Принят Государственной Думой
23 июня 2004 года
Одобрен Советом Федерации
7 июля 2004 года
Внести в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2001, № 1, ст. 18; 2002, № 1, ст. 4; № 22, ст. 2026; № 30, ст. 3033; 2003, № 1, ст. 2, 6, 11; № 26, ст. 2567; № 27, ст. 2700) следующие изменения:
1) статью 234 признать утратившей силу;
2) в абзаце втором пункта 1 статьи 237 слова «или членов его семьи» исключить, слово «их» заменить словом «его»;
3) в статье 238:
а) в пункте 1:
подпункты 8, 13 и 14 признать утратившими силу;
дополнить подпунктом 15 следующего содержания:
«15) суммы материальной помощи, выплачиваемые физическим лицам за счет бюджетных источников организациями, финансируемыми за счет средств бюджетов, не превышающие 3 000 рублей на одно физическое лицо за налоговый период.»;
б) пункт 2 признать утратившим силу;
в) в пункте 3 слова «и лицензионным» исключить;
4) в пункте 1 статьи 239:
а) в подпункте 1 слова «на каждого работника» заменить словами «на каждое физическое лицо»;
б) в абзаце первом подпункта 2 слова «налогоплательщиков-работодателей» заменить словом «налогоплательщиков», слова «на каждого отдельного работника» заменить словами «на каждое физическое лицо»;
в) подпункт 4 признать утратившим силу;
5) в статье 241:
а) пункт 1 изложить в следующей редакции:
«1. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, за исключением выступающих в качестве работодателей налогоплательщиков – сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки:
Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года |
Федеральный бюджет |
Фонд социального страхования Российской Федерации |
Фонды обязательного медицинского страхования |
Итого | |
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
территориальные фонды обязательного медицинского страхования | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
До 280 000 рублей |
20,0 процента |
3,2 процента |
0,8 процента |
2,0 процента |
26,0 процента |
От 280 001 рубля до 600 000 рублей |
56 000 рублей + 7,9 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей |
8 960 рублей + 1,1 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей |
2 240 рублей + 0,5 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей |
5 600 рублей + 0,5 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей |
72 800 рублей + 10,0 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей |
Свыше 600 000 рублей |
81 280 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей |
12 480 рублей |
3 840 рублей |
7 200 рублей |
104 800 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей. |
Для налогоплательщиков – сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки:
Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года |
Федеральный бюджет |
Фонд социального страхования Российской Федерации |
Фонды обязательного медицинского страхования |
Итого | |
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
территориальные фонды обязательного медицинского страхования | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
До 280 000 рублей |
15,8 процента |
2,2 процента |
0,8 процента |
1,2 процента |
20,0 процента |
От 280 001 рубля до 600 000 рублей |
44 240 рублей + 7,9 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей |
6 160 рублей + 1,1 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей |
2 240 рублей + 0,4 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей |
3 360 рублей + 0,6 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей |
56 000 рублей + 10,0 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей |
Свыше 600 000 рублей |
69 520 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей |
9 680 рублей |
3 520 рублей |
5 280 рублей |
88 000 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей»; |
б) пункт 2 признать утратившим силу;
в) пункты 3 и 4 изложить в следующей редакции:
«3. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи, применяются следующие налоговые ставки:
Налоговая база нарастающим итогом |
Федеральный бюджет |
Фонды обязательного медицинского страхования |
Итого | |
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
территориальные фонды обязательного медицинского страхования | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
До 280 000 рублей
|
7,3 процента
|
0,8 процента
|
1,9 процента
|
10,0 процента
|
Свыше 600 000 рублей |
29 080 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей |
3 840 рублей |
6 600 рублей |
39 520 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей. |
4. Адвокаты уплачивают налог по следующим налоговым ставкам:
Налоговая база нарастающим итогом |
Федеральный бюджет |
Фонды обязательного медицинского страхования |
Итого | |
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
территориальные фонды обязательного медицинского страхования | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
До 280 000 рублей
|
5,3 процента
|
0,8 процента
|
1,9 процента
|
8,0 процента
|
Свыше 600 000 рублей |
23 480 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей |
3 840 рублей |
6 600 рублей |
33 920 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей»; |
6) в статье 243:
а) в наименовании слова «налогоплательщиками-работодателями» заменить словами «налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам»;
б) в абзаце первом пункта 7 слова «Министерством Российской Федерации по налогам и сборам» заменить словами «Министерством финансов Российской Федерации»;
в) дополнить пунктом 9 следующего содержания:
«9. В случае прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня подачи в регистрирующий орган заявления о прекращении указанной деятельности представить в налоговый орган налоговую декларацию за период с начала налогового периода по день подачи указанного заявления включительно. Разница между суммой налога, подлежащей уплате в соответствии с налоговой декларацией, и суммами налога, уплаченными налогоплательщиками с начала года, подлежит уплате не позднее 15 дней со дня подачи такой декларации или возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном статьей 78 настоящего Кодекса.»;
7) в статье 244:
а) наименование изложить в следующей редакции:
«Статья 244. Порядок исчисления и уплаты налога
налогоплательщиками, не производящими
выплаты и вознаграждения в пользу
физических лиц»;
б) в первом предложении пункта 2 слово «декларацию» заменить словом «заявление», дополнить словами «по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации»;
в) в пункте 6:
дополнить словами «, без применения налогового вычета»;
дополнить абзацем следующего содержания:
«Данные об исчисленных суммах налога с доходов адвокатов за прошедший налоговый период коллегии адвокатов, адвокатские бюро, юридические консультации представляют в налоговые органы не позднее 30 марта следующего года по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации.»;
г) дополнить пунктом 8 следующего содержания:
«8. В случае прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня подачи в регистрирующий орган заявления о прекращении указанной деятельности представить в налоговый орган налоговую декларацию за период с начала налогового периода по день подачи указанного заявления включительно.
В случае прекращения либо приостановления статуса адвоката налогоплательщики обязаны в двенадцатидневный срок со дня принятия соответствующего решения уполномоченным органом представить в налоговый орган налоговую декларацию за период с начала налогового периода по день прекращения либо приостановления статуса адвоката включительно.
Уплата налога, исчисленного по представляемой в соответствии с настоящим пунктом налоговой декларации (с учетом начисленных авансовых платежей по истекшим срокам уплаты за текущий налоговый период), производится не позднее 15 дней со дня подачи такой декларации.»;
8) пункт 3 статьи 245 изложить в следующей редакции:
«3. Не включаются в налоговую базу для исчисления налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет, суммы денежного содержания прокуроров и следователей, а также судей федеральных судов и мировых судей субъектов Российской Федерации.».
Внести в Федеральный закон от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 51, ст. 4832) следующие изменения:
1) абзац первый пункта 1 статьи 7 после слов «а также» дополнить словами «постоянно или временно»;
2) в пункте 2 статьи 10 слово «(взносу)» и слово «(взнос)» исключить;
3) в статье 22:
а) пункт 2 изложить в следующей редакции:
«2. Для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона, применяются следующие тарифы страховых взносов:
1) для выступающих в качестве работодателей страхователей, за исключением выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств:
База для начисления страховых взносов на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года |
Для лиц 1966 года рождения и старше |
Для лиц 1967 года рождения и моложе | |
на финансирование страховой части трудовой пенсии |
на финансирование страховой части трудовой пенсии |
на финансирование накопительной части трудовой пенсии | |
1 |
2 |
3 |
4 |
До 280 000 рублей |
14,0 процента |
8,0 процента |
6,0 процента |
От 280 001 рубля до 600 000 рублей |
39 200 рублей + 5,5 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей |
22 400 рублей + 3,1 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей |
16 800 рублей + 2,4 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей |
Свыше 600 000 рублей |
56 800 рублей |
32 320 рублей |
24 480 рублей; |
2) для выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств:
База для начисления страховых взносов на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года |
Для лиц 1966 года рождения и старше |
Для лиц 1967 года рождения и моложе | |
на финансирование страховой части трудовой пенсии |
на финансирование страховой части трудовой пенсии |
на финансирование накопительной части трудовой пенсии | |
1 |
2 |
3 |
4 |
До 280 000 рублей |
10,3 процента |
4,3 процента |
6,0 процента |
От 280 001 рубля до 600 000 рублей |
28 840 рублей + 5,5 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей |
12 040 рублей + 3,1 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей |
16 800 рублей + 2,4 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей |
Свыше 600 000 рублей |
46 440 рублей |
21 960 рублей |
24 480 рублей»; |
б) пункт 3 признать утратившим силу;
4) пункт 1 статьи 25 после слова «Контроль» дополнить словами «за правильностью исчисления и»;
5) статью 33 изложить в следующей редакции:
«Статья 33. Переходные положения
В течение 2005 – 2007 годов для страхователей, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона и выступают в качестве работодателей для лиц 1967 года рождения и моложе, применяются следующие ставки страховых взносов:
1) для выступающих в качестве работодателей страхователей, за исключением выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств:
База для начисления страховых взносов на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года |
2005 – 2007 годы | |
на финансирование страховой части трудовой пенсии |
на финансирование накопительной части трудовой пенсии | |
1 |
2 |
3 |
До 280 000 рублей |
10,0 процента |
4,0 процента |
От 280 001 рубля до 600 000 рублей |
28 000 рублей + 3,9 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей |
11 200 рублей + 1,6 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей |
Свыше 600 000 рублей |
40 480 рублей |
16 320 рублей; |
2) для выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств:
База для начисления страховых взносов на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года |
2005 – 2007 годы | ||
на финансирование страховой части трудовой пенсии |
на финансирование накопительной части трудовой пенсии | ||
1 |
2 |
3 | |
До 280 000 рублей |
6,3 процента |
4,0 процента | |
От 280 001 рубля до 600 000 рублей |
17 640 рублей + 3,9 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей |
11 200 рублей + 1,6 процента с суммы, превышающей 280 000 рублей | |
Свыше 600 000 рублей |
30 120 рублей |
16 320 рублей». |
Признать утратившими силу:
1) подпункт 2 пункта 84 статьи 1 Федерального закона от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 1, ст. 18);
2) пункт 2, абзацы четырнадцатый – шестнадцатый подпункта 1 пункта 6, абзацы пятый и шестой пункта 7, подпункт 2 пункта 9 статьи 1 Федерального закона от 31 декабря 2001 года № 198-ФЗ «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 1, ст. 4).
Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2005 года.
Президент
Российской Федерации
В. Путин
Москва, Кремль
20 июля 2004 года
№ 70-ФЗ