Приложение № 5
к Приказу ФНС России
от 24 ноября 2011 года № ММВ-7-11/895
I. Общие положения
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее – файлам обмена) передачи в электронном виде налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в налоговые органы.
2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть LXXXV.
II. Описание файла обмена
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:
R_Т – префикс, принимающий значение: NO_IMUR;
A_K – идентификатор получателя информации, где: A – идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K – идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена1; идентификаторы A и К имеют вид для налоговых органов – четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором «Система обозначения налоговых органов», далее – СОНО);
О – идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций – девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц – двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН – последовательность из двенадцати нулей).
GGGG – год формирования передаваемого файла, MM – месяц, DD – день;
N – идентификационный номер файла. (Длина – от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла – xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version =«1.0» encoding =«windows-1251»?>
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_IMUR_1_085_00_05_02_xx , где хх – номер версии схемы.
Расширение имени файла – xsd.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 – 4.20 настоящего Формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента1.
Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» – сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» – простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» – простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т – символьная строка; n – числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где: n – минимальное количество знаков, к – максимальное количество знаков, символ «-» – разделитель, символ «=« означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где m: – максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k – максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат значения элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» – наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» – присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например: «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например: «НМ, ОКМ».
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например: «НУ», «ОКУ».
Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
Идентификатор файла |
ИдФайл |
A |
T(1-100) |
О |
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
Версия передающей программы |
ВерсПрог |
A |
T(1-40) |
О |
|
Версия формата |
ВерсФорм |
A |
T(1-5) |
О |
Принимает значение: 5.02 |
Состав и структура документа |
Документ |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в табл. 4.2 |
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
Код формы отчетности по КНД |
КНД |
A |
T(=7) |
ОК |
Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1152028 |
Дата формирования документа |
ДатаДок |
A |
T(=10) |
О |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Период(код) |
Период |
A |
T(=2) |
ОК |
Принимает значение: 21 – I квартал | 31 – полугодие | 33 – 9 месяцев | 51 – I квартал при реорганизации организации | 52 – полугодие при реорганизации организации | 53 – 9 месяцев при реорганизации организации |
Отчетный год |
ОтчетГод |
A |
О |
Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ | |
Код налогового органа |
КодНО |
A |
T(=4) |
ОК |
Типовой элемент <СОНОТип>. Значение выбирается в соответствии с классификатором «Система обозначений налоговых органов» |
Номер корректировки |
НомКорр |
A |
T(1-3) |
О |
Принимает значение: 0 – первичный документ, 1 – 999 – номер корректировки для корректирующего документа |
Код места, по которому представляется документ |
ПоМесту |
A |
T(=3) |
ОК |
Принимает значение: 213 – по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика | 214 – по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком | 215 – по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком | 216 – по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком | 221 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс | 245 – по месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации | 281 – по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога) |
Сведения о налогоплательщике |
СвНП |
С |
О |
Состав элемента представлен в табл. 4.3 | |
Сведения о лице, подписавшем документ |
Подписант |
С |
О |
Состав элемента представлен в табл. 4.6 | |
Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций |
ИмущАв |
С |
О |
Состав элемента представлен в табл. 4.8 |
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД |
ОКВЭД |
A |
T(2-8) |
ОК |
Типовой элемент <ОКВЭДТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности |
Номер контактного телефона налогоплательщика |
Тлф |
A |
T(1-20) |
Н | |
Налогоплательщик-организация |
НПЮЛ |
С |
О |
Состав элемента представлен в табл. 4.4 |
Таблица 4.4
Налогоплательщик-организация (НПЮЛ)
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
Наименование организации |
НаимОрг |
A |
T(1-1000) |
О |
|
ИНН организации |
ИННЮЛ |
A |
T(=10) |
О |
Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП |
КПП |
A |
T(=9) |
О |
Типовой элемент <КППТип> |
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации |
СвРеоргЮЛ |
С |
|
Н |
Состав элемента представлен в табл. 4.5 |
Таблица 4.5
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛ)
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
Код формы реорганизации (ликвидация) |
ФормРеорг |
A |
T(=1) |
ОК |
Принимает значение: 1 – преобразование | 2 – слияние | 3 – разделение | 5 – присоединение | 6 – разделение с одновременным присоединением |
ИНН организации |
ИННЮЛ |
A |
T(=10) |
О |
Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП |
КПП |
A |
T(=9) |
О |
Типовой элемент <КППТип> |
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
Признак лица, подписавшего документ |
ПрПодп |
A |
T(=1) |
ОК |
Принимает значение: 1 – налогоплательщик | 2 – представитель налогоплательщика |
Фамилия, имя, отчество |
ФИО |
С |
О |
Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.20 | |
Сведения о представителе налогоплательщика |
СвПред |
С |
НУ |
Состав элемента представлен в табл. 4.7. Элемент обязателен при <ПрПодп>=2 |
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика |
НаимДок |
A |
T(1-120) |
О | |
Наименование организации |
НаимОрг |
A |
T(1-1000) |
Н |
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате |
СумНалПУ |
С |
ОМ |
Состав элемента представлен в табл. 4.9 |
Таблица 4.9
Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате (СумНалПУ)
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
Код бюджетной классификации |
КБК |
A |
T(=20) |
ОК |
Типовой элемент <КБКТип>. Принимает значение в соответствии с классификатором кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации |
Код ОКАТО |
ОКАТО |
A |
T(=11) |
ОК |
Типовой элемент <ОКАТОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно- территориального деления |
Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет |
НалПУ |
A |
N(15) |
О |
|
Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства | |
РасОбДеятРФ |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в табл. 4.10 |
Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчетный период по объекту недвижимого имущества иностранной организации, не относящемуся к ее деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство |
РасОБНедИО |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в табл. 4.15 |
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
Расчет по объекту имущества |
РасОб |
С |
ОМ |
Состав элемента представлен в табл. 4.11 |
Таблица 4.11
Расчет по объекту имущества (РасОб)
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
Код вида имущества |
ВидИмущ |
A |
T(=1) |
ОК |
Принимает значение: 1 – объекты имущества ЕСГС | 2 – объекты недвижимого имущества, имеющего место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации) | 3 – во всех случаях, кроме случаев с кодами 1, 2, 5 | 5 – имущество резидента Особой экономической зоны в Калининградской области, созданное или приобретенное при реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области |
Данные для расчета |
ДанРас |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в табл. 4.12 |
Определение авансового платежа |
ОтчПер |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в табл. 4.14 |
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
Средняя стоимость имущества за отчетный период |
СтИмущ |
A |
N(15) |
О | |
Код налоговой льготы |
КодНалЛьг |
A |
T(7-20) |
Н |
Значение элемента представляется в виде ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: ЛЛЛЛЛЛЛ – значения из классификатора «Коды налоговых льгот», приведенного в приложении № 6 к Порядку заполнения налогового расчета по налогу на имущество организаций, утвержденному настоящим приказом, /ХХХХХХХХХХХХ – разделительный слеш (/) и номер статьи (ХХХХ), пункта (ХХХХ) и подпункта (ХХХХ) закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота (указывается только если ЛЛЛЛЛЛЛ принимает значение 2012000) Элемент не заполняется, если код налоговой льготы равен 2012400 или 2012500 |
Средняя стоимость необлагаемого налогом имущества за отчетный период |
СтИмущНеобл |
A |
N(15) |
Н | |
Доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации |
ДолСт |
A |
T(3-21) |
Н |
Типовой элемент <ПростДроб21>. Элемент обязателен при <ВидИмущ>= 2. Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе. Формат записи: (от 1 до 10 знаков)/(от 1 до 10 знаков) |
Код налоговой льготы (установленной в виде понижения налоговой ставки) |
КодЛгПНС |
A |
T(=20) |
Н |
Значение элемента представляется в виде ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: ЛЛЛЛЛЛЛ – код налоговой льготы 2012400, /ХХХХХХХХХХХХ – разделительный слеш (/) и номер статьи (ХХХХ), пункта (ХХХХ) и подпункта (ХХХХ) закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота |
Налоговая ставка (%) |
НалСтав |
A |
N(3.2) |
О | |
Остаточная стоимость основных средств помесячно |
СтоимМес |
С |
О |
Состав элемента представлен в табл. 4.13 |
Таблица 4.13
Остаточная стоимость основных средств помесячно (СтоимМес)
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
Остаточная стоимость основных средств на 01.01 |
ОстСтом0101 |
С |
|
О |
Типовой элемент <ОстСтоимМес>. Состав элемента представлен в табл. 4.19 |
Остаточная стоимость основных средств на 01.02 |
ОстСтом0102 |
С |
|
О |
Типовой элемент <ОстСтоимМес>. Состав элемента представлен в табл. 4.19 |
Остаточная стоимость основных средств на 01.03 |
ОстСтом0103 |
С |
|
О |
Типовой элемент <ОстСтоимМес>. Состав элемента представлен в табл. 4.19 |
Остаточная стоимость основных средств на 01.04 |
ОстСтом0104 |
С |
|
О |
Типовой элемент <ОстСтоимМес>. Состав элемента представлен в табл. 4.19 |
Остаточная стоимость основных средств на 01.05 |
ОстСтом0105 |
С |
|
О |
Типовой элемент <ОстСтоимМес>. Состав элемента представлен в табл. 4.19 |
Остаточная стоимость основных средств на 01.06 |
ОстСтом0106 |
С |
|
О |
Типовой элемент <ОстСтоимМес>. Состав элемента представлен в табл. 4.19 |
Остаточная стоимость основных средств на 01.07 |
ОстСтом0107 |
С |
|
О |
Типовой элемент <ОстСтоимМес>. Состав элемента представлен в табл. 4.19 |
Остаточная стоимость основных средств на 01.08 |
ОстСтом0108 |
С |
|
О |
Типовой элемент <ОстСтоимМес>. Состав элемента представлен в табл. 4.19 |
Остаточная стоимость основных средств на 01.09 |
ОстСтом0109 |
С |
|
О |
Типовой элемент <ОстСтоимМес>. Состав элемента представлен в табл. 4.19 |
Остаточная стоимость основных средств на 01.10 |
ОстСтом0110 |
С |
|
О |
Типовой элемент <ОстСтоимМес>. Состав элемента представлен в табл. 4.19 |
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
Сумма авансового платежа |
СумАвИсчисл |
A |
N(15) |
О | |
Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет) |
КодЛгУмен |
A |
T(=20) |
Н |
Значение элемента представляется в виде ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: ЛЛЛЛЛЛЛ – код налоговой льготы 2012500, /ХХХХХХХХХХХХ – разделительный слеш (/) и номер статьи (ХХХХ), пункта (ХХХХ) и подпункта (ХХХХ) закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота |
Сумма льготы по авансовому платежу, уменьшающей сумму авансового платежа по налогу, подлежащую уплате в бюджет |
СумЛгУмен |
A |
N(15) |
Н |
Таблица 4.15
Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчетный период по объекту недвижимого имущества иностранной организации, не относящемуся к ее деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство (РасОБНедИО)
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
Расчет по объекту имущества |
РасОб |
С |
|
ОМ |
Состав элемента представлен в табл. 4.16 |
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
Данные для расчета |
ДанРас |
С |
О |
Состав элемента представлен в табл. 4.17 | |
Определение авансового платежа |
ОтчПер |
С |
О |
Состав элемента представлен в табл. 4.18 |
Таблица 4.17
Данные для расчета (ДанРас)
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
Инвентаризационная стоимость на 1 января налогового периода |
СтИмущ |
A |
N(15) |
О |
|
Необлагаемая налогом инвентаризационная стоимость |
СтИмущНеобл |
A |
N(15) |
Н |
|
Код налоговой льготы |
КодНалЛьг |
A |
T(7-20) |
Н |
Значение элемента представляется в виде ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: ЛЛЛЛЛЛЛ – значения из классификатора «Коды налоговых льгот», приведенного в приложении № 6 к Порядку заполнения налогового расчета по налогу на имущество организаций, утвержденному настоящим приказом, /ХХХХХХХХХХХХ – разделительный слеш (/) и номер статьи (ХХХХ), пункта (ХХХХ) и подпункта (ХХХХ) закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота (указывается только если ЛЛЛЛЛЛЛ принимает значение 2012000) Элемент не заполняется, если код налоговой льготы равен 2012400 или 2012500 |
Доля инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества на территории субъекта Российской Федерации |
ДолСт |
A |
T(3-21) |
Н |
Типовой элемент <ПростДроб21>. Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе. Формат записи: (от 1 до 10 знаков)/(от 1 до 10 знаков) |
Код налоговой льготы (установленной в виде понижения налоговой ставки) |
КодЛгПНС |
A |
T(=20) |
Н |
Значение элемента представляется в виде ЛЛЛЛЛЛЛ/ХХХХХХХХХХХХ, где: ЛЛЛЛЛЛЛ – код налоговой льготы 2012400, /ХХХХХХХХХХХХ – разделительный слеш (/) и номер статьи (ХХХХ), пункта (ХХХХ) и подпункта (ХХХХ) закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота |
Налоговая ставка (%) |
НалСтав |
A |
N(3.2) |
О |
|
Коэффициент К |
КоэфК |
A |
T(=3) |
Н |
Типовой элемент <ПростДроб3>. Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе. Формат записи: (1 знак)/(1 знак) |