Ведомость состоит из следующих разделов:
– Учет невыясненных платежей при перечислении в безналичной форме, отнесенных органами Федерального казначейства и налоговыми органами на невыясненные. (далее – Раздел 1);
– Учет невыясненных платежей при перечислении наличными денежными средствами (далее – Раздел 2);
В соответствующих графах указываются:
В графе 1 – номер по порядку (сквозная нумерация).
В Графе 2 – дата поступления документа из УФК.
В Графах 3 – 17.1 – информация, передаваемая УФК в УФНС (Информация из расчетных документов, прилагаемых к Выписке из лицевого счета АДБ, к Справке, прилагаемой к выписке из лицевого счета АДБ, а также Запросы на выяснение принадлежности платежа) в рамках соответствующих нормативных документов Минфина России и Федерального казначейства.
В графе 18 – соответствующий код из справочника оснований отнесения платежей к категории невыясненных, приведенного в списке* в Приложении 1 к настоящему Порядку.
* Справочник для графы 18 имеет вид: 01 – отсутствует, указан несуществующий (неверный) КБК; 03 – отсутствует, указан несуществующий (неверный) код ОКТМО; 05 – не указан (неверно указан) ИНН плательщика, 06 – несоответствие ИНН наименованию плательщика, 07 – отсутствует (неверно указан) КПП плательщика; 08 – отсутствует, указан несуществующий (неверный) ИНН получателя; 09 – отсутствует, указан несуществующий (неверный) КПП получателя. 10 – налогоплательщик не состоит на учете в налоговом органе, 11 – уплата за 3-х лиц, 12 – отсутствие/неверное указание Основания платежа, 13 – неверно указан № счета получателя и наименование получателя, 14 – отсутствует открытая карточка «РСБ» налогоплательщика, 15 – отсутствие /неверное указание/ Статуса плательщика, 16 – отсутствие /неверное указание/ налогового периода.
В Графах 19 – 21 – информация, поступающая из органов Федерального казначейства (информация из Выписки из лицевого счета АДБ).
В Графах 22 – 24 – информация из уведомления о необходимости уточнения реквизитов расчетного документа.
В Графе 25 – информация, которая может принимать следующие значения:
01 – расчетный документ, поступивший из банка
02 – заявление налогоплательщика.
В графах 26, 27 – дата и номер расчетного документа или дата и номер зарегистрированного налоговыми органами заявления об уточнении платежа.
В Графах 28, 29, 30 – информация о результатах рассмотрения налоговыми органами документов, представленных налогоплательщиками.
В Графах 31, 32 – информация при направлении кредитным организациям Уведомлений об ошибочном указании информации в расчетных документах при перечислении налогов (сборов) и иных платежей.
В Графе 33 – информация может принимать следующие значения:
«+» – Решение об уточнении вида и принадлежности платежа с формированием формы № 54;
«-» – Решение об уточнении вида и принадлежности платежа без оформления формы № 54;
В случаях, когда уточняются реквизиты расчетного документа плательщика, указанные в графах 37, 37.1, 38, 39 и 42, оформление Уведомления формы № 54 не требуется.
По реквизитам расчетного документа, указанным в графах 36, 36.1, 40, 41, налоговым органом оформляется Решение об уточнении с оформлением Уведомления формы № 54.
В графах 34, 35 указывается «Дата» и «Номер» решения налогового органа, указанного в графе 33.
В графах 36 – 42 – конкретные значения уточненных реквизитов расчетного документа.
В графах 15, 21 и 43 – одна и та же сумма.
В Графе 44 – Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по форме № 54;
В Графах 44.1 – 44.2 – дата и номер документа, указанного в графе 44.
В Графах 45 – 47 – информация из органов Федерального казначейства соответствующих документов налоговых органов, указанных в графе 44.
В Графах 48 и 49 – информация при поступлении платежей по расчетным документам, относящимся к плательщикам, состоящим на учете в другом налоговом органе данного субъекта Российской Федерации.
В Графе 50 информация об отражении документа в карточке «РСБ» и соответствующих реестрах.
Формирование сальдо на начало/конец отчетного периода (С1/С2) по разделу 1.
Сальдо (остатки) на начало/конец отчетного периода (С1/С2) формируется по данным граф 21.43 и 47.
Формирование остатков на начало отчетного периода (С1) производится по следующей формуле:
C1 = ΣG21 – ΣG43 – ΣG47, где:
в ΣG43 учитываются только те документы, по которым графа 33 принимает значение «-» Решение об уточнении вида и принадлежности платежа без оформления формы № 54;
где С1 – остаток (сальдо) невыясненных сумм на начало отчетного периода;
ΣGn – общая сумма по графе за предыдущий отчетный период, где № равен номеру графы.
Формирование остатков невыясненных сумм на конец отчетного периода (С2) производится путем сложения остатков на начало отчетного периода и общей суммы поступивших за отчетный период невыясненных платежей по графе 21 (прирост за отчетный период) за минусом общей суммы выясненных платежей за отчетный период по графе 43 и 47.
C1 = C1 + ΣG21 – ΣG43 – ΣG47, где:
в ΣG43 учитываются только те документы, по которым графа 33 принимает значение «-» Решение об уточнении вида и принадлежности платежа без оформления формы № 54.
Примечание. Количество невыясненных расчетных документов за отчетный период подсчитывается как количество записей в разделе 1 ведомости невыясненных поступлений, у которых дата зачисления на счет (графа 19) попадает в отчетный период, но при условии, что дата фактического поступления расчетных документов в налоговый орган (графа 2) меньше или равна первым трем календарным дням следующего после отчетного месяца, графа 21 не равна графе 47.
В графах указываются:
В Графах 1 – 15 – информация о документе при получении из банков соответствующих платежных документов физических лиц.
В Графах 16 – 31 – информация по расчетным документам, отраженным в графах 1 – 15 передаваемой из УФК.
В графе 29 – дата операционного дня (дата зачисления платежа на счет органа Федерального казначейства из Выписки из лицевого счета АДБ).
В графе 32 – суммы платежей, поступившие по платежному поручению на общую сумму и не разнесенные в карточки «РСБ».
В графе 33 – соответствующий код из справочника оснований отнесения платежей к невыясненным.
В Графе 34 – информация на основе Справочника и может принимать следующие значения:
«УВЕД» – Решение налогового органа об уточнении вида и принадлежности платежа с оформлением Уведомления по форме № 54;
В графах 35, 36 – «Дата» и «Номер» сформированного налоговым органом документа, указанного в графе 34.
В графах 37 – 40 – конкретные значения уточненных реквизитов расчетного документа. При оформлении решения о возврате графы 37 – 41 не заполняются.
В Графе 42 – Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по форме № 54;
В Графах 43 – 43.1 – дата и номер документа, указанного в графе 42.
В Графах 44 – 47 – информация из платежных документов, поступивших после исполнения органами федерального казначейства соответствующих документов налоговых органов, указанных в графе 34.
В графе 48 – дата отражения операции в карточке «РСБ» и соответствующих реестрах.
В Графе 49 – информация не указывается.
В графе 50 – ИНН налогоплательщика.
Формирование сальдо на начало/конец отчетного периода (С1/С2) по разделу 2.
Сальдо (остатки) на начало/конец отчетного периода (С1) формируется по данным граф 32, 47.
Формирование остатков невыясненных сумм на начало отчетного периода (С1) производится по следующей формуле:
C1 = ΣG32 – ΣG47, где:
С1 – остаток (сальдо) невыясненных сумм на начало отчетного периода;
ΣGn – общая сумма по графе за предыдущий отчетный период, где № равен номеру графы.
Формирование остатков невыясненных сумм на конец отчетного периода (С2) производится путем сложения остатков на начало отчетного периода и общей суммы поступивших за отчетный период невыясненных платежей по графе 32 (прирост за отчетный период) за минусом общей суммы выясненных, разнесенных в карточки «РСБ» платежей за отчетный период по графе 47.
C2 =C1 + ΣG32 – ΣG47.
Примечание.
1. Количество невыясненных платежных поручений на общую сумму за отчетный период подчитывается с условием графа 32 ≠ графе 47.