8 (952) 080-10-85
круглосуточно
Приложение № 3
к Приказу ФНС России
от 20 февраля 2012 года № ММВ-7-11/99@
1.1. Налоговая декларация по транспортному налогу (далее декларация) заполняется налогоплательщиками-организациями, осуществляющими уплату транспортного налога в соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее Кодекс) и законами субъектов Российской Федерации, и представляется в налоговые органы: по месту нахождения транспортных средств (в соответствии с пунктом 1 статьи 363.1 Кодекса) или по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика (в соответствии с пунктом 4 статьи 363.1 Кодекса).
1.2. В состав декларации включается:
Титульный лист;
Раздела 1 «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
Раздела 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».
1.3. Для заполнения декларации применяются справочники согласно приложениям к настоящему Порядку:
Коды, определяющие налоговый период (Приложение № 1 к настоящему Порядку);
Коды форм реорганизации и код ликвидации организации (Приложение № 2 к настоящему Порядку);
Коды представления налоговой декларации по транспортному налогу (Приложение № 3 к настоящему Порядку);
Коды, определяющие способ представления налоговой декларации по транспортному налогу в налоговый орган (Приложение № 4 к настоящему Порядку);
Коды видов транспортных средств (Приложение № 5 к настоящему Порядку);
Коды единиц измерения налоговой базы на основании ОКЕИ (выписка) (Приложение № 6 к настоящему Порядку);
Коды налоговых льгот (Приложение № 7 к настоящему Порядку).
2.1. Декларация составляется за налоговый период (календарный год).
2.2. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
2.3. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа (страница 00001). Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле («Стр.») слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, следующим образом: для первой страницы «00001»; для десятой страницы, соответственно, «00010».
Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
Не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе и скрепление листов декларации, приводящего к порче бумажного носителя.
При заполнении полей декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
Заполнение текстовых полей декларации осуществляется заглавными печатными символами.
2.4. Каждому показателю декларации в утвержденной машиноориентированной форме соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.
Исключение составляют показатели, значениями которых являются: дата, правильная или десятичная дробь.
Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «точка».
Для правильной или десятичной дроби в утвержденной машиноориентированной форме соответствуют два поля, разделенные либо знаком «/» (косая черта), либо знаком «.» (точка) соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби).
Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.
Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например: при указании десятизначного идентификационного номера налогоплательщика (далее ИНН) «5011001122» в поле ИНН из двенадцати знакомест показатель заполняется слева направо, начиная с первого знакоместа, в последних двух знакоместах ставится прочерк. Данный показатель заполняется следующим образом: «5011001122--».
Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например: если показатель имеет значение «1234356.234», то он записывается в двух полях по десять знакомест каждое следующим образом: «1234356---» в первом поле, знак «.» или «/» между полями и «234-------» во втором поле.
Правильная простая дробь «1234356/234» должна заполняться по формату: 10 знакомест для целой части и 10 знакомест для дробной части, в декларации записывается следующим образом: «1234356---/234-------».
При представлении декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 – 18 пунктов.
2.5. При заполнении кода административно-территориального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (далее код ОКАТО), под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКАТО имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются нулями. Например, для восьмизначного кода ОКАТО «12345678» в поле «Код ОКАТО» записывается одиннадцатизначное значение «12345678000».
2.6. Декларации по итогам налогового периода представляются не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 3 статьи 363.1 Кодекса).
Срок представления декларации, а также срок уплаты транспортного налога, приходящийся на выходной (нерабочий) или праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного (нерабочего) или праздничного дня.
2.7. Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в соответствии со статьей 80 Кодекса.
Возможно представление декларации на бумажном носителе с приложением съемного носителя, содержащего данные в электронном виде установленного формата, или на бумажном носителе с использованием двумерного штрих-кода.
Декларация представляется в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи по установленным форматам с электронно-цифровой подписью в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 02.04.2002 № БГ-3-32/169 «Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16 мая 2002 года, регистрационный номер 3437; «Российская газета», 2002, № 89).
При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки. При получении декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о ее приеме в электронном виде.
2.8. При заполнении разделов декларации в верхней части каждой страницы указывается ИНН и код причины постановки на учет (далее КПП) налогоплательщика.
2.9. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником декларации за последний налоговый период и уточненных деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывается код «260» или «216» (Приложение № 3 к настоящему Порядку), а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите «налогоплательщик» указывается наименование реорганизованной организации. Код ОКАТО указывается того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация или ее обособленные подразделения.
В реквизите «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).
Коды форм реорганизации и код ликвидации организации приведены в Приложении № 2 к настоящему Порядку.
2.10. Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют декларацию в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. В декларации указывается код налогового органа, на территории которого находятся транспортные средства налогоплательщика, и код налогового органа по месту нахождения (учета) по месту учета крупнейшего налогоплательщика.
3.1. Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа».
3.2. При заполнении Титульного листа указываются:
3.2.1. для организации ИНН и КПП, которые присвоены организации тем налоговым органом, в который представляется декларация (особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям в пункте 2.9 настоящего Порядка).
При этом ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме № 12-1-7, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 27 ноября 1998 года № ГБ-3-12/309 «Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 22 декабря 1998 года, регистрационный номер 1664; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», 1999, № 1) (далее приказ МНС России от 27 ноября 1998 года № ГБ-3-12/309), или Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме № 09-1-2, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 3 марта 2004 года № БГ-3-09/178 «Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24 марта 2004 года, регистрационный номер 5685; «Российская газета», 2004, № 64) с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 5 ноября 2009 года № 114н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28 января 2010 года, регистрационный номер 16121; «Российская газета», 2010, № 27) (далее приказ МНС России от 3 марта 2004 года № БГ-3-09/178), или согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме № 1-1-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2006 года № САЭ-3-09/826@* «Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 декабря 2006 года, регистрационный номер 8683; «Российская газета», 2007, № 4) с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 16 июля 2008 года № ММ-3-6/314@* (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31 июля 2008 года, регистрационный номер 12064; «Российская газета», 2008, № 168) и от 15 февраля 2010 года № ММ-7-6/54@* (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23 марта 2010 года, регистрационный номер 16695; «Российская газета», 2010, № 66) (далее приказ ФНС России от 1 декабря 2006 года № САЭ-3-09/826@)*, или согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения по форме № 1-1-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 11 августа 2011 года № ЯК-7-6/488@ «Об утверждении форм и форматов документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в налоговых органах, а также порядка заполнения форм документов и порядка направления налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14 сентября 2011 года, регистрационный номер 21794; «Российская газета», 2011, № 213) (далее приказ ФНС России от 11 августа 2011 года № ЯК-7-6/488@).
3.2.2. КПП по месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывается согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме № 12-1-8, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 года № ГБ-3-12/309, или Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме № 09-1-3, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 года № БГ-3-09/178, или согласно Уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме № 1-3-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 1 декабря 2006 года № САЭ-3-09/826@, или согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения по форме № 1-1-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 11 августа 2011 года № ЯК-7-6/488@.
3.2.3. ИНН и КПП по месту нахождения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме № 2401ИМД и (или) Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме № 2201И, утвержденных приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 7 апреля 2000 года № АП-3-06/124 «Об утверждении положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 июня 2000 года, регистрационный номер 2258; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», 2000, № 25), с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 сентября 2010 года № 117н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 ноября 2010 года, регистрационный номер 18935; «Российская газета», 2010, № 265) (далее приказ МНС России от 7 апреля 2000 года № АП-3-06/124).
3.2.4. ИНН и КПП крупнейшими налогоплательщиками указываются на основании Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме № 9-КНУ, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 26 апреля 2005 года № САЭ-3-09/178@ «Об утверждении формы № 9-КНУ «Уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 мая 2005 года, регистрационный номер 6638; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», 2005, № 23).
3.3. Номер корректировки.
При представлении в налоговый орган первичной декларации по реквизиту «номер корректировки» проставляется «0--», при представлении уточненной декларации указывается номер корректировки (например, «1--», «2--» и т. д.).
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, либо недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы транспортного налога, подлежащей уплате, налогоплательщик представляет в налоговый орган уточненную декларацию.
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.
Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
Уточненная декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.
При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога.
В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый период, в котором выявлены ошибки (искажения).
3.4. Налоговый период, за который представляется декларация.
Коды, определяющие налоговый период, приведены в Приложении № 1 к настоящему Порядку.
3.5. Отчетный год, за который представляется декларация.
3.6. Код налогового органа, в который представляется декларация согласно документам о постановке на учет в налоговом органе, приведенным в пунктах 3.2.1-3.2.4 настоящего Порядка.
3.7. Коды представления декларации по транспортному налогу приведены в Приложении № 3 к настоящему Порядку.
3.8. Полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается).
3.9. Код вида экономической деятельности налогоплательщика согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД).
3.10. Номер контактного телефона налогоплательщика.
3.11. Количество страниц, на которых составлена декларация.
3.12. Количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления декларации представителем налогоплательщика), приложенных к декларации.
3.13. В разделе Титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» указывается:
3.13.1. в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в декларации руководителем организации-налогоплательщика проставляется «1»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика проставляется «2»;
3.13.2. при представлении декларации налогоплательщиком по строке «фамилия, имя, отчество» указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя организации. Проставляется личная подпись руководителя организации, заверяемая печатью организации, и дата подписания;
3.13.3. при представлении декларации представителем налогоплательщика физическим лицом по строке «фамилия, имя, отчество» указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания;
3.13.4. при представлении декларации представителем налогоплательщика юридическим лицом по строке «фамилия, имя, отчество полностью» указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика юридического лица, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в декларации.
По строке «наименование организации представителя налогоплательщика» указывается наименование юридического лица представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны по строке «фамилия, имя, отчество полностью», заверяемая печатью юридического лица представителя налогоплательщика, и дата подписания.
3.13.5. подпись руководителя организации либо его представителя и дата подписания проставляются также в разделе 1 декларации, включая приложения к форме декларации, по строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю».
3.14. По строке «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.
3.15. Раздел «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о представлении декларации:
1) способ представления декларации указывается код согласно Приложению № 4 к настоящему Порядку;
2) количество страниц декларации;
3) количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации;
4) дата представления декларации;
5) номер, под которым зарегистрирована декларация;
6) фамилия и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего декларацию;
7) подпись работника налогового органа, принявшего декларацию.
4.1. При наличии у налогоплательщика объектов налогообложения, находящихся на территории нескольких муниципальных образований, отнесенных к ведению одного налогового органа, в котором осуществлена постановка на учет налогоплательщика по месту нахождения транспортных средств, заполняется одна декларация.
4.2. По коду строки 010 указывается код бюджетной классификации Российской Федерации (далее КБК) в соответствии с нормативными правовыми актами о бюджетной классификации, по которому подлежит уплате (или возврату) сумма транспортного налога, указанная в строке с кодом 030 (или 040).
В каждом блоке строк с кодами 020-040 Раздела 1 указывается:
4.3. по коду строки 020 код ОКАТО, по которому подлежит уплате сумма транспортного налога;
4.4. по коду строки 021 исчисленная сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, которая формируется как сумма значений по строке с кодом 230 всех представленных страниц Раздела 2 декларации с соответствующим кодом ОКАТО.
4.5. Сумма авансового платежа по транспортному налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода исчисляется как одна четвертая произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (пункт 2.1 статьи 362 Кодекса) и указывается, соответственно:
по коду строки 023 сумма авансовых платежей по транспортному налогу, исчисленная к уплате в бюджет за первый квартал текущего года,
по коду строки 025 сумма авансового платежа по транспортному налогу, исчисленная к уплате в бюджет за второй квартал текущего года,
по коду строки 027 сумма авансового платежа по транспортному налогу, исчисленная к уплате в бюджет за третий квартал текущего года.
4.6. По строке с кодом 030 сумма транспортного налога, исчисленная к уплате в бюджет, по данным налогоплательщика по соответствующим ОКАТО.
Значение по строке 030 с соответствующими ОКАТО определяется как разница между исчисленной суммой транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, указанной по строке 021, и суммами авансовых платежей по транспортному налогу, исчисленных к уплате в бюджет в течение налогового периода, указанными по кодам строк 023, 025 и 027 с соответствующими ОКАТО.
В случае, если полученное значение отрицательно, то по строке 030 ставится прочерк.
4.7. По строке с кодом 040 сумма транспортного налога, исчисленная к уменьшению по итогам налогового периода, определяемая как разница между исчисленной суммой транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, указанной по коду строки 021, и суммами авансовых платежей по транспортному налогу, подлежащими уплате в бюджет в течение налогового периода, указанными по кодам строк 023, 025 и 027 с соответствующими ОКАТО.
В случае, если полученное значение отрицательно, то по строке с кодом 040 указывается данное значение без знака «-», а если положительно, то по строке с кодом 040 ставится прочерк.
5.1. Раздел 2 заполняется налогоплательщиком по каждому транспортному средству, зарегистрированному в соответствии с законодательством Российской Федерации. В случае изменения места нахождения организации и снятия с учета в течение налогового периода транспортного средства на территории, подведомственной налоговому органу по прежнему месту нахождения организации, налоговая декларация по транспортному налогу представляется в налоговый орган по новому месту нахождения организации и регистрации транспортного средства. При этом раздел 2 декларации представляется по каждому ОКАТО, на территории которых зарегистрированы (были зарегистрированы) в налоговом периоде на налогоплательщика транспортные средства с учетом коэффициента, определяемого по строке с кодом 120 декларации.
5.2. По коду строки 020 указывается соответствующий код ОКАТО.
5.3. По коду строки 030 указывается код вида транспортного средства в соответствии с кодами видов транспортных средств, указанных в Приложении № 5 к настоящему Порядку.
5.4. По коду строки 040 указывается идентификационный номер транспортного средства по документу о регистрации транспортного средства. По наземным транспортным средствам указывается идентификационный номер VI№ , по водным транспортным средствам указывается идентификационный номер судна ИМО, по воздушным транспортным средствам указывается серийный заводской номер судна.
5.5. По коду строки 050 указывается марка транспортного средства из документа о государственной регистрации транспортного средства.
5.6. По коду строки 060 указывается регистрационный знак транспортного средства, по водным транспортным средствам указывается регистрационный номер судна, по воздушным транспортным средствам указывается регистрационный знак судна.
5.7. По коду строки 070 указывается налоговая база, которая определяется:
в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, как валовая вместимость в регистровых тоннах.
По водным и воздушным транспортным средствам в строке с кодом 070 указывается мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Если транспортное средство имеет несколько двигателей, то налоговая база в отношении данного транспортного средства определяется как сумма мощностей этих двигателей в лошадиных силах.
По водным и воздушным транспортным средствам, не указанным в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 статьи 359 Кодекса, налоговая база определяется как единица транспортного средства. В этом случае в строке с кодом 070 проставляется «1».
5.8. По коду строки 080 указывается код единицы измерения налоговой базы в соответствии с Приложением № 6 к настоящему Порядку.
5.9. По строке с кодом 090 указывается экологический класс транспортного средства.
5.10. По коду строки 100 указывается срок использования транспортного средства (данный показатель определяется в календарных годах от года выпуска транспортного средства и указывается только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств).
Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах начиная с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.
Пример: для исчисления транспортного налога за 2012 год в отношении транспортного средства 2004 года выпуска количество лет, прошедших с года выпуска этого транспортного средства, составит 8 лет (период с 2005 по 2012 годы).
5.11. По коду строки 110 указывается количество полных месяцев владения транспортным средством в отчетном году.
5.12. По коду строки 120 указывается коэффициент (Кв), определяемый как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (отчетном периоде), значение коэффициента указывается в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей.
При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
5.13. По коду строки 130 указывается налоговая ставка транспортного налога, установленная законом соответствующего субъекта Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства.
5.14. По коду строки 140 указывается сумма исчисленного налога, значение которой определяется как произведение налоговой базы, указанной в строке с кодом 070, налоговой ставки, указанной в строке с кодом 130, и коэффициента, отражаемого в строке с кодом 120.
5.15. По коду строки 150 указывается количество полных месяцев использования льготы.
5.16. По коду строки 160 указывается коэффициент (Кл), который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых представляется налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (отчетном периоде). Значение коэффициента указывается в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей.
5.17. По коду строки 170 в первом поле указывается код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения по транспортному налогу в соответствии с Приложением № 7 к настоящему Порядку, во втором поле основание для ее использования: статья, пункт и подпункт закона субъекта Российской Федерации.
Строка с кодом 170 не заполняется по льготам, установленным законами субъектов Российской Федерации в виде уменьшения суммы транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет (код 20220), и в виде снижения налоговой ставки (код 20230).
При указании кода налоговой льготы 30200 второе поле основание применения льготы не заполняется.
Если в соответствии с абзацем третьим статьи 356 Кодекса законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств предусмотрены налоговые льготы, то во втором поле указывается основание для их использования: номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации о транспортном налоге, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота (для каждой из указанных позиций отведено по 4 знакоместа, при этом заполнение второй части показателя осуществляется слева направо и, если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями).
Например, если соответствующая льгота установлена подпунктом 10.2 пункта 5 статьи 7 закона субъекта Российской Федерации, то по строке с кодом 170 указывается:
|
2 |
0 |
2 |
1 |
0 |
0 |
0 |
/ |
0 |
0 |
0 |
7 |
0 |
0 |
0 |
5 |
1 |
0 |
. |
2 |
Значение по коду строки 170 заполняется в случае установления льготы по транспортному налогу.
5.18. По коду строки 180 указывается сумма налоговой льготы.
В случае установления льготы по транспортному налогу в виде освобождения от налогообложения сумма налоговой льготы рассчитывается как произведение налоговой базы, указанной в строке с кодом 070, налоговой ставки, указанной в строке с кодом 130, и коэффициента, отражаемого в строке с кодом 120.
5.19. По коду строки 190 в первом поле указывается код налоговой льготы в виде уменьшения суммы транспортного налога, во втором поле основание для ее использования: статья, пункт и подпункт закона субъекта Российской Федерации.
Значение по коду строки 190 заполняется в случае, если законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств будут предусмотрены налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками в соответствии с абзацем третьим статьи 356 Кодекса. Коды налоговых льгот указаны в Приложении № 7 к настоящему Порядку.
5.20. По коду строки 200 указывается сумма налоговой льготы.
В случае установления льготы по транспортному налогу законом субъекта Российской Федерации, уменьшающей исчисленную сумму налога в процентах (например, исчисленная сумма налога уменьшается на 50%), сумма налоговой льготы рассчитывается как произведение значения, указанного в строке с кодом 140, и процента, уменьшающего исчисленную сумму налога, деленное на сто.
5.21. По коду строки 210 в первом поле указывается код налоговой льготы в виде снижения налоговой ставки транспортного налога, во втором поле основание для ее использования: статья, пункт и подпункт закона субъекта Российской Федерации.
Значение по строке с кодом 210 заполняется в случае, если законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств будут предусмотрены налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками в соответствии с абзацем третьим статьи 356 Кодекса. Коды налоговых льгот указаны в Приложении № 7 к настоящему Порядку.
5.22. По коду строки 220 указывается сумма налоговой льготы.
В случае установления льготы по транспортному налогу законом субъекта Российской Федерации в виде снижения налоговой ставки сумма налоговой льготы исчисляется как разность суммы налога, исчисленной по полной налоговой ставке, и суммы налога, исчисленной по пониженной налоговой ставке:
Код строки 220 = код строки 070 x (налоговая ставка пониженная ставка): 100.
5.23. По коду строки 230 указывается исчисленная сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет, значение которой определяется как разность значений строк с кодом 140 и 180 или разность значений строк с кодом 140 и значений строк с кодом 200, 220:
Код строки 230 = код строки 140 код строки 180 или код строки 230 = код строки 140 код строки 200 код строки 220.
Приложение № 1
к Порядку заполнения
налоговой декларации
по транспортному налогу,
утвержденному Приказом ФНС России
от 20 февраля 2012 года № ММВ-7-11/99@
|
Код |
Наименование |
|
34 |
Календарный год |
|
50 |
Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации |
Приложение № 2
к Порядку заполнения
налоговой декларации
по транспортному налогу,
утвержденному Приказом ФНС России
от 20 февраля 2012 года № ММВ-7-11/99@
|
Код |
Наименование |
|
1 |
Преобразование |
|
2 |
Слияние |
|
3 |
Разделение |
|
5 |
Присоединение |
|
6 |
Разделение с одновременным присоединением |
|
0 |
Ликвидация |
Приложение № 3
к Порядку заполнения
налоговой декларации
по транспортному налогу,
утвержденному Приказом ФНС России
от 20 февраля 2012 года № ММВ-7-11/99@
|
Код |
Наименование |
|
213 |
По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |
|
216 |
По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
|
260 |
По месту нахождения транспортных средств |
Приложение № 4
к Порядку заполнения
налоговой декларации
по транспортному налогу,
утвержденному Приказом ФНС России
от 20 февраля 2012 года № ММВ-7-11/99@
|
Код |
Наименование |
|
01 |
На бумажном носителе (по почте) |
|
02 |
На бумажном носителе (лично) |
|
03 |
На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично) |
|
04 |
По телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП |
|
05 |
Другое |
|
08 |
На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте) |
|
09 |
На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) |
|
10 |
На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) |
Приложение № 5
к Порядку заполнения
налоговой декларации
по транспортному налогу,
утвержденному Приказом ФНС России
от 20 февраля 2012 года № ММВ-7-11/99@
|
Код вида ТС для целей налогообложения |
Наименование транспортных средств |
|
401 00 |
Воздушные транспортные средства |
|
410 00 |
Воздушные суда |
|
411 00 |
Самолеты |
|
411 10 |
Самолеты пассажирские и грузовые |
|
411 12 |
самолеты пассажирские |
|
411 13 |
самолеты грузовые |
|
411 20 |
Самолеты прочие |
|
411 21 |
самолеты пожарные |
|
411 22 |
самолеты аварийно-технической службы |
|
411 23 |
самолеты санитарной авиации и медицинской службы |
|
411 24 |
другие самолеты |
|
412 00 |
Вертолеты |
|
412 10 |
Вертолеты пассажирские и грузовые |
|
412 12 |
вертолеты пассажирские |
|
412 13 |
вертолеты грузовые |
|
412 20 |
Вертолеты прочие |
|
412 21 |
вертолеты пожарные |
|
412 22 |
вертолеты аварийно-технической службы |
|
412 24 |
другие вертолеты |
|
413 00 |
Воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей |
|
414 00 |
Воздушные транспортные средства, для которых определяется тяга реактивного двигателя |
|
419 00 |
Другие воздушные транспортные средства |
|
419 01 |
иные воздушные суда, имеющие двигатели |
|
402 00 |
Водные транспортные средства |
|
420 00 |
Суда морские и внутреннего плавания |
|
420 10 |
Суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00) |
|
420 12 |
суда пассажирские морские и речные (кроме включенных по коду 421 00) |
|
420 13 |
суда грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00) |
|
420 20 |
Суда промысловые морские и речные |
|
420 21 |
суда промысловые морские и речные самоходные |
|
420 22 |
суда промысловые морские и речные несамоходные |
|
420 30 |
Суда спортивные, туристские и прогулочные |
|
420 31 |
весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил |
|
420 32 |
спортивные, туристские и прогулочные суда самоходные (кроме включенных по кодам 422 00, 423 00-426 00) |
|
420 33 |
спортивные, туристские и прогулочные суда несамоходные |
|
421 00 |
Теплоходы |
|
422 00 |
Яхты |
|
423 00 |
Катера |
|
424 00 |
Гидроциклы |
|
425 00 |
Моторные лодки |
|
426 00 |
Парусно-моторные суда |
|
427 00 |
Несамоходные (буксируемые) суда |
|
427 01 |
суда пассажирские и грузовые морские и речные несамоходные |
|
428 00 |
Водные транспортные средства, не имеющие двигателей (кроме весельных лодок) |
|
429 00 |
Другие водные транспортные средства |
|
429 10 |
Другие водные транспортные средства самоходные |
|
429 11 |
пожарные суда |
|
429 12 |
суда аварийно-технической службы |
|
429 13 |
суда медицинской службы |
|
429 14 |
прочие водные транспортные средства |
|
429 20 |
Другие водные транспортные средства несамоходные |
|
429 21 |
другие водные транспортные средства несамоходные, для которых определяется валовая вместимость |
|
429 22 |
прочие водные транспортные средства несамоходные |
|
500 00 |
Наземные транспортные средства |
|
510 00 |
Автомобили легковые |
|
510 01 |
автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами |
|
510 02 |
автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке |
|
510 03 |
автомобили легковые медицинской службы |
|
510 04 |
прочие автомобили легковые (кроме включенных по кодам 566 00, 567 00) |
|
520 01 |
Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 570 00) |
|
530 00 |
Трактор, комбайны и специальные автомашины |
|
530 01 |
тракторы сельскохозяйственные |
|
530 02 |
тракторы прочие |
|
530 03 |
самоходные комбайны |
|
530 04 |
специальные автомашины (кроме включенных по коду 590 15) |
|
530 05 |
прочие тракторы, комбайны и специальные машины |
|
540 00 |
Автобусы |
|
540 01 |
автобусы медицинской службы |
|
540 02 |
автобусы городского и междугороднего транспорта |
|
540 03 |
прочие автобусы |
|
560 00 |
Мототранспортные средства |
|
561 00 |
Мотоциклы |
|
562 00 |
Мотороллеры |
|
566 00 |
Мотосани |
|
567 00 |
Снегоходы |
|
570 01 |
Прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (кроме включенных по кодам 530 01-530 05) |
|
590 00 |
Иные автотранспортные средства |
|
590 10 |
Автомобили специальные |
|
590 11 |
автомобили пожарные |
|
590 12 |
автомашины для очистки и уборки городов |
|
590 13 |
автомашины аварийно-технической службы |
|
590 14 |
автомобили-фургоны медицинской службы |
|
590 15 |
специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания) |
|
590 16 |
прочие специальные автомобили, на шасси которых установлено различное оборудование, агрегаты и установки |
Приложение № 6
к Порядку заполнения
налоговой декларации
по транспортному налогу,
утвержденному приказом ФНС России
от 20 февраля 2012 года № ММВ-7-11/99@
|
Код единиц измерения |
Наименование единицы измерения |
Условное обозначение |
|
1 |
2 |
3 |
|
181 |
Брутто-регистровая тонна (2,8316 м3) |
БРТ |
|
251 |
Лошадиная сила |
л. с. |
|
796 |
Штука |
Шт |
|
999* |
Килограмм силы |
Кгс |
Приложение № 7
к Порядку заполнения
налоговой декларации
по транспортному налогу,
утвержденному Приказом ФНС России
от 20 февраля 2012 года № ММВ-7-11/99@
|
Код налоговых льгот |
Наименование льготы |
Основание |
|
20200 |
Льготы по транспортному налогу, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации | |
|
20210 |
из них: льготы в виде освобождения от налогообложения по транспортному налогу | |
|
20220 |
льготы в виде уменьшения суммы транспортного налога | |
|
20230 |
льготы в виде снижения налоговой ставки транспортного налога | |
|
30200 |
Льготы (освобождения) по транспортному налогу, предусмотренные международными договорами Российской Федерации |