Для целей настоящей главы используются следующие понятия:
игорный бизнес – предпринимательская деятельность по организации и проведению азартных игр, связанная с извлечением организациями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр;
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 сентября 2013 года Федеральным законом от 23 июля 2013 года № 198-ФЗ. – См. предыдущую редакцию.)
абзац утратил силу с 1 января 2012 года, – Федеральный закон от 16 ноября 2011 года № 319-ФЗ, – см. предыдущую редакцию;
абзац утратил силу с 1 января 2012 года, – Федеральный закон от 16 ноября 2011 года № 319-ФЗ, – см. предыдущую редакцию;
абзац утратил силу с 1 января 2012 года, – Федеральный закон от 16 ноября 2011 года № 319-ФЗ, – см. предыдущую редакцию;
абзац утратил силу с 1 января 2012 года, – Федеральный закон от 16 ноября 2011 года № 319-ФЗ, – см. предыдущую редакцию;
абзац утратил силу с 1 января 2012 года, – Федеральный закон от 16 ноября 2011 года № 319-ФЗ, – см. предыдущую редакцию;
абзац утратил силу с 1 января 2012 года, – Федеральный закон от 16 ноября 2011 года № 319-ФЗ, – см. предыдущую редакцию;
игровое поле – специальное место на игровом столе, оборудованное в соответствии с правилами азартной игры, где проводится азартная игра с любым количеством участников азартной игры и только с одним работником организатора азартной игры, участвующим в указанной игре (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2012 года Федеральным законом от 16 ноября 2011 года № 319-ФЗ, – см. предыдущую редакцию);
абзац утратил силу с 1 января 2012 года, – Федеральный закон от 16 ноября 2011 года № 319-ФЗ, – см. предыдущую редакцию;
абзац утратил силу с 1 января 2012 года, – Федеральный закон от 16 ноября 2011 года № 319-ФЗ, – см. предыдущую редакцию.
Налогоплательщиками налога на игорный бизнес (далее в настоящей главе – налог) признаются организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2012 года Федеральным законом от 16 ноября 2011 года № 319-ФЗ, – см. предыдущую редакцию).
1. Объектами налогообложения признаются:
1) игровой стол;
2) игровой автомат;
3) процессинговый центр букмекерской конторы;
4) процессинговый центр тотализатора;
5) процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора;
6) процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы;
7) пункт приема ставок тотализатора;
8) пункт приема ставок букмекерской конторы.
2. В целях настоящей главы каждый объект налогообложения, указанный в пункте 1 настоящей статьи, подлежит регистрации в налоговом органе по месту установки (месту нахождения) этого объекта налогообложения.
Регистрация проводится налоговым органом на основании заявления налогоплательщика о регистрации объекта (объектов) налогообложения с выдачей свидетельства о регистрации объекта (объектов) налогообложения.
Заявление о регистрации объекта (объектов) налогообложения должно быть представлено в налоговый орган не позднее чем за пять дней до даты установки каждого объекта налогообложения (открытия пункта приема ставок букмекерской конторы или пункта приема ставок тотализатора, процессингового центра тотализатора или процессингового центра букмекерской конторы, процессингового центра интерактивных ставок тотализатора или процессингового центра интерактивных ставок букмекерской конторы).
Налогоплательщики, не состоящие на учете в налоговых органах на территории того субъекта Российской Федерации, где устанавливается (открывается) объект налогообложения, указанный в пункте 1 настоящей статьи, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту установки (месту нахождения) такого объекта налогообложения не позднее чем за пять дней до даты установки (открытия) каждого объекта налогообложения.
В случае установки (открытия) объекта налогообложения в федеральной территории «Сириус» налогоплательщики, не состоящие на учете в уполномоченном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, налоговом органе по месту установки (месту нахождения) такого объекта налогообложения, обязаны встать на учет в указанном налоговом органе не позднее чем за пять дней до даты установки (открытия) каждого объекта налогообложения.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2022 года Федеральным законом от 11 июня 2021 года № 199-ФЗ.)
3. Налогоплательщик также обязан зарегистрировать в налоговых органах по месту регистрации объекта (объектов) налогообложения любое изменение количества объектов налогообложения не позднее чем за пять дней до даты установки (открытия) или выбытия (закрытия) каждого объекта налогообложения.
4. Объект налогообложения считается зарегистрированным с даты выдачи налоговым органом свидетельства о регистрации объекта (объектов) налогообложения.
Объект налогообложения считается выбывшим (закрытым) с даты внесения налоговым органом в ранее выданное свидетельство изменений, связанных с изменением количества объектов налогообложения.
5. Заявление о регистрации объекта (объектов) налогообложения, заявление о регистрации изменений (уменьшений) количества объектов налогообложения могут быть представлены налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлены в виде почтового отправления с описью вложения или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи в формате, утвержденном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
При направлении заявлений по почте днем их представления в налоговый орган считается день отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче заявлений по телекоммуникационным каналам связи днем их представления в налоговый орган считается день их отправки.
6. Налоговые органы в течение пяти дней с даты получения от налогоплательщика заявления о регистрации объекта (объектов) налогообложения (об изменении количества объектов налогообложения) при условии его надлежащего оформления выдают свидетельство о регистрации объекта (объектов) налогообложения или вносят изменения, связанные с изменением количества объектов налогообложения, в ранее выданное свидетельство.
7. Формы документов, указанных в настоящей статье, утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(Статья в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года № 354-ФЗ. – см. предыдущую редакцию.)
По каждому из объектов налогообложения, указанных в статье 366 настоящего Кодекса, налоговая база определяется отдельно как общее количество соответствующих объектов налогообложения.
Налоговым периодом признается календарный месяц.
1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 369.1 настоящего Кодекса, в следующих пределах:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года Федеральным законом от 11 июня 2021 года № 199-ФЗ. – см. предыдущую редакцию.)
1) за один игровой стол – от 50000 до 250000 рублей;
2) за один игровой автомат – от 3000 до 15000 рублей;
3) за один процессинговый центр букмекерской конторы – от 50000 до 250000 рублей;
4) за один процессинговый центр тотализатора – от 50000 до 250000 рублей;
5) за один процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора – от 2500000 до 3000000 рублей;
6) за один процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы – от 2500000 до 3000000 рублей;
7) за один пункт приема ставок тотализатора – от 10000 до 14000 рублей;
8) за один пункт приема ставок букмекерской конторы – от 10000 до 14000 рублей.
2. В случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, налогообложение производится по следующим налоговым ставкам:
1) за один игровой стол – 50000 рублей;
2) за один игровой автомат – 3000 рублей;
3) за один процессинговый центр букмекерской конторы – 50000 рублей;
4) за один процессинговый центр тотализатора – 50000 рублей;
5) за один процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора – 2500000 рублей;
6) за один процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы – 2500000 рублей;
7) за один пункт приема ставок тотализатора – 10000 рублей;
8) за один пункт приема ставок букмекерской конторы – 10000 рублей.
(Статья в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года № 354-ФЗ. – см. предыдущую редакцию.)
Налогообложение в федеральной территории «Сириус» производится по налоговым ставкам, установленным пунктом 2 статьи 369 настоящего Кодекса.
(Статья дополнительно включена с 1 января 2022 года Федеральным законом от 11 июня 2021 года № 199-ФЗ.)
1. Сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно как произведение налоговой базы, установленной по каждому объекту налогообложения, и ставки налога, установленной для каждого объекта налогообложения, начиная с даты выдачи налоговым органом свидетельства о регистрации объекта (объектов) налогообложения.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года № 354-ФЗ. – См. предыдущую редакцию.)
В случае, если один игровой стол имеет более одного игрового поля, ставка налога по указанному игровому столу увеличивается кратно количеству игровых полей.
2. Налоговая декларация за истекший налоговый период представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту регистрации объектов налогообложения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая декларация заполняется налогоплательщиком с учетом изменения количества объектов налогообложения за истекший налоговый период.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2005 года Федеральным законом от 30 июня 2004 года № 60-ФЗ; дополнен с 1 января 2008 года Федеральным законом от 30 декабря 2006 года № 268-ФЗ; в редакции, введенной в действие со 2 сентября 2010 года Федеральным законом от 27 июля 2010 года № 229-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 28 декабря 2022 года № 565-ФЗ. – См. предыдущую редакцию.)
Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков (абзац дополнительно включен с 1 января 2008 года Федеральным законом от 30 декабря 2006 года № 268-ФЗ).
3. При выдаче свидетельства о регистрации объекта (объектов) налогообложения до 15-го числа текущего налогового периода (включительно) сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая новый объект налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.
При выдаче свидетельства о регистрации объекта (объектов) налогообложения после 15-го числа текущего налогового периода сумма налога по этим объектам за указанный налоговый период исчисляется как произведение количества объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года № 354-ФЗ. – См. предыдущую редакцию.)
4. При внесении налоговым органом в ранее выданное свидетельство изменений, связанных с изменением количества объектов налогообложения, до 15-го числа текущего налогового периода (включительно) сумма налога по этим объектам за указанный налоговый период исчисляется как произведение количества объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.
При внесении налоговым органом в ранее выданное свидетельство изменений, связанных с изменением количества объектов налогообложения, после 15-го числа текущего налогового периода сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая выбывший (закрытый) объект налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года № 354-ФЗ. – См. предыдущую редакцию.)
Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиком в бюджет по месту регистрации в налоговом органе объектов налогообложения, указанных в пункте 1 статьи 366 настоящего Кодекса, не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
(Статья дополнена с 1 января 2005 года Федеральным законом от 30 июня 2004 года № 60-ФЗ; дополнена со 2 сентября 2010 года Федеральным законом от 27 июля 2010 года № 229-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ. – См. предыдущую редакцию.)
Положения статьи 371 настоящего Кодекса (в редакции Федерального закона от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ) в части сроков представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты (перечисления) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов применяются к правоотношениям по представлению налоговых деклараций (расчетов) и уплате (перечислению) соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов начиная с 1 января 2023 года – см. часть 2 статьи 5 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ.