Бюджетный кодекс Российской Федерации устанавливает общие принципы бюджетного законодательства Российской Федерации, организации и функционирования бюджетной системы Российской Федерации, правовое положение субъектов бюджетных правоотношений, определяет основы бюджетного процесса и межбюджетных отношений в Российской Федерации, порядок исполнения судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, основания и виды ответственности за нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации (преамбула в редакции, введенной в действие с 1 января 2005 года Федеральным законом от 20 августа 2004 года № 120-ФЗ; дополнена с 1 января 2006 года Федеральным законом от 27 декабря 2005 года № 197-ФЗ, – см. предыдущую редакцию).
(статья утратила силу с 1 января 2005 года – Федеральный закон от 20 августа 2004 года № 120-ФЗ. – См. предыдущую редакцию.)
В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:
налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в федеральный бюджет, – по нормативу 100 процентов;
налога на прибыль организаций (в части доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, а также в части доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) – по нормативу 100 процентов;
налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995 года № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» (далее – Федеральный закон «О соглашениях о разделе продукции») и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации, – по нормативу 25 процентов;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 30 ноября 2016 года № 409-ФЗ. – См. предыдущую редакцию.)
Действие абзаца четвертого настоящей статьи приостановлено с 1 января 2018 года до 1 января 2025 года, – см. пункт 1 статьи 3 Федерального закона от 27 ноября 2017 года № 345-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 28 ноября 2018 года № 456-ФЗ).
налога на добавленную стоимость – по нормативу 100 процентов;
абзац утратил силу с 1 января 2020 года, – Федеральный закон от 15 апреля 2019 года № 62-ФЗ – см. предыдущую редакцию;
абзац утратил силу с 1 января 2020 года, – Федеральный закон от 15 апреля 2019 года № 62-ФЗ – см. предыдущую редакцию;
абзац утратил силу с 1 января 2020 года, – Федеральный закон от 15 апреля 2019 года № 62-ФЗ – см. предыдущую редакцию;
акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов, за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята, – по нормативу 20 процентов;
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2013 года Федеральным законом от 3 декабря 2012 года № 244-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 30 ноября 2016 года № 409-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2019 года Федеральным законом от 28 ноября 2018 года № 456-ФЗ. – См. предыдущую редакцию.)
Абзацы девятый – двадцать пятый предыдущей редакции с 1 января 2013 года считаются соответственно абзацами десятым – двадцать шестым* настоящей редакции, – Федеральный закон от 3 декабря 2012 года № 244-ФЗ.
................
* Нумерация приведена с учетом изменений вносимых Федеральным законом от 6 апреля 2011 года № 68-ФЗ с 1 января 2014 года. –
акцизов на табачную продукцию – по нормативу 100 процентов;
абзац дополнительно включен с 1 января 2014 года Федеральным законом от 6 апреля 2011 года № 68-ФЗ; утратил силу с 1 января 2015 года, – Федеральный закон от 4 октября 2014 года № 283-ФЗ – см. предыдущую редакцию;
Абзацы одиннадцатый – двадцать четвертый предыдущей редакции с 1 января 2014 года считаются соответственно абзацами двенадцатым – двадцать пятым настоящей редакции, – Федеральный законом от 6 апреля 2011 года № 68-ФЗ.
абзац утратил силу с 1 января 2009 года, – Федеральный закон от 30 декабря 2008 года № 310-ФЗ, – см. предыдущую редакцию;
акцизов на автомобили легковые и мотоциклы – по нормативу 100 процентов;
акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, – по нормативу 12 процентов;
(Абзац дополнительно включен с 1 июня 2016 года Федеральным законом от 23 мая 2016 года № 145-ФЗ.)
Действие абзаца четырнадцатого настоящей статьи приостановлено:
с 1 января 2017 года до 1 января 2021 года, – см. пункт 3 статьи 2 Федерального закона от 30 ноября 2016 года № 409-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 14 ноября 2017 года № 315-ФЗ);
с 1 января 2021 года до 1 января 2024 года, – см. статью 2 Федерального закона от 28 ноября 2018 года № 456-ФЗ.
С 1 января 2024 года Федеральным законом от 28 ноября 2018 года № 456-ФЗ абзац четырнадцатый настоящей статьи утрачивает силу.
Абзацы четырнадцатый – двадцать восьмой предыдущей редакции с 1 июня 2016 года считаются соответственно абзацами пятнадцатым – двадцать девятым настоящей редакции, – Федеральный закон от 23 мая 2016 года № 145-ФЗ.
акцизов на средние дистилляты, производимые на территории Российской Федерации, – по нормативу 50 процентов;
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2018 года Федеральным законом от 28 декабря 2017 года № 434-ФЗ.)
Абзацы пятнадцатый – двадцать девятый предыдущей редакции с 1 января 2018 года считаются соответственно абзацами шестнадцатым – тридцатым настоящей редакции, – Федеральный закон от 28 декабря 2017 года № 434-ФЗ.
акцизов по подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию Российской Федерации, – по нормативу 100 процентов;
налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) – по нормативу 100 процентов;
налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) – по нормативу 100 процентов (абзац в редакции Федерального закона от 22 сентября 2009 года № 218-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 3 октября 2009 года № 229-ФЗ), – см. предыдущую редакцию);
В абзац четырнадцатый настоящей статьи вносились изменения с 24 сентября 2009 года на основании статьи 1 Федерального закона от 22 сентября 2009 года № 218-ФЗ.
Действие статьи 1 Федерального закона от 22 сентября 2009 года № 218-ФЗ приостанавливалось с 24 сентября 2009 года по 1 января 2010 года на основании Федерального закона от 3 октября 2009 года № 229-ФЗ.
налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых) – по нормативу 40 процентов (абзац дополнен с 1 января 2007 года Федеральным законом от 19 декабря 2006 года № 237-ФЗ, – см. предыдущую редакцию);
Действие абзаца семнадцатого настоящей статьи приостановлено с 1 января 2016 года до 1 января 2018 года в части зачисления в федеральный бюджет и бюджет Магаданской области налоговых доходов от налога на добычу полезных ископаемых, уплаченного с коэффициентом 0,6 участниками Особой экономической зоны в Магаданской области в отношении полезных ископаемых, добытых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской области, – пункт 1 статьи 2 Федерального закона от 14 декабря 2015 года № 381-ФЗ (с изменениями внесенными Федеральным законом от 2 июня 2016 года № 158-ФЗ).
налога на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации – по нормативу 100 процентов;
регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) – по нормативу 100 процентов;
регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) – по нормативу 95 процентов;
регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукции – по нормативу 100 процентов;
сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) – по нормативу 20 процентов (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года Федеральным законом от 6 декабря 2007 года № 333-ФЗ, – см. предыдущую редакцию);
сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) – по нормативу 20 процентов (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2009 года Федеральным законом от 6 декабря 2007 года № 333-ФЗ, – см. предыдущую редакцию);
водного налога – по нормативу 100 процентов;
абзац утратил силу с 1 января 2010 года, – Федеральный закон от 24 июля 2009 года № 213-ФЗ, – см. предыдущую редакцию;
государственной пошлины (за исключением государственной пошлины за совершение юридически значимых действий, указанных в статьях 56, 61, 61.1, 61.2, 61.3, 61.4 и 61.5 настоящего Кодекса, государственной пошлины, предусмотренной абзацем абзацами тридцатым и тридцать первым настоящей статьи) – по нормативу 100 процентов;
(Абзац дополнен с 29 января 2010 года Федеральным законом от 27 декабря 2009 года № 374-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2015 года Федеральным законом от 21 июля 2014 года № 249-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2015 года Федеральным законом от 29 ноября 2014 года № 383-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2019 года Федеральным законом от 7 марта 2018 года № 45-ФЗ. – См. предыдущую редакцию.)
абзац дополнительно включен с 1 января 2014 года Федеральным законом от 3 декабря 2012 года № 244-ФЗ; утратил силу с 1 января 2015 года, – Федеральный закон от 24 ноября 2014 года № 374-ФЗ, – см. предыдущую редакцию;
государственной пошлины за совершение федеральными органами исполнительной власти юридически значимых действий в случае подачи заявления и (или) документов, необходимых для их совершения, в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг – по нормативу 50 процентов;
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 21 июля 2014 года № 249-ФЗ.)
государственной пошлины за совершение федеральными органами исполнительной власти юридически значимых действий в случае подачи заявления и (или) документов, необходимых для их совершения, в электронной форме и выдачи документов через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг – по нормативу 75 процентов.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2019 года Федеральным законом от 7 марта 2018 года № 45-ФЗ.)
акцизов на нефтяное сырье, направленное на переработку, – по нормативу 100 процентов;
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2019 года Федеральным законом от 28 ноября 2018 года № 456-ФЗ.)
акцизов на темное судовое топливо, производимое на территории Российской Федерации, – по нормативу 100 процентов;
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2019 года Федеральным законом от 28 ноября 2018 года № 456-ФЗ.)
налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья – по нормативу 100 процентов.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2019 года Федеральным законом от 28 ноября 2018 года № 456-ФЗ.)
(Статья в редакции, введенной в действие с 1 января 2005 года Федеральным законом от 20 августа 2004 года № 120-ФЗ. – См. предыдущую редакцию.)
1. Неналоговые доходы федерального бюджета формируются в соответствии со статьями 41, 42 и 46 настоящего Кодекса, в том числе за счет:
доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности Российской Федерации (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений, имущества, переданного в доверительное управление юридическим лицам, созданным в организационно-правовой форме государственной компании, имущества федеральных государственных унитарных предприятий, в том числе казенных, земельных участков и иных объектов недвижимого имущества, находящихся в федеральной собственности, используемых единым институтом развития в жилищной сфере в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2008 года № 161-ФЗ «О содействии развитию жилищного строительства», а также случаев, предусмотренных абзацами девятым, десятым части первой и абзацами пятым, шестым части второй статьи 57 настоящего Кодекса), доходов от платных услуг, оказываемых федеральными казенными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти Российской Федерации, – по нормативу 100 процентов;
доходов от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале, государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней), находящегося в государственной собственности Российской Федерации, за исключением движимого имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений, имущества федеральных государственных унитарных предприятий, в том числе казенных, земельных участков и иных объектов недвижимого имущества, находящихся в федеральной собственности, используемых единым институтом развития в жилищной сфере в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2008 года № 161-ФЗ «О содействии развитию жилищного строительства», а также случаев, предусмотренных частями восьмой – десятой статьи 62 настоящего Кодекса, – по нормативу 100 процентов;
части прибыли унитарных предприятий, созданных Российской Федерацией, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, – в размерах, устанавливаемых Правительством Российской Федерации;
лицензионных сборов – по нормативу 100 процентов;
таможенных пошлин и таможенных сборов – по нормативу 100 процентов;
платы за использование лесов, расположенных на землях лесного фонда, в части минимального размера арендной платы и минимального размера платы по договору купли-продажи лесных насаждений, а также платы за использование лесов, расположенных на землях иных категорий, находящихся в федеральной собственности, – по нормативу 100 процентов;
платы за пользование водными объектами, находящимися в федеральной собственности, – по нормативу 100 процентов;
платы за пользование водными биологическими ресурсами по межправительственным соглашениям – по нормативу 100 процентов;
абзац утратил силу с 1 января 2020 года, – Федеральный закон от 15 апреля 2019 года № 62-ФЗ, – см. предыдущую редакцию;
консульских сборов – по нормативу 100 процентов;
патентных пошлин – по нормативу 100 процентов;
платы за предоставление федеральными государственными органами, федеральными казенными учреждениями сведений, документов, содержащихся в государственных реестрах (регистрах), ведение которых осуществляется данными государственными органами, учреждениями, за исключением случая, когда предоставление указанных документов осуществляется через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, – по нормативу 100 процентов;
платы за предоставление федеральными государственными органами, федеральными казенными учреждениями сведений, документов, содержащихся в государственных реестрах (регистрах), ведение которых осуществляется данными государственными органами, учреждениями, в случае, когда предоставление указанных документов осуществляется через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, – по нормативу 50 процентов;
платы за предоставление федеральными государственными органами, федеральными казенными учреждениями сведений, документов, содержащихся в государственных реестрах (регистрах), ведение которых осуществляется данными государственными органами, учреждениями, в случае подачи заявления о предоставлении сведений, документов, содержащихся в государственных реестрах (регистрах), в электронной форме и выдачи указанных документов через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг – по нормативу 75 процентов;
сборов в счет возмещения фактических расходов, связанных с совершением консульских действий, – по нормативу 100 процентов;
утилизационных сборов – по нормативу 100 процентов;
разовых платежей за пользование недрами при наступлении событий, предусмотренных в лицензии (за исключением участков недр, содержащих месторождения природных алмазов, и участков недр местного значения), – по нормативу 100 процентов;
регулярных платежей за пользование недрами при пользовании недрами на территории Российской Федерации – по нормативу 40 процентов;
регулярных платежей за пользование недрами, взимаемых с пользователей недр, осуществляющих поиск и разведку месторождений на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации и за пределами Российской Федерации на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации, – по нормативу 100 процентов;
платы, полученной по результатам конкурса на право заключения договора о предоставлении рыбопромыслового участка, состоящего из акватории водного объекта, находящегося в федеральной собственности, или ее части, – по нормативу 100 процентов;
платы от продажи на аукционе права на заключение договора о закреплении долей квот добычи (вылова) водных биологических ресурсов и (или) договора пользования водными биологическими ресурсами, находящимися в федеральной собственности, – по нормативу 100 процентов;
сборов за участие в конкурсе (аукционе) на право пользования участками недр (кроме участков недр местного значения) – по нормативу 100 процентов;
платы за увеличение площади земельных участков, находящихся в частной собственности, в результате перераспределения таких земельных участков и земельных участков, находящихся в федеральной собственности (за исключением земельных участков, которые находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий Российской Федерации по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации), по нормативу 100 процентов;
платы по соглашениям об установлении сервитута, заключенным федеральными органами исполнительной власти, государственными или муниципальными предприятиями либо государственными или муниципальными учреждениями в отношении земельных участков, находящихся в федеральной собственности (за исключением земельных участков, которые находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий Российской Федерации по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации), – по нормативу 100 процентов;
исполнительского сбора – по нормативу 100 процентов.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2020 года Федеральным законом от 15 апреля 2019 года № 62-ФЗ.)
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2019 года Федеральным законом от 7 марта 2018 года № 45-ФЗ. – См. предыдущую редакцию.)
2. В доходах федерального бюджета, помимо перечисленных в пункте 1 настоящей статьи, также учитываются:
прибыль Центрального банка Российской Федерации, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей – по нормативам, установленным федеральными законами (абзац дополнен с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года; в редакции, введенной в действие с 1 января 2008 года Федеральным законом от 26 апреля 2007 года № 63-ФЗ, – см. предыдущую редакцию);
доходы от внешнеэкономической деятельности;
абзац исключен с 8 августа 2000 года Федеральным законом от 5 августа 2000 года № 116-ФЗ. – См. предыдущую редакцию;
средства, полученные организациями от реализации продуктов утилизации вооружения и военной техники после уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей;
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 22 октября 2014 года № 311-ФЗ.)
средства, полученные от выпуска материальных ценностей из государственного запаса специального сырья и делящихся материалов после уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 22 октября 2014 года № 311-ФЗ.)
1. Установление новых видов налогов, их отмена или изменение возможны только в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
2. Федеральные законы о внесении изменений в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, федеральные законы, регулирующие бюджетные правоотношения, приводящие к изменению доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и вступающие в силу в очередном финансовом году и в плановом периоде, должны быть приняты до дня внесения в Государственную Думу проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.
(Пункт в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 26 июля 2019 года № 200-ФЗ. – См. предыдущую редакцию.)
Действие пункта 2 настоящей статьи в части принятия соответственно федеральных законов о внесении изменений в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законов субъекта Российской Федерации о внесении изменений в законодательство субъекта Российской Федерации о налогах и сборах, муниципальных правовых актов представительного органа муниципального образования о внесении изменений в муниципальные правовые акты о местных налогах приостанавливалось до 1 января 2010 года, – часть 1 статьи 2 Федерального закона от 19 июля 2009 года № 192-ФЗ.
Действие пункта 2 настоящей статьи приостановлено:
до 1 января 2011 года, – см. часть 1 статьи 4 Федерального закона от 30 сентября 2010 года № 245-ФЗ;
до 1 января 2012 года, – см. часть 1 статьи 4 Федерального закона от 6 октября 2011 года № 270-ФЗ;
до 1 января 2013 года, – см. статью 1 Федерального закона от 16 октября 2012 года № 175-ФЗ;
до 1 января 2015 года, – см. статью 1 Федерального закона от 21 июля 2014 года № 214-ФЗ;
до 1 января 2016 года, – см. часть 1 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2015 года № 301-ФЗ;
до 1 января 2017 года, – см. часть 1 статьи 1 Федеральным законом от 2 июня 2016 года № 158-ФЗ;
до 1 января 2018 года, – см. статью 2 Федерального закона от 30 сентября 2017 года № 285-ФЗ;
до 1 января 2019 года, – см. статью 1 Федерального закона от 11 октября 2018 года № 355-ФЗ.
3. Внесение изменений в законодательство Российской Федерации о федеральных налогах и сборах, предполагающих их вступление в силу в течение текущего финансового года и приводящих к изменению доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, допускается только в случае внесения соответствующих изменений в федеральный закон о федеральном бюджете на текущий финансовый год и плановый период.
(Статья в редакции, введенной в действие с 1 января 2008 года Федеральным законом от 26 апреля 2007 года № 63-ФЗ. – См. предыдущую редакцию.)
(Статья утратила силу с 1 января 2008 года – Федеральный закон от 26 апреля 2007 года № 63-ФЗ. – См. предыдущую редакцию.)