытия на расходы» отражаются данные по кассовым выбытиям на расходы бюджета и их возвратам, произведенным по счету финансового органа, открытому в органе Федерального казначейства:
(В редакции Приказа Минфина России от 16 декабря 2020 года № 311н.)
в графе 4 – на основании данных по соответствующим счетам счета 030712000 «Расчеты по операциям бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание»;
(В редакции приказов Минфина России от 26 октября 2012 года № 138н, от 31 декабря 2015 года № 229н.)
графа 5 раздела «Выбытия на расходы» не заполняется.
(В редакции Приказа Минфина России от 26 октября 2012 года № 138н.)
234. В разделе «Источники финансирования дефицита» отражаются данные по кассовым поступлениям и выбытиям источников финансирования дефицита бюджета, произведенным по счету финансового органа, открытому в органе Федерального казначейства.
(В редакции Приказа Минфина России от 16 декабря 2020 года № 311н.)
в графе 4 – на основании данных по соответствующим аналитическим счетам счета 030712000 «Расчеты по операциям бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание» (по счетам 030712171, 030712410, 030712510, 030712620, 030712630, 030712640, 030712710, 030712720 – кредитовый остаток отражается в положительном значении, по счетам 030712171, 030712310, 030712520, 030712540, 030712550, 030712610, 030712810, 030712820 – дебетовый остаток отражается в отрицательном значении);
(В редакции Приказа Минфина России от 19 декабря 2014 года № 157н.)
в графе 4 – на основании данных по соответствующим аналитическим счетам счета 030712000 «Расчеты по операциям бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание» (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении);
(В редакции Приказа Минфина России от 31 декабря 2015 года № 229н.)
в графе 5 – на основании данных по счету 330712000 «Расчеты по операциям бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание», номер которого содержит: в разрядах с 1 по 3 – код главы по БК, в разрядах с 4 по 17 – нули.
(В редакции Приказа Минфина России от 31 декабря 2015 года № 229н.)
Строка 500 отражает сумму показателей по строкам 520, 620, 700, 800.
Строка 700 в графах 4, 5 отражает сумму показателей по строке 710 и 720.
(В редакции Приказа Минфина России от 26 октября 2012 года № 138н.)
Строка 710 в графах 4, 5 формируется на основании данных по счетам 020312510 «Поступления средств бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание», 020322510 «Поступления средств бюджета на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути», за исключением данных по поступлениям, отражаемым в корреспонденции с кредитом счета 020322610 «Выбытия средств со счетов бюджета органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути». Данные отражаются в отрицательном значении.
(В редакции Приказа Минфина России от 26 октября 2012 года № 138н.)
Строка 720 в графах 4, 5 формируется на основании данных по счету 020312610 «Выбытия средств бюджета со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание». Данные отражаются в положительном значении.
(В редакции Приказа Минфина России от 26 октября 2012 года № 138н.)
Строка 800 в графах 4, 5 отражает сумму показателей строк 825 и 826.
(В редакции Приказа Минфина России от 26 октября 2012 года № 138н.)
Строка 825 в графах 4, 5 формируется на основании данных по кодам счетов 030800000 «Внутренние расчеты по поступлениям» и 030900000 «Внутренние расчеты по выбытиям» в объеме операций по внутренним расчетам по поступлениям и выбытиям между органами Федерального казначейства. Кредитовый остаток по счету отражается в положительном значении.
(В редакции приказов Минфина России от 26 октября 2012 года № 138н, от 16 декабря 2020 года № 311н.)
Строка 826 в графах 4, 5 формируется на основании данных по кодам счетов 021100000 «Внутренние расчеты по поступлениям» и 021200000 «Внутренние расчеты по выбытиям» в объеме кассовых выбытий по операциям внутренних расчетов по поступлениям и выбытиям между органами Федерального казначейства. Дебетовый остаток по счету отражается в отрицательном значении.
(В редакции приказов Минфина России от 26 октября 2012 года № 138н, от 16 декабря 2020 года № 311н.)
235. Консолидированный отчет о кассовых поступлениях и выбытиях (ф. 0503152) (далее в целях настоящей Инструкции – Отчет (ф. 0503152) формируется ежемесячно органом Федерального казначейства и представляется в вышестоящий орган Федерального казначейства и в финансовый орган, уполномоченный на формирование бюджетной отчетности соответствующего консолидированного бюджета бюджетной системы Российской Федерации.
(В редакции Приказа Минфина России от 16 декабря 2020 года № 311н.)
Отчет (ф. 0503152) по каждому консолидированному бюджету городского округа с внутригородским делением, муниципального района, входящему в состав соответствующего консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации, представляется органом Федерального казначейства в финансовый орган, уполномоченный на формирование отчетности об исполнении указанного консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации.
(Абзац введен Приказом Минфина России от 19 декабря 2014 года № 157н; в редакции приказов Минфина России от 31 декабря 2015 года № 229н, от 16 декабря 2020 года № 311н.)
236. Показатели Отчета (ф. 0503152) отражаются на основании показателей графы 4 Отчетов (ф. 0503151) в разрезе данных по бюджетам, включаемым в соответствующий консолидированный бюджет: данных по бюджету субъекта Российской Федерации, федеральной территории «Сириус» (графа 4), данных по бюджетам внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (графа 5), данных по бюджетам муниципальных округов (графа 6), данных по бюджетам городских округов, г. Байконур Республики Казахстан (графа 7), данных по бюджетам городских округов с внутригородским делением (графа 8), данных по бюджетам внутригородских районов (графа 9), данных по бюджетам муниципальных районов (графа 10), данных по бюджетам городских поселений (графа 11), данных по бюджетам сельских поселений (графа 12), данных по бюджетам территориальных государственных внебюджетных фондов (графа 13) и итоговых данных (графа 14) – сумма граф 4 – 13 соответственно по разделам Отчета (ф. 0503152).
(Пункт 236 в редакции Приказа Минфина России от 21 декабря 2021 года № 217н.)
237. Показатели в графах и строках Отчета (ф. 0503152) отражаются с учетом следующих особенностей:
в графе 3 указываются коды бюджетной классификации Российской Федерации (соответственно по разделам отчета: классификации доходов, классификации расходов, классификации источников финансирования дефицита бюджета) без указания кода главы по БК с отражением в 1 – 3 разрядах соответствующего кода бюджетной классификации Российской Федерации нулей;
в графе 3 раздела «Поступления по доходам» и раздела «Источники финансирования дефицита бюджетов» детализация отчета производится по кодам доходов и источников финансирования дефицита бюджета, установленных Порядком формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуры и принципах назначения, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 мая 2022 г. № 82н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30 июня 2022 г., регистрационный № 69085) 4 (далее – Порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации), с указанием в 14 – 17 разрядах нулей;
(В редакции Приказа Минфина России от 31 декабря 2015 года № 229н; в редакции Приказа Минфина России от 23 мая 2023 года № 75н.)
4 С изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 18 ноября 2022 г. № 176н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 22 декабря 2022 г., регистрационный № 71782), от 24 марта 2023 г. № 31н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 мая 2023 г., регистрационный № 73213).
(Сноска дополнительно включена с 17 июля 2023 года Приказом Минфина России от 23 мая 2023 года № 75н.)
в графе 3 раздела «Выбытия на расходы» детализация отчета производится по кодам разделов, подразделов расходов бюджетов, целевых статей с указанием в 8 – 10 разрядах кода расходов бюджетов (в 1 – 3 разрядах кода целевой статьи) нулей, видов расходов бюджетов.
(В редакции Приказа Минфина России от 31 января 2020 года № 13н.)
238. Справка (ф.0503110) формируется органом Федерального казначейства в составе годовой отчетности и отражает обороты, образовавшиеся в ходе исполнения бюджета по счетам бюджетного учета, подлежащим закрытию по завершении отчетного финансового года в установленном порядке.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 26 февраля 2021 года Приказом Минфина России от 16 декабря 2020 года № 311н, применяется, начиная с бюджетной отчетности 2021 года. – См. предыдущую редакцию.)
239.Орган Федерального казначейства формирует Справку (ф.0503110) к сформированному им Балансу (ф.0503150) на основании данных по соответствующим кодам счетов 021100000 «Внутренние расчеты по поступлениям», 021200000 «Внутренние расчеты по выбытиям», 030712000 «Расчеты по операциям бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание», 030800000 «Внутренние расчеты по поступлениям», 030900000 «Внутренние расчеты по выбытиям» в сумме сформированных оборотов по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, соответственно:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 26 февраля 2021 года Приказом Минфина России от 16 декабря 2020 года № 311н, применяется, начиная с бюджетной отчетности 2021 года. – См. предыдущую редакцию.)
по бюджетной деятельности (раздел 1) – до проведения заключительных операций (графы 2, 3) и в сумме заключительных операций по закрытию счетов, произведенных 31 декабря по завершении отчетного финансового года (графы 4-5 и 8-9);
(Абзац в редакции, введенной в действие Приказом Минфина России от 26 октября 2012 года № 138н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности за 2013 год. – См. предыдущую редакцию.)
по расчетам со средствами, поступающими во временное распоряжение (раздел 2) – до проведения заключительных операций (графы 2, 3) и в сумме заключительных операций по закрытию счетов, произведенных 31 декабря по завершении отчетного финансового года (графы 4, 7).
240. Орган Федерального казначейства формирует консолидированную Справку (ф.0503110) к сформированному им сводному Балансу (ф.0503150), на основании Справок (ф.0503110) к Балансам (ф.0503150), представленных его территориальными органами, путем:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 26 февраля 2021 года Приказом Минфина России от 16 декабря 2020 года № 311н, применяется, начиная с бюджетной отчетности 2021 года. – См. предыдущую редакцию.)
суммирования одноименных показателей, отражаемых в графах 2-7 раздела 2;
суммирования одноименных показателей по соответствующим счетам бюджетного учета (графа 1), отражаемых в графы 2-5 и графах 8-9 раздела 1 и исключения взаимосвязанных показателей в части операций по внутренним расчетам по поступлениям и выбытиям в следующем порядке:
(Абзац в редакции, введенной в действие Приказом Минфина России от 26 октября 2012 года № 138н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности за 2013 год. – См. предыдущую редакцию.)
в сумме показателей по коду счета 021100000 «Внутренние расчеты по поступлениям» и коду счета 030800000 «Внутренние расчеты по поступлениям» (графы 2, 5, 8) и графы (3, 4, 9) консолидированной Справки (ф.0503110) к сводному Балансу (ф.0503150) на сумму показателей соответственно в графе 6 и 7 строки «Итого» сводных Справок (ф.0503125 по кодам КОСГУ 560(660), по кодам КОСГУ 730(830);
(Абзац в редакции, введенной в действие с 20 марта 2016 года Приказом Минфина России от 31 декабря 2015 года № 229н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности на 1 марта 2016 года. – См. предыдущую редакцию.)
в сумме показателей по коду счета 021200000 «Внутренние расчеты по выбытиям» и коду счета 030900000 «Внутренние расчеты по выбытиям» (графы (2, 5, 8) и графы (3, 4, 9) консолидированной Справки (ф.0503110) к сводному Балансу (ф.0503150) на сумму показателей соответственно в графе 6 и 7 строки «Итого» сводных Справок (ф.0503125 по кодам КОСГУ 560(660), по кодам КОСГУ 730(830).
(Абзац в редакции, введенной в действие с 20 марта 2016 года Приказом Минфина России от 31 декабря 2015 года № 229н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности на 1 марта 2016 года. – См. предыдущую редакцию.)
(Наименование в редакции, введенной в действие с 30 декабря 2016 года Приказом Минфина России от 16 ноября 2016 года № 209н, применяется при формировании бухгалтерской (бюджетной) отчетности 2017 года. – См. предыдущую редакцию.)
241. Справка по заключению счетов казначейского учета отчетного финансового года органа, осуществляющего операции со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц (ф.0503111) (далее в целях настоящей Инструкции – Справка (ф.0503111) формируется органом, осуществляющим кассовое обслуживание, органом Федерального казначейства, в составе годовой отчетности и отражает обороты, образовавшиеся в ходе осуществления операций со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц по счетам бюджетного учета, подлежащим закрытию по завершении отчетного финансового года в установленном порядке.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 30 декабря 2016 года Приказом Минфина России от 16 ноября 2016 года № 209н, применяется при формировании показателей бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности за 2016 год; в редакции, введенной в действие с 26 февраля 2021 года Приказом Минфина России от 16 декабря 2020 года № 311н, применяется, начиная с бюджетной отчетности 2021 года. – См. предыдущую редакцию.)
242. Орган, осуществляющий кассовое обслуживание, орган Федерального казначейства формирует Справку (ф.0503111) к сформированному им Балансу (ф.0503154) на основании данных по соответствующим кодам счетов 021100000 «Внутренние расчеты по поступлениям», 021200000 «Внутренние расчеты по выбытиям», 030713000 «Расчеты по операциям бюджетных учреждений», 030714000 «Расчеты по операциям автономных учреждений», 030715000 «Расчеты по операциям иных организаций», 030800000 «Внутренние расчеты по поступлениям», 030900000 «Внутренние расчеты по выбытиям» в сумме сформированных оборотов по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, соответственно:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 26 февраля 2021 года Приказом Минфина России от 16 декабря 2020 года № 311н, применяется, начиная с бюджетной отчетности 2021 года. – См. предыдущую редакцию.)
по средствам бюджетного учреждения, автономного учреждения и иного юридического лица, бюджетным инвестициям и субсидиям на иные цели, средствам по обязательному медицинскому страхованию – до проведения заключительных операций (графы 2-7) и в сумме заключительных операций по закрытию счетов, произведенных 31 декабря по завершении отчетного финансового года (графы 8-13 и 14-19).
(Абзац в редакции, введенной в действие с 30 декабря 2016 года Приказом Минфина России от 16 ноября 2016 года № 209н, применяется при формировании показателей бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности за 2016 год. – См. предыдущую редакцию.)
243. Орган, осуществляющий кассовое обслуживание, орган Федерального казначейства формирует консолидированную Справку (ф.0503111) к сформированному им сводному Балансу (ф.0503154), на основании Справок (ф.0503111) к Балансам (ф.0503154), представленных его территориальными органами, путем:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 26 февраля 2021 года Приказом Минфина России от 16 декабря 2020 года № 311н, применяется, начиная с бюджетной отчетности 2021 года. – См. предыдущую редакцию.)
суммирования одноименных показателей по соответствующим счетам бюджетного учета (графа 1), отражаемых в графах 2-13 и графах 14-19 и исключения взаимосвязанных показателей в части операций по внутренним расчетам по поступлениям и выбытиям в следующем порядке:
в сумме показателей по коду счета 021100000 «Внутренние расчеты по поступлениям», и коду счета 030800000 «Внутренние расчеты по поступлениям» (графы (2, 9, 14), (4, 11, 16), (6, 13, 18) и графы (3, 8, 15), (5, 10, 17), (7, 12, 19) консолидированной Справки (ф.0503110) к сводному Балансу (ф.0503154) на сумму показателей соответственно в графе 6 и 7 строки «Итого» сводных Справок (ф.0503125 по кодам КОСГУ 560(660), по кодам КОСГУ 730(830), соответственно по средствам бюджетного учреждения, автономного учреждения и иного юридического лица, бюджетным инвестициям и субсидиям на иные цели, средствам по обязательному медицинскому страхованию;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 20 марта 2016 года Приказом Минфина России от 31 декабря 2015 года № 229н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности на 1 марта 2016 года; в редакции, введенной в действие с 30 декабря 2016 года Приказом Минфина России от 16 ноября 2016 года № 209н, применяется при формировании показателей бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности за 2016 год. – См. предыдущую редакцию.)
в сумме показателей по коду счета, 021200000 «Внутренние расчеты по выбытиям» и коду счета 030900000 «Внутренние расчеты по выбытиям» (графы (2, 9, 14), (4, 11, 16), (6, 13, 18) и графы (3, 8, 15), (5, 10, 17), (7, 12, 19) консолидированной Справки (ф.0503110) к сводному Балансу (ф.0503154) на сумму показателей соответственно в графе 6 и 7 строки «Итого» сводных Справок (ф.0503125 по кодам КОСГУ 560(660), по кодам КОСГУ 730(830), соответственно по средствам бюджетного учреждения, автономного учреждения и иного юридического лица, бюджетным инвестициям и субсидиям на иные цели, средствам по обязательному медицинскому страхованию.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 20 марта 2016 года Приказом Минфина России от 31 декабря 2015 года № 229н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности на 1 марта 2016 года; в редакции, введенной в действие с 30 декабря 2016 года Приказом Минфина России от 16 ноября 2016 года № 209н, применяется при формировании показателей бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности за 2016 год. – См. предыдущую редакцию.)
244. Справка по консолидируемым расчетам (ф.0503125) составляется органом Федерального казначейства (органом, осуществляющим кассовое обслуживание) ежемесячно на основании данных, отраженных на отчетную дату на счетах 021100000 «Внутренние расчеты по поступлениям», 021200000 «Внутренние расчеты по выбытиям», 030800730 «Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям», 030900000 «Внутренние расчеты по выбытиям» нарастающим итогом с начала финансового года.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 20 марта 2016 года Приказом Минфина России от 31 декабря 2015 года № 229н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности на 1 марта 2016 года; в редакции, введенной в действие с 26 февраля 2021 года Приказом Минфина России от 16 декабря 2020 года № 311н, применяется, начиная с бюджетной отчетности 2021 года. – См. предыдущую редакцию.)
Справка (ф.0503125) формируется для консолидации внутренних расчетов по поступлениям и выбытиям денежных средств в порядке, предусмотренном пунктами 25 -27, 33, 34 настоящей Инструкции.
244.1. Справка по консолидируемым расчетам (ф.0503125) на основании данных, отраженных на отчетную дату на счете 032404000 «Внутренние расчеты по ЕКС» (далее – Справка (ф.0503125 по коду счета 032404000) ежемесячно составляется органом Федерального казначейства нарастающим итогом с начала финансового года.
Справка (ф.0503125 по коду счета 032404000) формируется в целях консолидации внутренних расчетов по поступлениям и выбытиям денежных средств в рамках единого казначейского счета.
Номер соответствующего счета, отражаемый в графе 6 Справки (ф.0503125 по коду счета 032404000), должен содержать в соответствующих разрядах номера счета казначейского учета коды бюджетной классификации Российской Федерации, идентичные структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации, указываемых в отчетах, для консолидации показателей которых формируется Справка (ф.0503125 по коду счета 032404000).
Показатели Справки (ф.0503125 по коду счета 032404000) на 1 января года, следующего за отчетным, отражаются без учета результата заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового года.
В Справке (ф.0503125 по коду счета 032404000) орган Федерального казначейства отражает:
в графе 1 – наименование контрагента по отражаемым расчетам;
графы 2, 3, 5, 10, 11, 12 не заполняются;
в графе 4 – код территориального органа по расчетам;
в графе 6 – номер соответствующего счета 032404000 «Внутренние расчеты по ЕКС», на котором отражены расчеты с контрагентом;
в графах 7, 8 – сумма расчетов с контрагентом;
в графе 9 – код корреспондирующего счета казначейского учета.
Строки «Итого», «в том числе по номеру (коду) счета», «денежные расчеты», «неденежные расчеты» формируются по отражаемым расчетам в следующем порядке:
графы 2, 3, 5 не заполняются;
графы 4, 6 по строке «Итого» не заполняются;
в графе 4 по строкам «в том числе по номеру (коду) счета», «денежные расчеты», «неденежные расчеты» – код территориального органа по консолидируемым расчетам;
в графе 6 по строкам «в том числе по номеру (коду) счета», «денежные расчеты», «неденежные расчеты» – номер соответствующего счета 032404000 «Внутренние расчеты по ЕКС»;
в графе 7 по строке «Итого» – итоговая сумма расчетов с контрагентами по коду счета казначейского учета 032404610 «Выбытия денежных средств по внутренним расчетам по ЕКС»;
в графе 8 по строке «Итого» – итоговая сумма расчетов с контрагентами по коду счета казначейского учета 032404510 «Поступления денежных средств по внутренним расчетам по ЕКС»;
в графе 7 по строке «в том числе по номеру (коду) счета» – итоговая сумма расчетов с контрагентами по коду счета казначейского учета 032404610 «Выбытия денежных средств по внутренним расчетам по ЕКС» в разрезе кодов территориальных органов, указанных в графе 4;
в графе 8 по строке «в том числе по номеру (коду) счета» – итоговая сумма расчетов с контрагентами по коду счета казначейского учета 032404510 «Поступления денежных средств по внутренним расчетам по ЕКС» в разрезе кодов территориальных органов, указанных в графе 4;
в графе 7 по строкам «денежные расчеты», «неденежные расчеты» – итоговая сумма расчетов с контрагентами по коду счета казначейского учета 032404610 «Выбытия денежных средств по внутренним расчетам по ЕКС» в разрезе кодов территориальных органов, указанных в графе 4, и кодов корреспондирующих счетов;
в графе 8 по строкам «денежные расчеты», «неденежные расчеты» – итоговая сумма расчетов с контрагентами по коду счета казначейского учета 032404510 «Поступления денежных средств по внутренним расчетам по ЕКС» в разрезе кодов территориальных органов, указанных в графе 4, и кодов корреспондирующих счетов;
графы 9-12 по строкам «Итого», «в том числе по номеру (коду) счета» – не заполняются;
в графе 9 по строкам «денежные расчеты», «неденежные расчеты» отражается код корреспондирующего счета казначейского учета;
в графе 10-12 по строкам «денежные расчеты», «неденежные расчеты» не заполняется.
(Пункт дополнительно включен с 26 февраля 2021 года Приказом Минфина России от 16 декабря 2020 года № 311н, применяется, начиная с бюджетной отчетности 2021 года)
245. Орган Федерального казначейства (орган, осуществляющий кассовое обслуживание) составляет сводные Справки (ф.0503125 по кодам КОСГУ 560(660), по кодам КОСГУ 730(830) на основании Справок (ф.0503125 по кодам КОСГУ 560(660), по кодам КОСГУ 730(830)), представленных его территориальными органами, в целях формирования консолидированной отчетности путем суммирования по одинаковым графам отчетов одноименных показателей по строкам «Итого», «в том числе по номеру (коду) счета», «денежные расчеты», «неденежные расчеты».
(Пункт в редакции, введенной в действие с 20 марта 2016 года Приказом Минфина России от 31 декабря 2015 года № 229н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности на 1 марта 2016 года; в редакции, введенной в действие с 26 февраля 2021 года Приказом Минфина России от 16 декабря 2020 года № 311н, применяется, начиная с бюджетной отчетности 2021 года. – См. предыдущую редакцию.)
245.1. Орган Федерального казначейства составляет сводную Справку (ф.0503125 по коду счета 032404000) на основании Справок (ф.0503125 по коду счета 032404000), представленных его территориальными органами, в целях формирования консолидированной отчетности путем суммирования по одинаковым графам отчетов одноименных показателей по строкам «Итого», «в том числе по номеру (коду) счета», «денежные расчеты», «неденежные расчеты».
(Пункт дополнительно включен с 26 февраля 2021 года Приказом Минфина России от 16 декабря 2020 года № 311н, применяется, начиная с бюджетной отчетности 2021 года.)
246. Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства (ф.0503153) (далее в целях настоящей Инструкции – Отчет (ф.0503153), составляется территориальным органом Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации ежемесячно и представляется в вышестоящий орган Федерального казначейства.
247. В графе 1 отчета отражаются коды бюджетной классификации доходов бюджетов, источников финансирования дефицита бюджетов по бюджетной классификации Российской Федерации без формирования промежуточных итогов.
В случаях, когда администраторами доходов бюджета, администраторами источников финансирования дефицита бюджета являются администраторы субъектов Российской Федерации, муниципальных образований детализация отчета производится без указания кодов подвидов доходов и видов источников финансирования дефицита бюджета, предусмотренных бюджетной классификацией бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, администраторы доходов бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов по кодам доходов и источников финансирования дефицита бюджета, установленных Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 17 февраля 2015 года Приказом Минфина России от 19 декабря 2014 года № 157н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности за 2015 год. – См. предыдущую редакцию.)
В случаях, когда администраторами доходов бюджета, администраторами источников финансирования дефицита бюджета являются администраторы субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, в первых трех разрядах кода бюджетной классификации Российской Федерации (разряд кода главы по бюджетной классификации) указываются нули.
(Абзац дополнительно включен Приказом Минфина России от 26 октября 2012 года № 138н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности за 2012 год.)
В случаях администрирования доходов бюджетов субъектов Российской Федерации, бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов и местных бюджетов федеральными органами исполнительной власти и их территориальными органами в первых трех разрядах кода бюджетной классификации Российской Федерации должен указываться код главного администратора доходов федерального бюджета.
(Абзац дополнительно включен Приказом Минфина России от 26 октября 2012 года № 138н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности за 2012 год.)
248. В графе 2 отражается итоговая сумма поступлений в бюджетную систему Российской Федерации, учтенная органом Федерального казначейства для распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации (сумма соответствующих показателей граф 3, 5-10 за минусом показателей графы 4).
(Пункт в редакции, введенной в действие Приказом Минфина России от 26 октября 2012 года № 138н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности за 2012 год. – См. предыдущую редакцию.)
249. В графе 3 отражается объем поступлений, увеличивающий общую сумму поступлений с начала года, на основании данных по кредиту соответствующих счетов счета 140210000 «Результат по кассовому исполнению бюджета по поступлениям в бюджет» с учетом операций по уточнению вида и принадлежности поступлений в разрезе кодов доходов бюджетов по бюджетной классификации Российской Федерации.
(Пункт в редакции, введенной в действие Приказом Минфина России от 26 октября 2012 года № 138н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности за 2012 год. – См. предыдущую редакцию.)
250. В графе 4 отражаются объем операций по произведенным возвратам, уменьшающим общую сумму поступлений, на основании данных по дебету соответствующих счетов счета 140210000 «Результат по кассовому исполнению бюджета по поступлениям в бюджет», с учетом операций по уточнению вида и принадлежности поступлений в разрезе кодов доходов бюджетов по бюджетной классификации Российской Федерации.
(Пункт в редакции, введенной в действие Приказом Минфина России от 26 октября 2012 года № 138н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности за 2012 год. – См. предыдущую редакцию.)
251. В графе 5 отражаются суммы зачетов между видами поступлений по кодам классификации доходов бюджетов, включая уточнение невыясненных поступлений. Значение показателей по строке «Итого» графы 5 должно равняться нулю.
(Пункт в редакции, введенной в действие начиная с отчетности за 2011 год Приказом Минфина России от 29 декабря 2011 года № 191н. – См. предыдущую редакцию.)
252. В графе 6 отражается объем поступлений на счета Федерального казначейства в иностранной валюте в соответствии с Уведомлениями Федерального казначейства о поступлениях в иностранной валюте (ф.0531452) Федерального казначейства в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату поступления средств на счета Федерального казначейства в иностранной валюте.
(Пункт в редакции, введенной в действие Приказом Минфина России от 26 октября 2012 года № 138н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности за 2012 год. – См. предыдущую редакцию.)
253. В графах 7-10 отражаются данные о средствах, поступивших непосредственно в доходы бюджетов на единые счета федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования, минуя казначейский счет для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений, на основании документов администраторов доходов в бюджет, содержащих информацию о поступлениях в бюджетную систему Российской Федерации, минуя счета органов Федерального казначейства. При этом в указанных графах отражаются со знаком «минус» данные по суммам средств, перечисленных с единых счетов бюджетов, необходимых для осуществления возврата (возмещения) излишне уплаченных (взысканных) сумм из соответствующего бюджета.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 26 февраля 2021 года Приказом Минфина России от 16 декабря 2020 года № 311н, применяется, начиная с бюджетной отчетности 2021 года. – См. предыдущую редакцию.)
254. В графах 11-15 по соответствующим кодам классификации доходов бюджетов, классификации источников финансирования дефицита бюджетов отражаются:
в графе 11 – объем поступлений на счета органов Федерального казначейства, подлежащих перечислению в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации или возврату плательщикам на отчетную дату (разность показателей граф 3, 5 и суммы показателей в графах 4, 12, 13, 14, 15, 16);
в графах с 12 по 15 – суммы фактически перечисленных доходов с казначейского счета для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений в соответствующие бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 26 февраля 2021 года Приказом Минфина России от 16 декабря 2020 года № 311н, применяется, начиная с бюджетной отчетности 2021 года. – См. предыдущую редакцию.)
255. В графе 16 отражаются суммы доходов от уплаты поступлений в бюджетную систему Российской Федерации, перечисленных с казначейских счетов для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений управлений Федерального казначейства на казначейский счет для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений уполномоченного управления Федерального казначейства для вторичного распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 26 февраля 2021 года Приказом Минфина России от 16 декабря 2020 года № 311н, применяется, начиная с бюджетной отчетности 2021 года. – См. предыдущую редакцию.)
256. В графах с 17 по 20 отражаются суммы предоставленных льгот, учтенных при распределении регулирующих доходов.
256.1. В графе 21 отражаются суммы доходов, перечисленных территориальным органам Федерального казначейства для последующего распределения в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
(Пункт дополнительно включен с 17 февраля 2015 года Приказом Минфина России от 19 декабря 2014 года № 157н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности за 2015 год.)
(Наименование в редакции, введенной в действие с 30 декабря 2016 года Приказом Минфина России от 16 ноября 2016 года № 209н, применяется при формировании бухгалтерской (бюджетной) отчетности 2017 года. – См. предыдущую редакцию.)
257. Баланс по операциям со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц (ф.0503154) (далее в целях настоящей Инструкции – Баланс (ф.0503154) формируется органом, осуществляющим операции со средствами бюджетных, автономных учреждений, иных юридических лиц на лицевых счетах (органы Федерального казначейства, органы, осуществляющие кассовое обслуживание), и представляется в финансовый орган соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации, в рамках которого осуществляют свою деятельность главные администраторы бюджетных средств, являющиеся учредителями государственных (муниципальных) бюджетных, автономных учреждений или осуществляющие полномочия по предоставлению из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации субсидий (иных средств из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации) (далее – средства из соответствующего бюджета) государственным (муниципальным) бюджетным, автономным учреждениям, иным юридическим лицам Баланс (ф.0503154) формируется отдельно по каждому публично-правовому образованию, главные администраторы средств которого осуществляют предоставление средств из соответствующего бюджета бюджетным, автономным учреждениям и иным юридическим лицам на лицевые счета, открытые в органах, осуществляющих операции со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 26 февраля 2021 года Приказом Минфина России от 16 декабря 2020 года № 311н, применяется, начиная с бюджетной отчетности 2021 года. – см. предыдущую редакцию.)
Баланс (ф.0503154) формируется ежемесячно и ежегодно.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 30 декабря 2016 года Приказом Минфина России от 16 ноября 2016 года № 209н, применяется при формировании бухгалтерской (бюджетной) отчетности 2017 года. – см. предыдущую редакцию.)
258. Показатели отражаются в Балансе (ф.0503154) на начало года и на конец отчетного периода.
Информация об активах, обязательствах и о финансовом результате раскрывается в Балансе (ф.0503154) в разрезе итогового показателя (графы 3, 4) на начало года (графа 3) и конец отчетного периода (графа 4) по соответствующим разделам Баланса (ф.0503154): «Финансовые активы» (строка 060), «Обязательства» (строка 150), «Финансовый результат» (строка 220).
(Абзац дополнительно включен с 21 августа 2021 года Приказом Минфина России от 11 июня 2021 года № 82н.)
259. В графе 3 «На начало года» отражаются остатки по счетам на начало отчетного финансового года, которые должны соответствовать данным графы 4 «На конец отчетного периода» предыдущего года с учетом данных по реорганизации (в случае ее проведения) или иных данных, изменивших показатели вступительного баланса в установленных законодательством Российской Федерации случаях.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 30 декабря 2016 года Приказом Минфина России от 16 ноября 2016 года № 209н, применяется при формировании бухгалтерской (бюджетной) отчетности 2017 года. – см. предыдущую редакцию.)
260. В графе 4 «На конец отчетного периода» отражаются остатки по счетам на конец отчетного периода – на первое число месяца, следующего за отчетным, и на конец отчетного финансового года – на 1 января с учетом проведенных 31 декабря при завершении финансового года заключительных оборотов по счетам бюджетного учета.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 30 декабря 2016 года Приказом Минфина России от 16 ноября 2016 года № 209н, применяется при формировании бухгалтерской (бюджетной) отчетности 2017 года; в редакции, введенной в действие с 26 февраля 2021 года Приказом Минфина России от 16 декабря 2020 года № 311н, применяется, начиная с бюджетной отчетности 2021 года. – см. предыдущую редакцию.)
Раздел «Финансовые активы»
261. В разделе «Финансовые активы» отражаются остатки по стоимости финансовых активов в разрезе строк:
по строке 010 – сумма строк 013-015;
по строке 013 – остаток по счету 020313000 «Средства бюджетных учреждений на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание»;
по строке 014 – остаток по счету 020314000 «Средства автономных учреждений на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание»;
по строке 015 – остаток по счету 020315000 «Средства иных юридических лиц на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание»;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 30 декабря 2016 года Приказом Минфина России от 16 ноября 2016 года № 209н, применяется при формировании бухгалтерской (бюджетной) отчетности 2017 года. – см. предыдущую редакцию.)
по строке 020 – остаток по счету 020320000 «Средства на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути»;
по строке 030 – сумма строк 032-034;
по строке 032 – остаток по счету 020333000 «Средства бюджетных учреждений на счетах для выплаты наличных денег»;
по строке 033 – остаток по счету 020334000 «Средства автономных учреждений на счетах для выплаты наличных денег»;
по строке 034 – остаток по счету 020335000 «Средства иных юридических лиц на счетах для выплаты наличных денег»;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 30 декабря 2016 года Приказом Минфина России от 16 ноября 2016 года № 209н, применяется при формировании бухгалтерской (бюджетной) отчетности 2017 года. – см. предыдущую редакцию.)
по строке 040 – остаток по счету 021100000 «Внутренние расчеты по поступлениям»;
по строке 050 – остаток по счету 021200000 «Внутренние расчеты по выбытиям»;
по строке 060 – сумма строк 010, 020, 030, 040, 050;
по строке 070 – сумма по строке 060.
Раздел «Обязательства»
262. В разделе «Обязательства» отражаются остатки кредиторской задолженности по расчетам, возникшим при осуществлении операций со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц, в разрезе строк:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 30 декабря 2016 года Приказом Минфина России от 16 ноября 2016 года № 209н, применяется при формировании бухгалтерской (бюджетной) отчетности 2017 года. – см. предыдущую редакцию.)
по строке 090 – остаток по счету 030600000 «Расчеты по выплате наличных денег»;
по строке 100 – сумма строк 102-104;
по строке 102 – остаток по счету 030713000 «Расчеты по операциям бюджетных учреждений»;
по строке 103 – остаток по счету 030714000 «Расчеты по операциям автономных учреждений»;
по строке 104 – остаток по счету 030715000 «Расчеты по операциям иных организаций»;
по строке 110 – остаток по счету 030800000 «Внутренние расчеты по поступлениям»;
по строке 120 – остаток по счету 030900000 «Внутренние расчеты по выбытиям»;
по строке 150 – сумма строк 090, 100, 110, 120.
Раздел «Финансовый результат»
263. В разделе «Финансовый результат» отражается результат по операциям со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц в разрезе строк:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 30 декабря 2016 года Приказом Минфина России от 16 ноября 2016 года № 209н, применяется при формировании бухгалтерской (бюджетной) отчетности 2017 года. – см. предыдущую редакцию.)
по строке 210 – остаток по счету 040230000 «Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета»;
по строке 220 – сумма по строке 210;
по строке 230 – сумма строк 150, 220.
264. Орган Федерального казначейства (орган, осуществляющий кассовое обслуживание) составляет сводный Баланс (ф.0503154) на основании Балансов (ф.0503154), составленных и представленных его территориальными органами, путем суммирования показателей по одноименным строкам и графам отчетов и исключения взаимосвязанных показателей на основании данных сводных Справок (ф.0503125 по кодам КОСГУ 560 (660), 730 (830).
(Пункт в редакции, введенной в действие Приказом Минфина России от 26 октября 2012 года № 138н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности за 2012 год; в редакции, введенной в действие с 30 декабря 2016 года Приказом Минфина России от 16 ноября 2016 года № 209н, применяется при формировании бухгалтерской (бюджетной) отчетности 2017 года; в редакции, введенной в действие с 26 февраля 2021 года Приказом Минфина России от 16 декабря 2020 года № 311н, применяется, начиная с бюджетной отчетности 2021 года. – см. предыдущую редакцию.)
264.1. В составе Баланса (ф.0503154) формируется расшифровка остатков средств бюджетных, автономных учреждений, иных юридических лиц (далее – Расшифровка) на основании показателей, отраженных на лицевых счетах, открытых указанным учреждениям и иным юридическим лицам, и представляется главным администраторам средств бюджета.
Показатели отражаются в Расшифровке на начало года (графа 5) и на конец отчетного периода (графа 6).
В строках «из них по учреждениям» отражаются остатки средств на лицевых счетах, открытых учреждениям, иным юридическим лицам в органе казначейства, с указанием в графе 3 кода главного администратора бюджетных средств, являющегося учредителем бюджетного, автономного учреждения, в графе 4 – кода главного администратора бюджетных средств, осуществляющего полномочия по предоставлению средств из соответствующего бюджета государственному (муниципальному) бюджетному, автономному учреждению, иному юридическому лицу, в графе 5 – номера лицевого счета, открытого учреждению, иному юридическому лицу.
Для показателей лицевых счетов с типом 20, 22, 23, 30, 31, 32 графа 4 не заполняется.
Для показателей лицевых счетов с типом 41, 71 графа 4 заполняется в обязательном порядке, графа 3 заполняется в случае, если учредителем является главный администратор средств бюджета, в рамках которого осуществляются операции на соответствующих лицевых счетах.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 22 марта 2020 года Приказом Минфина России от 31 января 2020 года № 13н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности за 2019 год. – см. предыдущую редакцию.)
В группировочных строках отражаются суммы остатков средств по видам лицевых счетов, открытых обслуживаемым учреждениям, иным юридическим лицам, графы 3, 4, 5 не заполняются.
(Пункт дополнительно включен Приказом Минфина России от 26 октября 2012 года № 138н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности за 2013 год; в редакции, введенной в действие с 30 декабря 2016 года Приказом Минфина России от 16 ноября 2016 года № 209н, применяется при формировании бухгалтерской (бюджетной) отчетности 2017 года. – см. предыдущую редакцию.)
(Наименование в редакции, введенной в действие с 30 декабря 2016 года Приказом Минфина России от 16 ноября 2016 года № 209н, применяется при формировании бухгалтерской (бюджетной) отчетности 2017 года. – См. предыдущую редакцию.)
265. Отчет о поступлении и выбытии средств бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц (ф.0503155) (далее в целях настоящей Инструкции – Отчет (ф.0503155) формируется ежемесячно органом, осуществляющим операции со средствами на лицевых счетах бюджетных учреждений, автономных учреждений, иных юридических лиц (органом Федерального казначейства, органом, осуществляющим кассовое обслуживание), и представляется в финансовый орган соответствующего бюджета, в рамках которого осуществляют свою деятельность главные администраторы средств бюджета.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 30 декабря 2016 года Приказом Минфина России от 16 ноября 2016 года № 209н, применяется при формировании показателей бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности за 2016 год; в редакции, введенной в действие с 26 февраля 2021 года Приказом Минфина России от 16 декабря 2020 года № 311н, применяется, начиная с бюджетной отчетности 2021 года. – См. предыдущую редакцию.)
Отчет (ф.0503155) формируется отдельно по операциям со средствами бюджетных, автономных учреждений, иных юридических лиц.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 30 декабря 2016 года Приказом Минфина России от 16 ноября 2016 года № 209н, применяется при формировании показателей бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности за 2016 год. – См. предыдущую редакцию.)
Отчет (ф.0503155) формируется отдельно по каждому публично-правовому образованию, в рамках которого осуществляют свою деятельность главные администраторы средств бюджета, операции со средствами которых осуществляют органы Федерального казначейства (органы, осуществляющие кассовое обслуживание).
(Абзац дополнительно включен Приказом Минфина России от 26 октября 2012 года № 138н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности за 2013 год; в редакции, введенной в действие с 30 декабря 2016 года Приказом Минфина России от 16 ноября 2016 года № 209н, применяется при формировании показателей бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности за 2016 год; в редакции, введенной в действие с 26 февраля 2021 года Приказом Минфина России от 16 декабря 2020 года № 311н, применяется, начиная с бюджетной отчетности 2021 года. – См. предыдущую редакцию.)
Отчет (ф.0503155) представляется главным распорядителям бюджетных средств, осуществляющим полномочия по предоставлению из соответствующего бюджета субсидии государственному (муниципальному) бюджетному, автономному учреждению.
(Абзац дополнительно включен Приказом Минфина России от 26 октября 2012 года № 138н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности за 2012 год.)
266. Показатели отражаются в отчете в разрезе средств бюджетного учреждения, автономного учреждения и иного юридического лица (графа 4), субсидии на иные цели и на цели осуществления капитальных вложений (графа 5), средств по обязательному медицинскому страхованию (графа 6) и итогового показателя (графа 7) – сумма граф 4, 5, 6, соответственно по разделам отчета.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 17 февраля 2015 года Приказом Минфина России от 19 декабря 2014 года № 157н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности за 2015 год; в редакции, введенной в действие с 30 декабря 2016 года Приказом Минфина России от 16 ноября 2016 года № 209н, применяется при формировании показателей бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности за 2016 год. – См. предыдущую редакцию.)
267. Показатели отражаются в отчете без учета результата заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового года.
268. В Отчете (ф.0503155) приводится:
в графе 1 отчета – наименование показателя по следующим разделам:
раздел 1 – доходы;
раздел 2 – расходы;
раздел 3 – источники финансирования дефицита;
в графе 2 – коды строк отчета;
в графе 3 – коды бюджетной классификации Российской Федерации (классификации доходов, классификации расходов, классификации источников финансирования дефицита бюджета).
При этом в первых трех разрядах кода бюджетной классификации Российской Федерации отражается код главного распорядителя бюджетных средств, осуществляющего полномочия по предоставлению из соответствующего бюджета субсидии государственному (муниципальному) бюджетному, автономному учреждению, иному юридическому лицу.
(Абзац дополнительно включен Приказом Минфина России от 26 октября 2012 года № 138н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности за 2013 год; в редакции, введенной в действие с 17 февраля 2015 года Приказом Минфина России от 19 декабря 2014 года № 157н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности за 2015 год; в редакции, введенной в действие с 30 декабря 2016 года Приказом Минфина России от 16 ноября 2016 года № 209н, применяется при формировании показателей бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности за 2016 год. – См. предыдущую редакцию.)
По строке 450 граф 4, 5, 6 отражается разница показателей строки 010 «Поступления по доходам – всего» и строки 200 «Выбытия на расходы – всего» граф 4, 5, 6 соответственно.
269. При формировании отчета, показатели в графах 4, 5, 6 отражаются на основании данных соответствующих счетов счета 030700000 «Расчеты по операциям на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание», счета 030800000 «Внутренние расчеты по поступлениям», счета 030900000 «Внутренние расчеты по выбытиям», счета 021100000 «Внутренние расчеты по поступлениям», счета 021200000 «Внутренние расчеты по выбытиям» нарастающим итогом с начала года.
270. В разделе 1 «Доходы» отражаются данные по кассовым поступлениям доходов и возвратам доходов, произведенным бюджетным, автономным учреждением и иным юридическим лицом:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 30 декабря 2016 года Приказом Минфина России от 16 ноября 2016 года № 209н, применяется при формировании показателей бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности за 2016 год. – См. предыдущую редакцию.)
в графе 4 – на основании данных по счету 030700000 «Расчеты по операциям на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание» в рамках приносящей доход деятельности (собственных доходов учреждения), средств во временном распоряжении, субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 20 марта 2016 года Приказом Минфина России от 31 декабря 2015 года № 229н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности на 1 марта 2016 года. – См. предыдущую редакцию.)
в графе 5 – на основании данных по счету 030700000 «Расчеты по операциям на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание» в рамках субсидий на иные цели и на цели осуществления капитальных вложений;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 20 марта 2016 года Приказом Минфина России от 31 декабря 2015 года № 229н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности на 1 марта 2016 года. – См. предыдущую редакцию.)
в графе 6 – на основании данных по счету 030700000 «Расчеты по операциям на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание» в рамках средств по обязательному медицинскому страхованию.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 20 марта 2016 года Приказом Минфина России от 31 декабря 2015 года № 229н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности на 1 марта 2016 года. – См. предыдущую редакцию.)
271. В разделе 2 «Расходы» отражаются данные по кассовым выбытиям на расходы бюджета и их возвратам, произведенным бюджетным, автономным учреждением и иным юридическим лицом:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 30 декабря 2016 года Приказом Минфина России от 16 ноября 2016 года № 209н, применяется при формировании показателей бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности за 2016 год. – См. предыдущую редакцию.)
в графе 4 – на основании данных по счету 030700000 «Расчеты по операциям на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание» в рамках приносящей доход деятельности (собственных доходов учреждения), средств во временном распоряжении, субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 20 марта 2016 года Приказом Минфина России от 31 декабря 2015 года № 229н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности на 1 марта 2016 года. – См. предыдущую редакцию.)
в графе 5 – на основании данных по счету 030700000 «Расчеты по операциям на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание» в рамках субсидий на иные цели и на цели осуществления капитальных вложений;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 20 марта 2016 года Приказом Минфина России от 31 декабря 2015 года № 229н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности на 1 марта 2016 года. – См. предыдущую редакцию.)
в графе 6 – на основании данных по счету 030700000 «Расчеты по операциям на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание» в части средств по обязательному медицинскому страхованию.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 20 марта 2016 года Приказом Минфина России от 31 декабря 2015 года № 229н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности на 1 марта 2016 года. – См. предыдущую редакцию.)
272. В разделе «Источники финансирования дефицита» отражаются данные по кассовым поступлениям и выбытиям источников финансирования дефицита бюджета, произведенным бюджетным, автономным учреждением и иным юридическим лицом.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 30 декабря 2016 года Приказом Минфина России от 16 ноября 2016 года № 209н, применяется при формировании показателей бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности за 2016 год. – См. предыдущую редакцию.)
При формировании строк 520, 620 отчета отражаются показатели:
в графах 4, 5, 6 – на основании данных по счету 030700000 «Расчеты по операциям на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание» (кредитовый остаток по счетам отражается в положительном значении, дебетовый остаток по счетам отражается в отрицательном значении);
(Абзац в редакции, введенной в действие с 20 марта 2016 года Приказом Минфина России от 31 декабря 2015 года № 229н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности на 1 марта 2016 года. – См. предыдущую редакцию.)
Строка 500 отражает сумму показателей по строкам 520, 620, 700, 800.
Строка 700 в графах 4, 5, 6 отражает сумму показателей по строке 710 и 720.
Строка 710 в графах 4, 5, 6 формируется на основании данных по счетам 020313510 «Поступления средств бюджетных учреждений на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание», 020314510 «Поступления средств автономных учреждений на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание», 020315510 «Поступления средств иных юридических лиц на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание», 020320510 «Поступления средств на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути», за исключением данных по поступлениям, отражаемым в корреспонденции с кредитом счета 020320610 «Выбытия средств со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути». Данные отражаются в отрицательном значении.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 30 декабря 2016 года Приказом Минфина России от 16 ноября 2016 года № 209н, применяется при формировании показателей бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности за 2016 год. – См. предыдущую редакцию.)
Строка 720 в графах 4, 5, 6 формируется на основании данных по счетам 020313610 «Выбытия средств бюджетных учреждений со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание», 020314610 «Выбытия средств автономных учреждений со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание», 020315610 «Выбытия средств иных юридических лиц со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание». Данные отражаются в положительном значении.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 30 декабря 2016 года Приказом Минфина России от 16 ноября 2016 года № 209н, применяется при формировании показателей бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности за 2016 год. – См. предыдущую редакцию.)
Строка 800 в графах 4, 5, 6 отражает сумму показателей строк 825 и 826.
Строка 825 в графах 4, 5, 6 формируется на основании данных по кодам счетов 030800000 «Внутренние расчеты по поступлениям» и 030900000 «Внутренние расчеты по выбытиям» в объеме операций по внутренним расчетам по поступлениям и выбытиям между органом, осуществляющим кассовое обслуживание, и его территориальными органами. Кредитовый остаток по счету отражается в положительном значении.
Строка 826 в графах 4, 5, 6 формируется на основании данных по кодам счетов 021100000 «Внутренние расчеты по поступлениям» и 021200000 «Внутренние расчеты по выбытиям» в объеме кассовых выбытий по операциям внутренних расчетов по поступлениям и выбытиям между органом, осуществляющим кассовое обслуживание, и его территориальными органами. Дебетовый остаток по счету отражается в отрицательном значении.
(Абзац в редакции, введенной в действие начиная с отчетности за 2011 год Приказом Минфина России от 29 декабря 2011 года № 191н. – См. предыдущую редакцию.)
Абзац дополнительно включен Приказом Минфина России от 26 октября 2012 года № 138н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности за 2012 год; исключен с 17 февраля 2015 года – Приказ Минфина России от 19 декабря 2014 года № 157н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности за 2015 год. – См. предыдущую редакцию:
абзац дополнительно включен Приказом Минфина России от 26 октября 2012 года № 138н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности за 2012 год; исключен с 17 февраля 2015 года – Приказ Минфина России от 19 декабря 2014 года № 157н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности за 2015 год – см. предыдущую редакцию;
абзац дополнительно включен Приказом Минфина России от 26 октября 2012 года № 138н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности за 2012 год; исключен с 17 февраля 2015 года – Приказ Минфина России от 19 декабря 2014 года № 157н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности за 2015 год – см. предыдущую редакцию.
Абзац дополнительно включен Приказом Минфина России от 26 октября 2012 года № 138н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности за 2012 год; исключен с 17 февраля 2015 года – Приказ Минфина России от 19 декабря 2014 года № 157н, применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности за 2015 год. – См. предыдущую редакцию.
272.1. Отчет о казначейском обслуживании исполнения бюджета бюджетной системы Российской Федерации (ф. 0503156) (далее в целях настоящей Инструкции – Отчет (ф. 0503156) формируется ежемесячно органом Федерального казначейства и представляется в финансовый орган субъекта Российской Федерации (федеральной территории «Сириус»), муниципального образования, орган управления территориальным государственным внебюджетным фондом, казначейское обслуживание бюджета которого он осуществляет.
Отчет (ф. 0503156) по каждому бюджету, входящему в состав соответствующего консолидированного бюджета муниципального района, городского округа с внутригородским делением, представляется органом Федерального казначейства в финансовый орган, уполномоченный на формирование отчетности об исполнении соответствующего консолидированного бюджета муниципального района, городского округа с внутригородским делением.
Отчет (ф. 0503156) по каждому бюджету, входящему в состав соответствующего консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации, за исключением бюджетов, входящих в состав консолидированных бюджетов муниципальных районов, городских округов с внутригородским делением, представляется органом Федерального казначейства в финансовый орган, уполномоченный на формирование отчетности об исполнении указанного консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации.
Отчет (ф. 0503156) по бюджету территориального государственного внебюджетного фонда представляется в соответствующий финансовый орган субъекта Российской Федерации.
272.2. В Отчете (ф. 0503156) отражаются показатели в следующей структуре разделов:
раздел 1 «Остатки средств»;
раздел 2 «Поступления»;
раздел 3 «Выбытия»;
раздел 4 «Поступления и выбытия источников финансирования дефицита бюджета»;
раздел 5 «Изменение остатков по внутренним расчетам».
272.3. Показатели отражаются в Отчете (ф. 0503156) в разрезе бюджетной деятельности (раздел 1, 2, 3, 4 и 5), деятельности со средствами, поступающими во временное распоряжение (раздел 1, 4 и 5).
272.4. В графе 3 раздела 1 »Остатки средств» Отчета (ф. 0503156) отражаются остатки по счетам на начало отчетного финансового года, которые должны соответствовать данным графы 4 раздела 1 «Остатки средств» Отчета (ф. 0503156) предыдущего года с учетом данных, изменивших показатели входящих остатков средств бюджета и (или) средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств.
272.5. В разделе 1 «Остатки средств» Отчета (ф. 0503156) по графам отражаются:
в графе 1 – наименование показателя;
в графе 2 – код строки;
в графах 3 и 4 – остатки средств бюджета и средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств, отраженных на соответствующих счетах казначейского учета, с обособленным отражением привлеченных в соответствии со статьей 236.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации средств (далее – привлеченные средства), на начало года и на конец отчетного периода.
В графах 3 и 4 раздела 1 «Остатки средств» Отчета (ф. 0503156) по строкам отражаются:
по строке 010:
показатели по счету 03221 «Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации» без учета аналитических кодов, отраженных в 14 – 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков – в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации;
показатели по счету 03231 «Расчеты по средствам местных бюджетов» без учета аналитических кодов, отраженных в 14 – 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков – в рамках казначейского обслуживания исполнения местного бюджета;
показатели по счету 03271 «Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС» без учета аналитических кодов, отраженных в 14 – 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков – в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;
по строке 011:
показатели по соответствующему счету аналитического учета счета 03221 «Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации», содержащему в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный код аналитического признака раскрытия информации (далее – аналитический код) для обособленного учета привлеченных средств, без учета кода бюджетной классификации, отраженного в 27 – 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков – в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации;
показатели по соответствующему счету аналитического учета счета 03231 «Расчеты по средствам местных бюджетов», содержащему в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета привлеченных средств, без учета кода бюджетной классификации, отраженного в 27 – 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков – в рамках казначейского обслуживания исполнения местного бюджета;
не заполняется в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;
по строке 012:
не заполняется в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации и местного бюджета;
показатели по соответствующему счету аналитического учета счета 03271 «Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС», содержащему в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета привлеченных средств, без учета кода бюджетной классификации, отраженного в 27 – 46 разрядах номера счета, в сумме дебетовых остатков – в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;
по строке 020:
показатели по счету 03222 «Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации» без учета аналитических кодов, отраженных в 14 – 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации;
показатели по счету 03232 «Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов» без учета аналитических кодов, отраженных в 14 – 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков-в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств местного бюджета;
показатели по счету 03272 «Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов ТФОМС» без учета аналитических кодов, отраженных в 14 – 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков– в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;
по строке 021:
показатели по соответствующему счету аналитического учета счета 03222 «Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации», содержащему в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета привлеченных средств, без учета кода бюджетной классификации, отраженного в 27 – 46 разрядах номера счета, в сумме дебетовых остатков – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации;
показатели по соответствующему счету аналитического учета счета 03232 «Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов», содержащему в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета привлеченных средств, без учета кода бюджетной классификации, отраженного в 27 – 46 разрядах номера счета, в сумме дебетовых остатков – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств местного бюджета;
не заполняется в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета территориального государственного внебюджетного фонда.
272.6. В разделе 2 «Поступления» Отчета (ф. 0503156) отражаются:
в графе 1 – наименование показателя по поступлениям по доходам;
в графе 2 – код строки;
в графе 3 – код дохода бюджетной классификации;
в графе 4 – показатели по поступлениям доходов бюджета и их возвратам нарастающим итогом с начала года:
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03221 «Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации» (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) – в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации;
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03231 «Расчеты по средствам местных бюджетов» (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) – в рамках казначейского обслуживания исполнения местного бюджета;
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03271 «Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС» (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении)-в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда.
272.7. В разделе 3 «Выбытия» Отчета (ф. 0503156) отражаются:
в графе 1 – наименование показателя по выбытиям на расходы;
в графе 2 – код строки;
в графе 3 – код расхода бюджетной классификации;
в графе 4 – показатели выбытия по расходам бюджета и их возвратам нарастающим итогом с начала года:
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03221 «Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации» (дебетовый остаток отражается в положительном значении) – в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации;
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03231 «Расчеты по средствам местных бюджетов» (дебетовый остаток отражается в положительном значении) – в рамках казначейского обслуживания исполнения местного бюджета;
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03271 »Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС» (дебетовый остаток отражается в положительном значении)-в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда.
По строке 450 раздела 3 «Выбытия» отражается разность показателей строки 200 графы 4 раздела 2 «Поступления» Отчета (ф. 0503156) и строки 300 графы 4 раздела 3 «Выбытия» Отчета (ф. 0503156).
272.8. В разделе 4 «Поступления и выбытия источников финансирования дефицита бюджета» Отчета (ф. 0503156) отражаются:
в графе 1 – наименование показателя по поступлениям и выбытиям средств бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета и средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств;
в графе 2 – код строки;
в графе 3 – код источника финансирования дефицита бюджета бюджетной классификации;
в графе 4 – показатели по поступлениям и выбытиям средств бюджета по источникам финансирования дефицитов бюджета, учтенным по соответствующим лицевым счетам, открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года:
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03221 «Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации» – в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации;
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03231 «Расчеты по средствам местных бюджетов» – в рамках казначейского обслуживания исполнения местного бюджета;
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03271 «Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС» – в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;
в графе 5 – показатели по поступлениям и выбытиям средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств, учтенным по кодам источников финансирования дефицита бюджета бюджетной классификации с отражением в 1 – 3 разрядах – кода главы по бюджетной классификации, в 4 – 17 разрядах – нулей, в 18 – 20 разрядах – кода аналитической группы вида источников финансирования дефицита бюджета, нарастающим итогом с начала года:
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03222 «Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации»-в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации;
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03232 «Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов» – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств местного бюджета;
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03272 «Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов ТФОМС» – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета территориального государственного внебюджетного фонда.
В графах 4 и 5 раздела 4 «Поступления и выбытия источников финансирования дефицита бюджета» Отчета (ф. 0503156) кредитовый остаток по счету отражается в положительном значении, дебетовый остаток по счету – в отрицательном значении.
Строка 500 раздела 4 «Поступления и выбытия источников финансирования дефицита бюджета» Отчета (ф. 0503156) отражает сумму показателей по строкам 520 и 620.
272.9. В разделах 2 «Поступления», 3 «Выбытия» и 4 «Поступления и выбытия источников финансирования дефицита бюджета» Отчета (ф. 0503156) не отражаются показатели по внутренним расчетам по поступлениям и выбытиям средств бюджетов, средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств, а также по выбытиям с единых счетов бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов, казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение, привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета, учтенные органами Федерального казначейства по соответствующим счетам аналитического учета счетов казначейского учета, содержащим в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета аналитические коды для обособленного учета указанных расчетов.
272.10. В разделе 5 «Изменение остатков по внутренним расчетам» Отчета (ф. 0503156) отражаются:
в графе 1 – наименование показателя;
в графе 2 – код строки;
в графе 3 – показатели по поступлениям и выбытиям средств бюджета по внутренним расчетам, а также по выбытиям с единых счетов бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета, нарастающим итогом с начала года в разрезе показателей по строкам:
по строке 825:
показатели по поступлениям и выбытиям полученных средств бюджета по внутренним расчетам по соответствующим счетам аналитического учета счета 03221 «Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации», содержащим в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета полученных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, – в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации;
показатели по поступлениям и выбытиям полученных средств бюджета по внутренним расчетам по соответствующим счетам аналитического учета счета 03231 «Расчеты по средствам местных бюджетов», содержащим в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета полученных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, – в рамках казначейского обслуживания исполнения местного бюджета;
показатели по поступлениям и выбытиям полученных средств бюджета по внутренним расчетам по соответствующим счетам аналитического учета счета 03271 «Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС», содержащим в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета полученных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, – в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;
по строке 826:
показатели по поступлениям и выбытиям переданных средств бюджета по внутренним расчетам по соответствующим счетам аналитического учета счета 03221 «Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации», содержащим в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета переданных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации;
показатели по поступлениям и выбытиям переданных средств бюджета по внутренним расчетам по соответствующим счетам аналитического учета счета 03231 «Расчеты по средствам местных бюджетов», содержащим в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета переданных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, – в рамках казначейского обслуживания исполнения местного бюджета;
показатели по поступлениям и выбытиям переданных средств бюджета по внутренним расчетам, а также по выбытиям с единых счетов бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета по соответствующим счетам аналитического учета счета 03271 «Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС», содержащим в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельные аналитические коды для обособленного учета переданных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, привлеченных средств, – в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;
в графе 4 – показатели по поступлениям и выбытиям средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств, по внутренним расчетам, а также по выбытиям с казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение, привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета, нарастающим итогом с начала года в разрезе показателей по строкам:
по строке 825:
показатели по поступлениям и выбытиям полученных средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств, по внутренним расчетам по соответствующим счетам аналитического учета счета 03222 «Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации», содержащим в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета полученных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации;
показатели по поступлениям и выбытиям полученных средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств, по внутренним расчетам по соответствующим счетам аналитического учета счета 03232 «Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов», содержащим в 25-26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета полученных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств местного бюджета;
показатели по поступлениям и выбытиям полученных средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств, по внутренним расчетам по соответствующим счетам аналитического учета счета 03272 «Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов ТФОМС», содержащим в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета полученных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;
по строке 826:
показатели по поступлениям и выбытиям переданных средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств, по внутренним расчетам, а также по выбытиям с казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение, привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета по соответствующим счетам аналитического учета счета 03222 «Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации», содержащим в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельные аналитические коды для обособленного учета переданных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, привлеченных средств – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации;
показатели по поступлениям и выбытиям переданных средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств, по внутренним расчетам, а также по выбытиям с казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение, привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета по соответствующим счетам аналитического учета счета 03232 «Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов», содержащим в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельные аналитические коды для обособленного учета переданных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, привлеченных средств – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств местного бюджета;
показатели по поступлениям и выбытиям переданных средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств, по внутренним расчетам по соответствующим счетам аналитического учета счета 03272 «Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов ТФОМС», содержащим в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельные аналитические коды для обособленного учета переданных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета территориального государственного внебюджетного фонда.
В графах 3 и 4 раздела 5 «Изменение остатков по внутренним расчетам» Отчета (ф. 0503156) кредитовый остаток по счету отражается в положительном значении, дебетовый остаток по счету – в отрицательном значении.
Строка 800 в графах 3 и 4 раздела 5 «Изменение остатков по внутренним расчетам» Отчета (ф. 0503156) отражает сумму показателей строк 825 и 826 по соответствующим графам.
(Подраздел дополнительно включен с 17 июля 2023 года Приказом Минфина России от 23 мая 2023 года № 75н.)
272.1. Отчет о казначейском обслуживании исполнения бюджета бюджетной системы Российской Федерации (ф. 0503156) (далее в целях настоящей Инструкции – Отчет (ф. 0503156) формируется ежемесячно органом Федерального казначейства и представляется в финансовый орган субъекта Российской Федерации (федеральной территории «Сириус»), муниципального образования, орган управления территориальным государственным внебюджетным фондом, казначейское обслуживание бюджета которого он осуществляет.
Отчет (ф. 0503156) по каждому бюджету, входящему в состав соответствующего консолидированного бюджета муниципального района, городского округа с внутригородским делением, представляется органом Федерального казначейства в финансовый орган, уполномоченный на формирование отчетности об исполнении соответствующего консолидированного бюджета муниципального района, городского округа с внутригородским делением.
Отчет (ф. 0503156) по каждому бюджету, входящему в состав соответствующего консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации, за исключением бюджетов, входящих в состав консолидированных бюджетов муниципальных районов, городских округов с внутригородским делением, представляется органом Федерального казначейства в финансовый орган, уполномоченный на формирование отчетности об исполнении указанного консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации.
Отчет (ф. 0503156) по бюджету территориального государственного внебюджетного фонда представляется в соответствующий финансовый орган субъекта Российской Федерации.
272.2. В Отчете (ф. 0503156) отражаются показатели в следующей структуре разделов:
раздел 1 «Остатки средств»;
раздел 2 «Поступления»;
раздел 3 «Выбытия»;
раздел 4 «Поступления и выбытия источников финансирования дефицита бюджета»;
раздел 5 «Изменение остатков по внутренним расчетам».
272.3. Показатели отражаются в Отчете (ф. 0503156) в разрезе бюджетной деятельности (раздел 1, 2, 3, 4 и 5), деятельности со средствами, поступающими во временное распоряжение (раздел 1, 4 и 5).
272.4. В графе 3 раздела 1 »Остатки средств» Отчета (ф. 0503156) отражаются остатки по счетам на начало отчетного финансового года, которые должны соответствовать данным графы 4 раздела 1 «Остатки средств» Отчета (ф. 0503156) предыдущего года с учетом данных, изменивших показатели входящих остатков средств бюджета и (или) средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств.
272.5. В разделе 1 «Остатки средств» Отчета (ф. 0503156) по графам отражаются:
в графе 1 – наименование показателя;
в графе 2 – код строки;
в графах 3 и 4 – остатки средств бюджета и средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств, отраженных на соответствующих счетах казначейского учета, с обособленным отражением привлеченных в соответствии со статьей 236.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации средств (далее – привлеченные средства), на начало года и на конец отчетного периода.
В графах 3 и 4 раздела 1 «Остатки средств» Отчета (ф. 0503156) по строкам отражаются:
по строке 010:
показатели по счету 03221 «Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации» без учета аналитических кодов, отраженных в 14 – 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков – в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации;
показатели по счету 03231 «Расчеты по средствам местных бюджетов» без учета аналитических кодов, отраженных в 14 – 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков – в рамках казначейского обслуживания исполнения местного бюджета;
показатели по счету 03271 «Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС» без учета аналитических кодов, отраженных в 14 – 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков – в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;
по строке 011:
показатели по соответствующему счету аналитического учета счета 03221 «Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации», содержащему в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный код аналитического признака раскрытия информации (далее – аналитический код) для обособленного учета привлеченных средств, без учета кода бюджетной классификации, отраженного в 27 – 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков – в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации;
показатели по соответствующему счету аналитического учета счета 03231 «Расчеты по средствам местных бюджетов», содержащему в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета привлеченных средств, без учета кода бюджетной классификации, отраженного в 27 – 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков – в рамках казначейского обслуживания исполнения местного бюджета;
не заполняется в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;
по строке 012:
не заполняется в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации и местного бюджета;
показатели по соответствующему счету аналитического учета счета 03271 «Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС», содержащему в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета привлеченных средств, без учета кода бюджетной классификации, отраженного в 27 – 46 разрядах номера счета, в сумме дебетовых остатков – в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;
по строке 020:
показатели по счету 03222 «Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации» без учета аналитических кодов, отраженных в 14 – 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации;
показатели по счету 03232 «Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов» без учета аналитических кодов, отраженных в 14 – 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков-в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств местного бюджета;
показатели по счету 03272 «Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов ТФОМС» без учета аналитических кодов, отраженных в 14 – 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков– в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;
по строке 021:
показатели по соответствующему счету аналитического учета счета 03222 «Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации», содержащему в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета привлеченных средств, без учета кода бюджетной классификации, отраженного в 27 – 46 разрядах номера счета, в сумме дебетовых остатков – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации;
показатели по соответствующему счету аналитического учета счета 03232 «Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов», содержащему в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета привлеченных средств, без учета кода бюджетной классификации, отраженного в 27 – 46 разрядах номера счета, в сумме дебетовых остатков – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств местного бюджета;
не заполняется в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета территориального государственного внебюджетного фонда.
272.6. В разделе 2 «Поступления» Отчета (ф. 0503156) отражаются:
в графе 1 – наименование показателя по поступлениям по доходам;
в графе 2 – код строки;
в графе 3 – код дохода бюджетной классификации;
в графе 4 – показатели по поступлениям доходов бюджета и их возвратам нарастающим итогом с начала года:
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03221 «Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации» (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) – в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации;
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03231 «Расчеты по средствам местных бюджетов» (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) – в рамках казначейского обслуживания исполнения местного бюджета;
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03271 «Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС» (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении)-в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда.
272.7. В разделе 3 «Выбытия» Отчета (ф. 0503156) отражаются:
в графе 1 – наименование показателя по выбытиям на расходы;
в графе 2 – код строки;
в графе 3 – код расхода бюджетной классификации;
в графе 4 – показатели выбытия по расходам бюджета и их возвратам нарастающим итогом с начала года:
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03221 «Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации» (дебетовый остаток отражается в положительном значении) – в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации;
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03231 «Расчеты по средствам местных бюджетов» (дебетовый остаток отражается в положительном значении) – в рамках казначейского обслуживания исполнения местного бюджета;
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03271 »Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС» (дебетовый остаток отражается в положительном значении)-в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда.
По строке 450 раздела 3 «Выбытия» отражается разность показателей строки 200 графы 4 раздела 2 «Поступления» Отчета (ф. 0503156) и строки 300 графы 4 раздела 3 «Выбытия» Отчета (ф. 0503156).
272.8. В разделе 4 «Поступления и выбытия источников финансирования дефицита бюджета» Отчета (ф. 0503156) отражаются:
в графе 1 – наименование показателя по поступлениям и выбытиям средств бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета и средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств;
в графе 2 – код строки;
в графе 3 – код источника финансирования дефицита бюджета бюджетной классификации;
в графе 4 – показатели по поступлениям и выбытиям средств бюджета по источникам финансирования дефицитов бюджета, учтенным по соответствующим лицевым счетам, открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года:
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03221 «Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации» – в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации;
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03231 «Расчеты по средствам местных бюджетов» – в рамках казначейского обслуживания исполнения местного бюджета;
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03271 «Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС» – в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;
в графе 5 – показатели по поступлениям и выбытиям средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств, учтенным по кодам источников финансирования дефицита бюджета бюджетной классификации с отражением в 1 – 3 разрядах – кода главы по бюджетной классификации, в 4 – 17 разрядах – нулей, в 18 – 20 разрядах – кода аналитической группы вида источников финансирования дефицита бюджета, нарастающим итогом с начала года:
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03222 «Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации»-в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации;
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03232 «Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов» – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств местного бюджета;
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03272 «Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов ТФОМС» – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета территориального государственного внебюджетного фонда.
В графах 4 и 5 раздела 4 «Поступления и выбытия источников финансирования дефицита бюджета» Отчета (ф. 0503156) кредитовый остаток по счету отражается в положительном значении, дебетовый остаток по счету – в отрицательном значении.
Строка 500 раздела 4 «Поступления и выбытия источников финансирования дефицита бюджета» Отчета (ф. 0503156) отражает сумму показателей по строкам 520 и 620.
272.9. В разделах 2 «Поступления», 3 «Выбытия» и 4 «Поступления и выбытия источников финансирования дефицита бюджета» Отчета (ф. 0503156) не отражаются показатели по внутренним расчетам по поступлениям и выбытиям средств бюджетов, средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств, а также по выбытиям с единых счетов бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов, казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение, привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета, учтенные органами Федерального казначейства по соответствующим счетам аналитического учета счетов казначейского учета, содержащим в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета аналитические коды для обособленного учета указанных расчетов.
272.10. В разделе 5 «Изменение остатков по внутренним расчетам» Отчета (ф. 0503156) отражаются:
в графе 1 – наименование показателя;
в графе 2 – код строки;
в графе 3 – показатели по поступлениям и выбытиям средств бюджета по внутренним расчетам, а также по выбытиям с единых счетов бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета, нарастающим итогом с начала года в разрезе показателей по строкам:
по строке 825:
показатели по поступлениям и выбытиям полученных средств бюджета по внутренним расчетам по соответствующим счетам аналитического учета счета 03221 «Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации», содержащим в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета полученных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, – в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации;
показатели по поступлениям и выбытиям полученных средств бюджета по внутренним расчетам по соответствующим счетам аналитического учета счета 03231 «Расчеты по средствам местных бюджетов», содержащим в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета полученных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, – в рамках казначейского обслуживания исполнения местного бюджета;
показатели по поступлениям и выбытиям полученных средств бюджета по внутренним расчетам по соответствующим счетам аналитического учета счета 03271 «Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС», содержащим в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета полученных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, – в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;
по строке 826:
показатели по поступлениям и выбытиям переданных средств бюджета по внутренним расчетам по соответствующим счетам аналитического учета счета 03221 «Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации», содержащим в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета переданных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации;
показатели по поступлениям и выбытиям переданных средств бюджета по внутренним расчетам по соответствующим счетам аналитического учета счета 03231 «Расчеты по средствам местных бюджетов», содержащим в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета переданных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, – в рамках казначейского обслуживания исполнения местного бюджета;
показатели по поступлениям и выбытиям переданных средств бюджета по внутренним расчетам, а также по выбытиям с единых счетов бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета по соответствующим счетам аналитического учета счета 03271 «Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС», содержащим в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельные аналитические коды для обособленного учета переданных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, привлеченных средств, – в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;
в графе 4 – показатели по поступлениям и выбытиям средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств, по внутренним расчетам, а также по выбытиям с казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение, привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета, нарастающим итогом с начала года в разрезе показателей по строкам:
по строке 825:
показатели по поступлениям и выбытиям полученных средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств, по внутренним расчетам по соответствующим счетам аналитического учета счета 03222 «Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации», содержащим в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета полученных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации;
показатели по поступлениям и выбытиям полученных средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств, по внутренним расчетам по соответствующим счетам аналитического учета счета 03232 «Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов», содержащим в 25-26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета полученных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств местного бюджета;
показатели по поступлениям и выбытиям полученных средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств, по внутренним расчетам по соответствующим счетам аналитического учета счета 03272 «Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов ТФОМС», содержащим в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета полученных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;
по строке 826:
показатели по поступлениям и выбытиям переданных средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств, по внутренним расчетам, а также по выбытиям с казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение, привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета по соответствующим счетам аналитического учета счета 03222 «Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации», содержащим в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельные аналитические коды для обособленного учета переданных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, привлеченных средств – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации;
показатели по поступлениям и выбытиям переданных средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств, по внутренним расчетам, а также по выбытиям с казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение, привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета по соответствующим счетам аналитического учета счета 03232 «Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов», содержащим в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельные аналитические коды для обособленного учета переданных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, привлеченных средств – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств местного бюджета;
показатели по поступлениям и выбытиям переданных средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств, по внутренним расчетам по соответствующим счетам аналитического учета счета 03272 «Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов ТФОМС», содержащим в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельные аналитические коды для обособленного учета переданных средств по внутренним (внутриказначейским) расчетам, – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета территориального государственного внебюджетного фонда.
В графах 3 и 4 раздела 5 «Изменение остатков по внутренним расчетам» Отчета (ф. 0503156) кредитовый остаток по счету отражается в положительном значении, дебетовый остаток по счету – в отрицательном значении.
Строка 800 в графах 3 и 4 раздела 5 «Изменение остатков по внутренним расчетам» Отчета (ф. 0503156) отражает сумму показателей строк 825 и 826 по соответствующим графам.
272.11. Консолидированный отчет о казначейском обслуживании исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (ф. 0503157) (далее в целях настоящей Инструкции – Отчет (ф. 0503157) формируется ежемесячно органом Федерального казначейства и представляется в финансовый орган, уполномоченный на формирование бюджетной отчетности соответствующего консолидированного бюджета бюджетной системы Российской Федерации (бюджета федеральной территории «Сириус»).
Отчет (ф. 0503157) по каждому консолидированному бюджету городского округа с внутригородским делением, муниципального района, входящему в состав соответствующего консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации, представляется органом Федерального казначейства в финансовый орган, уполномоченный на формирование отчетности об исполнении указанного консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации.
272.12. Показатели Отчета (ф. 0503157) отражаются на основании соответствующих показателей Отчетов (ф. 0503156) в рамках бюджетной деятельности в разрезе данных по бюджетам бюджетной системы Российской Федерации, включаемым в соответствующий консолидированный бюджет.
272.13. В Отчете (ф. 0503157) отражаются показатели в следующей структуре разделов:
раздел 1 «Остатки средств»;
раздел 2 «Поступления»;
раздел 3 «Выбытия»;
раздел 4 «Поступления и выбытия источников финансирования дефицитов бюджетов»;
раздел 5 «Изменение остатков по внутренним расчетам».
272.14. По строкам раздела 1 «Остатки средств» Отчета (ф. 0503157) отражаются показатели в разрезе данных по бюджетам бюджетной системы Российской Федерации, включаемым в соответствующий консолидированный бюджет, с обособлением показателя привлеченных средств: по бюджету субъекта Российской Федерации (федеральной территории «Сириус») (строки 010, 011), бюджетам внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (строки 020, 021), бюджетам муниципальных округов (строки 030, 031), бюджетам городских округов (строки 040, 041), бюджетам городских округов с внутригородским делением (строки 050, 051), бюджетам внутригородских районов (строки 060, 061), бюджетам муниципальных районов (строки 070, 071), бюджетам городских поселений (строки 080, 081), бюджетам сельских поселений (строки 090, 091), бюджету территориального государственного внебюджетного фонда (строки 100, 101) и итоговых показателей по всем бюджетам бюджетной системы Российской Федерации, включаемым в соответствующий консолидированный бюджет.
272.15. По графам разделов 2 «Поступления», 3 «Выбытия», 4 «Поступления и выбытия источников финансирования дефицитов бюджетов» Отчета (ф. 0503157) отражаются данные по бюджету субъекта Российской Федерации (федеральной территории «Сириус») (графа 4), бюджетам внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (графа 5), бюджетам муниципальных округов (графа 6), бюджетам городских округов (графа 7), бюджетам городских округов с внутригородским делением (графа 8), бюджетам внутригородских районов (графа 9), бюджетам муниципальных районов (графа 10), бюджетам городских поселений (графа 11), бюджетам сельских поселений (графа 12), бюджету территориального государственного внебюджетного фонда (графа 13) и итоговых данных по всем бюджетам бюджетной системы Российской Федерации, включаемым в соответствующий консолидированный бюджет (графа 14).
272.16. По графам раздела 5 «Изменение остатков по внутренним расчетам» Отчета (ф. 0503157) отражаются данные по бюджету субъекта Российской Федерации (федеральной территории «Сириус») (графа 3), бюджетам внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (графа 4), бюджетам муниципальных округов (графа 5), бюджетам городских округов (графа 6), бюджетам городских округов с внутригородским делением (графа 7), бюджетам внутригородских районов (графа 8), бюджетам муниципальных районов (графа 9), бюджетам городских поселений (графа 10), бюджетам сельских поселений (графа 11), бюджету территориального государственного внебюджетного фонда (графа 12) и итоговых данных по всем бюджетам бюджетной системы Российской Федерации, включаемым в соответствующий консолидированный бюджет (графа 13).
272.17. Показатели Отчета (ф. 0503157) отражаются с учетом следующих особенностей:
в графе 3 раздела 2 «Поступления», раздела 3 «Выбытия», раздела 4 «Поступления и выбытия источников финансирования дефицитов бюджетов» указываются коды бюджетной классификации Российской Федерации (соответственно по разделам отчета: классификации доходов, классификации расходов, классификации источников финансирования дефицитов бюджетов) без указания кода главы бюджетной классификации с отражением в 1 – 3 разрядах нулей;
в графе 3 раздела 2 «Поступления» и раздела 4 «Поступления и выбытия источников финансирования дефицитов бюджетов» указываются соответствующие коды бюджетной классификации Российской Федерации, установленные Порядком формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, с отражением в 14 – 17 разрядах нулей;
в графе 3 раздела 3 «Выбытия» детализация отчета производится по кодам разделов, подразделов расходов бюджетов, целевых статей с указанием в 8 – 10 разрядах кода расходов бюджетов (в 1 – 3 разрядах кода целевой статьи) нулей, видов расходов бюджетов.
272.18. Отчет о казначейском обслуживании операций со средствами бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета (ф. 0503158) (далее в целях настоящей Инструкции – Отчет (ф. 0503158) формируется ежемесячно органом Федерального казначейства, осуществляющим операции со средствами на лицевых счетах бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета, и представляется в финансовый орган соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации.
Отчет (ф. 0503158) формируется органом Федерального казначейства отдельно по каждому публично-правовому образованию.
272.19. В Отчете (ф. 0503158) отражаются показатели в следующей структуре разделов:
раздел 1 «Остатки средств»;
раздел 2 «Поступления»;
раздел 3 «Выбытия»;
раздел 4 «Поступления и выбытия источников финансирования дефицита»;
раздел 5 «Изменение остатков по внутренним расчетам».
272.20. По графам раздела 1 «Остатки средств» Отчета (ф. 0503158) отражаются:
в графе 1 – наименование показателя;
в графе 2 – код строки;
в графе 3 – код главного администратора бюджетных средств, являющегося Учредителем;
в графе 4 – номера лицевых счетов, открытых бюджетному и автономному учреждениям, участникам казначейского сопровождения и получателям средств из бюджета в органах Федерального казначейства;
в графах 5 и 6 – остатки средств бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета на начало года и на конец отчетного периода в разрезе наименований организаций, лицевых счетов, открытых в органах Федерального казначейства, кодов главных администраторов бюджетных средств, являющихся Учредителями, с обособленным отражением невыясненных поступлений, учтенных в составе общего остатка на казначейском счете, и привлеченных средств.
По строкам раздела 1 «Остатки средств» Отчета (ф. 0503158) в графах 5 и 6 отражаются:
по строке 010 – сумма показателей строк 011, 012, 013, 018 за вычетом показателя строки 019;
по строке 011 – итоговые показатели остатка денежных средств бюджетных, автономных учреждений в части субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания, собственных доходов учреждения, средств, поступающих во временное распоряжение, формируемые как сумма показателей по строкам, детализирующим указанные показатели;
по строкам, детализирующим итоговый показатель строки 011:
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03224 «Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации», содержащим в 14 – 15 разрядах номера счета коды лицевых счетов «20», «30», без учета аналитических кодов, отраженных в 25 – 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами бюджетных, автономных учреждений субъекта Российской Федерации;
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03234 «Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений», содержащим в 14 – 15 разрядах номера счета коды лицевых счетов «20», «30», без учета аналитических кодов, отраженных в 25 – 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами муниципальных бюджетных, автономных учреждений;
по строке 012 – итоговые показатели остатка денежных средств бюджетных, автономных учреждений в части субсидий на иные цели и субсидий на цели осуществления капитальных вложений, формируемые как сумма показателей по строкам, детализирующим указанные показатели;
по строкам, детализирующим итоговый показатель строки 012:
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03224 «Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации», содержащим в 14 – 15 разрядах номера счета коды лицевых счетов «21», «31», без учета аналитических кодов, отраженных в 25 – 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами бюджетных, автономных учреждений субъекта Российской Федерации;
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03234 «Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений», содержащим в 14 – 15 разрядах номера счета коды лицевых счетов «21», «31», без учета аналитических кодов, отраженных в 25 – 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами муниципальных бюджетных, автономных учреждений;
по строке 013 – итоговые показатели остатка денежных средств бюджетных, автономных учреждений в части средств по обязательному медицинскому страхованию, формируемые как сумма показателей по строкам, детализирующим указанные показатели;
по строкам, детализирующим итоговый показатель строки 013:
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03224 «Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации», содержащим в 14 – 15 разрядах номера счета коды лицевых счетов «22», «32», без учета аналитических кодов, отраженных в 25 – 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами бюджетных, автономных учреждений субъекта Российской Федерации;
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03234 «Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений», содержащим в 14 – 15 разрядах номера счета коды лицевых счетов «22», «32», без учета аналитических кодов, отраженных в 25 – 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами муниципальных бюджетных, автономных учреждений;
по строке 018 – остаток средств, учтенных как невыясненные поступления бюджетных, автономных учреждений в составе общего остатка на казначейском счете для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений:
показатели по соответствующему счету аналитического учета счета 03224 «Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации», содержащему в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета невыясненных поступлений, без учета кода бюджетной классификации, отраженного в 27 – 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами бюджетных, автономных учреждений субъекта Российской Федерации;
показатели по соответствующему счету аналитического учета счета 03234 «Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений», содержащему в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета невыясненных поступлений, без учета кода бюджетной классификации, отраженного в 27 – 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами муниципальных бюджетных, автономных учреждений;
по строке 019 – остаток привлеченных средств бюджетных, автономных учреждений, подлежащих возврату на казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений:
показатели по соответствующему счету аналитического учета счета 03224 «Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации», содержащему в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета привлеченных средств, без учета кода бюджетной классификации, отраженного в 27 – 46 разрядах номера счета, в сумме дебетовых остатков – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами бюджетных, автономных учреждений субъекта Российской Федерации;
показатели по соответствующему счету аналитического учета счета 03234 «Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений», содержащему в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета привлеченных средств, без учета кода бюджетной классификации, отраженного в 27 – 46 разрядах номера счета, в сумме дебетовых остатков – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами муниципальных бюджетных, автономных учреждений;
по строке 020 – сумма показателей строк 021, 028 за вычетом показателя строки 029;
по строке 021 – итоговые показатели остатка денежных средств участников казначейского сопровождения, формируемые как сумма показателей по строкам, детализирующим указанные показатели;
по строкам, детализирующим итоговый показатель строки 021:
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03225 «Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации», содержащим в 14 – 15 разрядах номера счета код лицевого счета «71», без учета аналитических кодов, отраженных в 25 – 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации;
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03235 «Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов», содержащим в 14 – 15 разрядах номера счета код лицевого счета «71», без учета аналитических кодов, отраженных в 25 – 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местного бюджета;
по строке 028 – остаток средств, учтенных как невыясненные поступления участников казначейского сопровождения в составе общего остатка на казначейском счете для осуществления и отражения операций с денежными средствами участников казначейского сопровождения:
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03225 «Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации», содержащим в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета невыясненных поступлений, без учета кода бюджетной классификации, отраженного в 27 – 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации;
показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03235 «Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов», содержащим в 25 – 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельный аналитический код для обособленного учета невыясненных поступлений, без учета кода бюджетной классификации, отраженного в 27 – 46 разрядах номера счета, в сумме кредитовых остатков – в рамках казначейского обслуживания операций со средствами участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местного бюджета;
в графе 7 – итоговая сумма расчетов с контрагентами по номеру счета казначейского учета 03410 «Внутриказначейские расчеты», содержащему в 44 – 46 разрядах номера счета казначейского учета код аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов 610 «Выбытие денежных средств и их эквивалентов», в разрезе кодов органов Федерального казначейства – контрагентов по отражаемым расчетам, указанных в графе 4;
в графе 8 – итоговая сумма расчетов с контрагентами по номеру счета казначейского учета 03410 «Внутриказначейские расчеты», содержащему в 44 – 46 разрядах номера счета казначейского учета код аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов 510 «Поступление денежных средств и их эквивалентов», в разрезе кодов органов Федерального казначейства – контрагентов по отражаемым расчетам, указанных в графе 4;
графа 9 – не заполняется;
по строкам «денежные расчеты», «неденежные расчеты»:
в графе 4 – код органа Федерального казначейства – контрагента по отражаемым расчетам;
в графе 6 – номер соответствующего счета 03410 «Внутриказначейские расчеты»;
в графе 7 – итоговая сумма расчетов с контрагентами по номеру счета казначейского учета 03410 «Внутриказначейские расчеты», содержащему в 44 – 46 разрядах номера счета казначейского учета код аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов 610 «Выбытие денежных средств и их эквивалентов», в разрезе кодов органов Федерального казначейства – контрагентов по отражаемым расчетам, указанных в графе 4, и кодов корреспондирующих счетов казначейского учета, указанных в графе 9;
в графе 8 – итоговая сумма расчетов с контрагентами по номеру счета казначейского учета 03410 «Внутриказначейские расчеты», содержащему в 44 – 46 разрядах номера счета казначейского учета код аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов 510 «Поступление денежных средств и их эквивалентов» в разрезе кодов органов Федерального казначейства – контрагентов по отражаемым расчетам, указанных в графе 4, и кодов корреспондирующих счетов казначейского учета, указанных в графе 9;
в графе 9 – код корреспондирующего счета казначейского учета.
272.28. Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства составляет сводную Справку (ф. 0503125 по коду счета 03410) на основании Справок (ф. 0503125 по коду счета 03410), представленных органами Федерального казначейства, в целях формирования консолидированной отчетности путем суммирования по одинаковым графам отчетов одноименных показателей по строкам.
