Принят
Государственной Думой
16 июля 1998 года
Одобрен
Советом Федерации
17 июля 1998 года
1. Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с настоящим Кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, в том числе непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган предусмотренных пунктом 3 статьи 88 настоящего Кодекса пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126 настоящего Кодекса,
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 1 мая 2016 года № 130-ФЗ. – См. предыдущую редакцию.)
влечет взыскание штрафа в размере 5000 рублей (абзац в редакции, введенной в действие со 2 сентября 2010 года Федеральным законом от 27 июля 2010 года № 229-ФЗ, – см. предыдущую редакцию).
2. Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года,
влекут взыскание штрафа в размере 20000 рублей (абзац в редакции, введенной в действие со 2 сентября 2010 года Федеральным законом от 27 июля 2010 года № 229-ФЗ, – см. предыдущую редакцию).
2.1. Неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком – иностранной организацией (иностранной структурой без образования юридического лица) налоговому органу сообщения, предусмотренного пунктом 3.2 статьи 23 настоящего Кодекса,
влечет взыскание штрафа в размере 50000 рублей.
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 24 ноября 2014 года № 376-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 20 мая 2021 года Федеральным законом от 20 апреля 2021 года № 100-ФЗ. – См. предыдущую редакцию.)
3. Неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком налоговому органу сообщения, предусмотренного пунктами 2.1 и 2.2 статьи 23 настоящего Кодекса,
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2021 года Федеральным законом от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ. – См. предыдущую редакцию.)
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) сообщение, предусмотренное пунктами 2.1 и 2.2 статьи 23 настоящего Кодекса.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2021 года Федеральным законом от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ. – См. предыдущую редакцию.)
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2017 года Федеральным законом от 2 апреля 2014 года № 52-ФЗ.)
(Статья дополнительно включена с 17 августа 1999 года Федеральным законом от 9 июля 1999 года № 154-ФЗ.)
1. Нарушение установленного настоящим Кодексом порядка регистрации в налоговом органе объекта налогообложения налогом на игорный бизнес либо порядка регистрации изменений количества объектов налогообложения –
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года Федеральным законом от 23 июля 2013 года № 248-ФЗ. – См. предыдущую редакцию.)
влечет взыскание штрафа в трехкратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения.
2. Те же деяния, совершенные более одного раза, –
влекут взыскание штрафа в шестикратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения.
(Статья дополнительно включена с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года № 137-ФЗ.)
1. Неуплата или неполная уплата налогоплательщиком сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках (за исключением сделок, признаваемых контролируемыми сделками в соответствии с пунктом 2 статьи 105.14 настоящего Кодекса) коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми,
влечет взыскание штрафа в размере неуплаченной суммы налога с дохода, указанного в абзаце первом пункта 6.1 статьи 105.3 настоящего Кодекса, но не менее 500 000 рублей.
(В редакции, введенной Федеральным законом от 27 ноября 2023 года № 539-ФЗ. – См. предыдущую редакцию.)
1.1. Положения пункта 1 настоящей статьи не применяются в отношении контролируемых сделок, доходы и (или) расходы по которым признаются в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса с 1 января 2022 года по 31 декабря 2023 года включительно, вне зависимости от даты заключения соответствующего договора.
(Пункт дополнительно включен Федеральным законом от 26 марта 2022 года № 67-ФЗ.)
1.2. Неуплата или неполная уплата налогоплательщиком сумм налога в результате применения в целях налогообложения в сделках, признаваемых контролируемыми сделками в соответствии с пунктом 2 статьи 105.14 настоящего Кодекса, коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми,
влечет взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога, но не менее 30 000 рублей.
(Пункт дополнительно включен Федеральным законом от 27 ноября 2023 года № 539-ФЗ.)
2. Налогоплательщик освобождается от ответственности, предусмотренной пунктом 1.2 настоящей статьи, при условии представления им федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному по контролю и надзору в области налогов и сборов, документации, обосновывающей рыночный уровень примененных цен по контролируемым сделкам, в соответствии с порядком, установленным статьей 105.15 настоящего Кодекса, или в соответствии с порядком, установленным соглашением о ценообразовании для целей налогообложения.
(В редакции, введенной Федеральным законом от 27 ноября 2023 года № 539-ФЗ. – См. предыдущую редакцию.)
(Статья дополнительно включена с 1 января 2012 года Федеральным законом от 18 июля 2011 года № 227-ФЗ.)
Неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения,
влечет взыскание штрафа в размере 100 000 рублей.
(В редакции, введенной Федеральным законом от 27 ноября 2023 года № 539-ФЗ. – См. предыдущую редакцию.)
(Статья дополнительно включена с 1 января 2012 года Федеральным законом от 18 июля 2011 года № 227-ФЗ.)
Неуплата или неполная уплата контролирующим лицом, являющимся налогоплательщиком – физическим лицом или организацией, сумм налога в результате невключения в налоговую базу доли прибыли контролируемой иностранной компании
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы неуплаченного налога в отношении прибыли контролируемой иностранной компании, подлежащей включению в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц для контролирующих лиц, являющихся налогоплательщиками – физическими лицами, налоговую базу по налогу на прибыль организаций для контролирующих лиц, являющихся налогоплательщиками – организациями, но не менее 100 000 рублей.
(Статья дополнительно включена с 1 января 2015 года Федеральным законом от 24 ноября 2014 года № 376-ФЗ.)
1. Неправомерное непредставление в установленный срок контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях за календарный год или представление контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях, содержащего недостоверные сведения,
влечет взыскание штрафа в размере 500 000 рублей по каждой контролируемой иностранной компании, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 9 декабря 2020 года Федеральным законом от 9 ноября 2020 года № 368-ФЗ. – См. предыдущую редакцию.)
2. Неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления об участии в иностранных организациях или представление уведомления об участии в иностранных организациях, содержащего недостоверные сведения,
влечет взыскание штрафа в размере 50 000 рублей в отношении каждой иностранной организации, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения.
(Статья дополнительно включена с 1 января 2015 года Федеральным законом от 24 ноября 2014 года № 376-ФЗ.)
1. Непредставление в установленный срок организацией финансового рынка информации, предусмотренной пунктом 1 статьи 142.2 настоящего Кодекса,
влечет взыскание штрафа в размере 300000 рублей.
2. Невключение организацией финансового рынка информации в отношении отдельного клиента, выгодоприобретателя и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих, предусмотренной абзацем первым пункта 1 статьи 142.2 настоящего Кодекса, в состав информации, представляемой в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов,
влечет взыскание штрафа в размере 50000 рублей за каждый факт такого нарушения.
3. Представление организацией финансового рынка неполной или недостоверной информации, предусмотренной абзацем первым пункта 1 статьи 142.2 настоящего Кодекса,
влечет взыскание штрафа в размере 25000 рублей за каждый факт такого нарушения.
...........................................................
Положения пункта 3 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 29 ноября 2021 года № 380-ФЗ) применяются к правоотношениям, связанным с привлечением организаций финансового рынка и клиентов организаций финансового рынка к ответственности за налоговые правонарушения, совершенные в связи с представлением ими информации за периоды начиная с 1 января 2022 года – см. пункт 2 статьи 2 Федерального закона от 29 ноября 2021 года № 380-ФЗ.)
...........................................................
4. Деяние, предусмотренное пунктом 2 или 3 настоящей статьи, совершенное умышленно (в том числе в результате нарушения запретов, установленных пунктом 2.1 статьи 142.2 и пунктом 2.1 статьи 142.4 настоящего Кодекса),
влечет взыскание штрафа в размере 100000 рублей за каждый факт такого нарушения.
...........................................................
Положения пункта 4 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 29 ноября 2021 года № 380-ФЗ) применяются к правоотношениям, связанным с привлечением организаций финансового рынка и клиентов организаций финансового рынка к ответственности за налоговые правонарушения, совершенные в связи с представлением ими информации за периоды начиная с 1 января 2022 года – см. пункт 2 статьи 2 Федерального закона от 29 ноября 2021 года № 380-ФЗ.)
...........................................................
5. Организация финансового рынка освобождается от ответственности, предусмотренной пунктами 2 и 3 настоящей статьи, если совершение ею налогового правонарушения обусловлено совершением клиентом организации финансового рынка деяния, предусмотренного статьей 129.7-1 настоящего Кодекса. Положения настоящего пункта применяются при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 129.8 настоящего Кодекса.
(Статья дополнительно включена Федеральным законом от 27 ноября 2017 года № 340-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года Федеральным законом от 29 ноября 2021 года № 380-ФЗ. – см. предыдущую редакцию.)
За налоговые правонарушения, предусмотренные статьей 129.7 настоящего Кодекса, выявленные в 2017, 2018 и 2019 годах, налоговые санкции, предусмотренные указанной статьей, не применяются – см. часть 6 статьи 2 Федерального закона от 27 ноября 2017 года № 340-ФЗ.
1. Представление клиентом организации финансового рынка неполной или недостоверной информации в отношении самого себя, выгодоприобретателя и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих, запрашиваемой организацией финансового рынка в соответствии со статьей 142.4 настоящего Кодекса,
влечет взыскание штрафа с клиента организации финансового рынка – физического лица в размере 10000 рублей, с клиента организации финансового рынка – юридического лица в размере 25000 рублей за каждый факт такого нарушения в отношении каждого заключенного между клиентом и организацией финансового рынка договора, предусматривающего оказание финансовых услуг.
2. Деяние, предусмотренное пунктом 1 настоящей статьи, совершенное умышленно,
влечет взыскание штрафа с клиента организации финансового рынка – физического лица в размере 20000 рублей, с клиента организации финансового рынка – юридического лица в размере 50000 рублей за каждый факт такого нарушения в отношении каждого заключенного между клиентом и организацией финансового рынка договора, предусматривающего оказание финансовых услуг.
(Статья дополнительно включен с 1 января 2022 года Федеральным законом от 29 ноября 2021 года № 380-ФЗ.)
Положения статьи 129.7-1 настоящего Кодекса (в редакции Федерального закона от 29 ноября 2021 года № 380-ФЗ) применяются к правоотношениям, связанным с привлечением организаций финансового рынка и клиентов организаций финансового рынка к ответственности за налоговые правонарушения, совершенные в связи с представлением ими информации за периоды начиная с 1 января 2022 года – см. пункт 2 статьи 2 Федерального закона от 29 ноября 2021 года № 380-ФЗ.)
Нарушение организацией финансового рынка порядка установления налогового резидентства клиентов организации финансового рынка, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих, путем непринятия мер, установленных статьей 142.4 настоящего Кодекса,
влечет взыскание штрафа в размере 50 000 рублей за непринятие мер в отношении каждого клиента, выгодоприобретателя либо лица, прямо или косвенно их контролирующего.
(Статья дополнительно включена с 27 ноября 2017 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года № 340-ФЗ.)
За налоговые правонарушения, предусмотренные статьей 129.8 настоящего Кодекса, выявленные в 2017, 2018 и 2019 годах, налоговые санкции, предусмотренные указанной статьей, не применяются.
– См. часть 6 статьи 2 Федерального закона от 27 ноября 2017 года № 340-ФЗ.
Неправомерное непредставление в установленный срок уведомления об участии в международной группе компаний или представление уведомления об участии в международной группе компаний, содержащего недостоверные сведения,
влечет взыскание штрафа в размере 500 000 рублей за каждый факт такого нарушения.
(В редакции, введенной Федеральным законом от 27 ноября 2023 года № 539-ФЗ. – См. предыдущую редакцию.)
(Статья дополнительно включена с 27 ноября 2017 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года № 340-ФЗ)
За налоговые правонарушения, предусмотренные статьей 129.9 настоящего Кодекса, выявленные в отношении отчетных периодов, начинающихся в 2017, 2018 и 2019 годах, налоговые санкции, предусмотренные указанной статьей, не применяются.
– См. часть 7 статьи 2 Федерального закона от 27 ноября 2017 года № 340-ФЗ.
Неправомерное непредставление в установленный срок странового отчета или представление странового отчета, содержащего недостоверные сведения,
влечет взыскание штрафа в размере 1 000 000 рублей.
(В редакции, введенной Федеральным законом от 27 ноября 2023 года № 539-ФЗ. – См. предыдущую редакцию.)
(Статья дополнительно включена с 27 ноября 2017 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года № 340-ФЗ.)
За налоговые правонарушения, предусмотренные статьей 129.10 настоящего Кодекса, выявленные в отношении отчетных периодов, начинающихся в 2017, 2018 и 2019 годах, налоговые санкции, предусмотренные указанной статьей, не применяются.
– См. часть 7 статьи 2 Федерального закона от 27 ноября 2017 года № 340-ФЗ.
1. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком национальной документации
влечет взыскание штрафа в размере 1 000 000 рублей.
2. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком глобальной документации
влечет взыскание штрафа в размере 1 000 000 рублей.
3. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком документации относительно конкретной сделки (группы однородных сделок)
влечет взыскание штрафа в размере 500 000 рублей.
4. Непредставление в установленный срок сведений из консолидированной финансовой отчетности международной группы компаний, финансовой отчетности участника международной группы компаний или представление недостоверных сведений из консолидированной финансовой отчетности международной группы компаний, финансовой отчетности участника международной группы компаний
влечет взыскание штрафа в размере 1 000 000 рублей.
(В редакции, введенной Федеральным законом от 27 ноября 2023 года № 539-ФЗ. – См. предыдущую редакцию.)
(Наименование в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года Федеральным законом от 29 ноября 2021 года № 379-ФЗ. – См. предыдущую редакцию.)
Нарушение местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг установленного настоящим Кодексом срока перечисления (внесения в организацию федеральной почтовой связи, банк для перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств, принятых в счет уплаты (перечисления) налога (сбора, страховых взносов, авансового платежа, пеней, штрафа) в качестве единого налогового платежа, а также государственной пошлины, за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ,
(Абзац в редакции, введенной Федеральным законом от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ. – См. предыдущую редакцию.)
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года Федеральным законом от 29 ноября 2021 года № 379-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ. – См. предыдущую редакцию.)
влечет взыскание штрафа в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, но не более 0,2 процента за каждый календарный день просрочки.
(Статья дополнительно включена с 1 января 2019 года Федеральным законом от 29 июля 2018 года № 232-ФЗ.)
1. Нарушение налогоплательщиком установленных Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения налогом на профессиональный доход,
(Абзац в редакции, введенной в действие с 28 февраля 2020 года Федеральным законом от 28 января 2020 года № 5-ФЗ. – См. предыдущую редакцию.)
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы такого расчета.
2. Те же деяния, совершенные повторно в течение шести месяцев,
влекут взыскание штрафа в размере суммы такого расчета.
(Статья дополнительно включена с 1 января 2019 года Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 425-ФЗ.)
Нарушение установленных Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган уполномоченным оператором электронной площадки или уполномоченной кредитной организацией сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения налогом на профессиональный доход,
(Абзац в редакции, введенной в действие с 28 февраля 2020 года Федеральным законом от 28 января 2020 года № 5-ФЗ. – См. предыдущую редакцию.)
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы такого расчета, но не менее 200 рублей за каждый расчет, сведения о котором не переданы в налоговый орган.
(Статья дополнительно включена с 1 января 2019 года Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 425-ФЗ.)
1. Нарушение уполномоченной кредитной организацией установленных Федеральным законом «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган информации об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также информации о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг)
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы не уплаченного в связи с таким нарушением налога, но не менее 200 рублей.
2. Нарушение уполномоченной кредитной организацией установленных Федеральным законом «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган полученной от налогоплательщика информации о суммах и видах выплаченных доходов физических лиц (облагаемых и необлагаемых налогом), суммах стандартных и профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога на доходы физических лиц в отношении этих доходов, а также информации, полученной от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим, о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в том числе о суммах, не подлежащих обложению страховыми взносами, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты,
влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый факт такого нарушения.
(Статья дополнительно включена с 1 июля 2022 года Федеральным законом от 25 февраля 2022 года № 18-ФЗ.)