Министерство финансов Российской Федерации в целях обеспечения единого подхода при формировании входящих остатков по счетам бюджетного (бухгалтерского) учета по состоянию на 01.01.2016 и в соответствии с положениями Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н, Инструкции по применению Плана счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н, Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной Приказом Минфина России от 16.12.2010 № 174н, Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений, утвержденной Приказом Минфина России от 23.12.2010 № 183н, доводит порядок формирования входящих остатков по счетам бюджетного (бухгалтерского) учета по состоянию на 01.01.2016 (далее – Порядок).
Порядок приведен в приложении к настоящему письму.
Л. В. Горнин
Приложение
к Письму Министерства финансов
Российской Федерации
от 14 марта 2016 года № 02-07-07/14989
Порядок формирования входящих остатков по счетам бюджетного (бухгалтерского) учета по состоянию на 01.01.2016
1. В части показателей по счетам бюджетного учета.
Перенос исходящих остатков по соответствующим аналитическим счетам бюджетного учета, сформированных по состоянию на 01.01.2016 с учетом операций по завершению финансового года, осуществляемых согласно положений статьи 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации, на входящие остатки по соответствующим аналитическим счетам бюджетного учета на 01.01.2016 осуществляется в межотчетный период.
Остатки, отраженные на соответствующих счетах аналитического учета, сложившиеся в Главной книге (ф. 0504072) за 2015 год, подлежат переносу на соответствующие счета аналитического учета Рабочего плана счетов бюджетного учета 2016 года на основании Справки (ф. 0504833) с приложением таблицы соответствия кодов бюджетной классификации (далее – КБК) и аналитических счетов бюджетного учета, действующих в 2015 году и 2016 году, с указанием:
по счетам аналитического учета счетов 1 101 00 000, 1 102 00 000, 1 103 00 000, 1 104 00 000, 1 105 00 000, 1 109 00 000 – в 1 – 4 разрядах номера счета бюджетного учета значений, соответствующих 4 – 7 разрядам КБК (кодам раздела, подраздела расходов бюджета, по которым ранее учитывались соответствующие нефинансовые активы), в 5 – 17 разрядах – нулей (хх хх1 00000 00000 000);
1 хх хх – указывается код раздела, подраздела классификации расходов в соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными Приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н (далее – Указания 65н).
по счетам аналитического учета счетов 1 106 00 000, 1 107 00 000 – в 1 – 17 разрядах номера счета бюджетного учета значений, соответствующих 4 – 20 разрядам КБК расходов бюджета, по которому в 2016 году предусмотрены бюджетные ассигнования в целях завершения осуществления вложений в нефинансовые активы (бюджетные инвестиции), (кодам раздела, подраздела целевой статьи, вида расходов бюджетной классификации расходов соответствующего бюджета) (хх хх ххххх ххххх ххх2). В случае, когда сводной бюджетной росписью соответствующего бюджета (росписью главного распорядителя бюджетных средств, бюджетной сметой) на 2016 год не предусмотрено бюджетных ассигнований (лимитов бюджетных обязательств), в целях завершения вложений в нефинансовые активы, по которым на 01.01.2016 числятся незавершенные вложения, в 1 – 17 разрядах номера счета бюджетного учета счетов 1 106 00 000, 1 107 00 000 указываются: в 1 – 4 разрядах номера счета – коды раздела, подраздела расходов бюджета, по которым ранее осуществлялись вложения, в 5 – 14 разрядах номера счета – код целевой статьи расходов бюджета с учетом Таблицы соответствия изменяемых кодов бюджетной классификации Российской Федерации (целевых статей, видов расходов бюджетов), размещенных согласно Указаниям 65н на официальных сайтах Министерства финансов Российской Федерации, финансового органа субъекта Российской Федерации, финансового органа муниципального образования в сети «Интернет», в 15 – 17 разрядах номера счета – код вида расходов, соответствующий виду бюджетных ассигнований, в рамках которых ранее осуществлялись капитальные вложения (бюджетные инвестиции);
2 хх хх ххххх ххххх ххх – указывается код раздела подраздела, целевой статьи, вида расходов в соответствии с Указаниями 65н с учетом Сопоставительных таблиц целевых статей расходов бюджетов по межбюджетным целевым трансфертам, видов расходов бюджетов, применяемых для составления проектов бюджетов на 2016 год (на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов) к кодам, применяемым в 2015 году (размещены на сайте Минфина России) и в части расходов федерального бюджета с учетом Сопоставительной таблицы целевых статей расходов для составления проектов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов к целевым статьям, применяемым в 2015 году (размещена на сайте Минфина России).
по счетам аналитического учета счета 1 108 00 000 – в 1 – 4 разрядах номера счета бюджетного учета значений, соответствующих 4 – 7 разрядам КБК расходов бюджета, в 5 – 17 разрядах – нулей, если иное не предусмотрено учетной политикой (хх хх1 00000 00000 000) (с учетом особенностей выполняемых функций соответствующими органами, уполномоченными по управлению имуществом, составляющим государственную (муниципальную) казну соответствующего публично-правового образования);
1 хх хх – указывается код раздела, подраздела классификации расходов в соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными Приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н (далее – Указания 65н).
по счетам аналитического учета счета 0 201 00 000, отражающим наличие денежных средств по состоянию на 01.01.2016, – в 1 – 14 разрядах номера счета бюджетного учета значений, соответствующих 4 – 17 разрядам КБК источников финансирования дефицита бюджета, в 15 – 17 разрядах номера счета бюджетного учета – нулей (хх хх хх хх хх хххх 0003);
3 хх хх хх хх хх хххх 000 – указывается код группы, подгруппы, статьи, подстатьи, элемента, подвида вида источников финансирования дефицитов бюджетов в соответствии с Указаниями 65н.
по счетам аналитического учета счетов 0 202 00 000, 0 203 00 000, отражающих наличие денежных средств по состоянию на 01.01.2016, – в 1 – 17 разрядах номера счета бюджетного учета значений соответствующих 1 – 17 разрядам КБК источников финансирования дефицитов бюджетов, по которому осуществляется операция, по исполнению бюджета бюджетной системы Российской Федерации (ххх хх хх хх хх хх хххх4);
4 ххх хх хх хх хх хх хххх– указывается код главного администратора, группы, подгруппы, статьи, подстатьи, элемента, подвида вида источников финансирования дефицитов бюджетов в соответствии с Указаниями 65н.
по счетам аналитического учета счета 1 204 00 000 – в 1 – 14 разрядах номера счета бюджетного учета нулей, если иное не предусмотрено учетной политикой, в 15 – 17 разрядах – значений, соответствующих 18 – 20 разрядам КБК источников финансирования дефицита бюджета (00 00 00 00 00 0000 ххх5). В части показателей по счету 1 204 31 000 в 15 – 17 разрядах номера счета отражаются нули;
5 00 00 00 00 00 0000 ххх – указывается код аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджета, отражающий увеличение соответствующих финансовых вложений, согласно Указаний 65н.
по счетам аналитического учета счетов, отражающих расчеты по расходам (1 206 00 000, 1 208 00 000, 1 210 05 000, 1 210 12 000, 1 301 00 000 (в части расходов по обслуживанию государственного (муниципального) долга), 1 302 00 000, 1 303 00 000, 1 304 00 000) – в 1 – 17 разрядах номера счета бюджетного учета значений, соответствующих 4 – 20 разрядам КБК расходов соответствующего бюджета, по которому в 2016 году предусмотрены бюджетные ассигнования в целях завершения осуществления расчетов (хх хх ххххх ххххх ххх2). В случае, когда сводной бюджетной росписью соответствующего бюджета (росписью главного распорядителя бюджетных средств, бюджетной сметой) на 2016 год не предусмотрено бюджетных ассигнований (лимитов бюджетных обязательств), в целях завершения расчетов в 1 – 17 разрядах номера счета бюджетного учета указываются: в 1 – 4 разрядах номера счета – коды раздела, подраздела расходов бюджета, по которым ранее осуществлялись расчеты, в 5 – 14 разрядах номера счета – код целевой статьи расходов бюджета с учетом Таблицы соответствия изменяемых кодов бюджетной классификации Российской Федерации (целевых статей), размещенных согласно Указаниям 65н на официальных сайтах Министерства финансов Российской Федерации, финансового органа субъекта Российской Федерации, финансового органа муниципального образования в сети «Интернет» и положений Указаний 65н по отражению расчетов по остаткам целевых межбюджетных трансфертов, субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров (работ, услуг) прошлых лет, потребность в которых подтверждена в соответствии с бюджетным законодательством, в 15 – 17 разрядах номера счета – код вида расходов, соответствующий виду бюджетных ассигнований, в рамках которых осуществлялись ранее расчеты;
2 хх хх ххххх ххххх ххх – указывается код раздела подраздела, целевой статьи, вида расходов в соответствии с Указаниями 65н с учетом Сопоставительных таблиц целевых статей расходов бюджетов по межбюджетным целевым трансфертам, видов расходов бюджетов, применяемых для составления проектов бюджетов на 2016 год (на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов) к кодам, применяемым в 2015 году (размещены на сайте Минфина России) и в части расходов федерального бюджета с учетом Сопоставительной таблицы целевых статей расходов для составления проектов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов к целевым статьям, применяемым в 2015 году (размещена на сайте Минфина России).
по счетам аналитического учета счетов, отражающих расчеты по доходам (1 205 00 000, 1 207 00 000 (в части доходов), 1 209 00 000, 1 210 11 000) – в 1 – 17 разрядах номера счета бюджетного учета значений, соответствующих 4 – 20 разрядам КБК доходов бюджета (х хх хх ххх хх хххх ххх6);
6 х хх хх ххх хх ххх хххх – указывается код группы, подгруппы, статьи, подстатьи, элемента, группы подвида аналитической группы подвида доходов в соответствии с Указаниями 65н.
по счетам аналитического учета счетов 1 207 00 000, 1 301 00 000, отражающих расчеты по источникам финансирования дефицита бюджета (по суммам основного долга), – в 1 – 14 разрядах номера счета бюджетного учета значений, соответствующих 4 – 17 разрядам КБК источников финансирования дефицита бюджета, в 15 – 17 разрядах – нулей (хх хх хх хх хх хххх 0007).
7 хх хх хх хх хх хххх 000 – указывается код группы, подгруппы, статьи, подстатьи, элемента, подвида аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов в соответствии с Указаниями 65н.
2. В части показателей по счетам бухгалтерского учета бюджетных и автономных учреждений.
Перенос исходящих остатков по аналитическим счетам бухгалтерского учета бюджетного (автономного) учреждения, сформированных по состоянию на 01.01.2016, на входящие остатки по соответствующим аналитическим счетам бухгалтерского учета на 01.01.2016 осуществляется в межотчетный период.
Остатки, отраженные на соответствующих аналитических счетах Плана счетов бухгалтерского учета, сложившиеся в Главной книге (ф. 0504072) за 2015 год, подлежат переносу на соответствующие аналитические счета Плана счетов бухгалтерского учета на основании Справки (ф. 0504833) с приложением таблицы соответствия аналитических счетов бухгалтерского учета.
При этом, учитывая структуру показателей, установленную в требованиях к Плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения, утвержденных Приказом Минфина России от 28.07.2010 № 81н (в редакции приказа Минфина России от 24.09.2015 № 140н, с учетом изменений, утвержденных Приказом Минфина России от 17 декабря 2015 года № 201н «О внесении изменений в нормативные правовые акты Министерства финансов Российской Федерации»), при формировании входящих остатков на 01.01.2016 бюджетные и автономные учреждения обеспечивают формирование остатков по соответствующим аналитическим счетам с указанием:
в 1 – 4 разрядах номера счета – нулей, если иное не установлено учетной политикой субъекта учета отражения кода раздела, подраздела расходов бюджета;
в 5 – 14 разрядах номера счета – нулей, если иное не установлено учетной политикой субъекта учета;
в 15 – 17 разрядах – аналитического кода вида поступлений – доходов, иных поступлений, в том числе от заимствований (источников финансирования дефицита средств учреждения) (далее – поступления) или аналитического кода вида выбытий – расходов, иных выплат, в том числе по погашению заимствований (далее – выбытия), соответствующего коду (составной части кода) бюджетной классификации Российской Федерации (аналитической группе подвида доходов, коду вида расходов, аналитической группе вида источников финансирования дефицитов – 18 – 20 разряду КБК).
Например:
со счетов |
на счета |
000 0 00 00 000 00 0000
|
0 00 00 000 00 0000 ххх8
|
000 00 00 0000000 000
|
00 00 00000 00000 ххх9
|
000 00 00 00 00 00 0000
|
00 00 00 00 00 0000 000
|
8 0 00 00 000 00 0000 ххх – указывается аналитическая группа подвида доходов бюджета;
9 00 00 00000 00000 ххх – указывается код вида расходов;
10 при формировании входящих остатков на 1 января в 15 – 17 разрядах номера счета учета денежных средств (расчетов по заимствованиям) отражаются нули (код аналитической группы вида источников финансирования дефицитов).
3. В части показателей по счетам бюджетного (бухгалтерского) учета в связи с изменением порядка применения КОСГУ.
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2015 № 190н «О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 года № 65н», в разделе V Указаний 65н «Классификация операций сектора государственного управления» внесены изменения. В связи с чем остатки, образовавшиеся за 2015 год по счетам бюджетного (бухгалтерского) учета переносятся на 01.01.2016 с учетом указанных изменений в следующем порядке:
дебетовые остатки от поступлений субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственными (муниципальными) учреждениями государственного (муниципального) задания, образовавшиеся по счету 4 205 80 000 «Расчеты по прочим доходам» – на счет 4 205 30 000 «Расчеты по доходам от оказания платных работ, услуг»;
дебетовые (кредитовые) остатки, образовавшиеся в связи с возмещением работникам (сотрудникам) расходов, связанных со служебными командировками: по проезду к месту служебной командировки и обратно к месту постоянной работы транспортом общего пользования, соответственно, к станции, пристани, аэропорту и от станции, пристани, аэропорта, если они находятся за чертой населенного пункта, по найму жилых помещений, а также иных расходов работника (сотрудника), связанных со служебными командировкам и:
со счетов |
на счета |
бюджетного учета | |
xxx xx xx ххххххх 112
|
xx xx ххххх ххххх 112
|
xxx xx xx ххххххх 112
| |
xxx xx xx ххххххх 112
| |
ххх хх хх ххххххх 122
|
хх хх ххххх ххххх 122
|
ххх хх хх ххххххх 122
| |
ххх хх хх ххххххх 122
| |
ххх хх хх ххххххх 134
|
хх хх ххххх ххххх 134
|
ххх хх хх ххххххх 134
| |
ххх хх хх ххххххх 134
| |
ххх хх хх ххххххх 142
|
хх хх ххххх ххххх 142
|
ххх хх хх ххххххх 142
| |
ххх хх хх ххххххх 142
|
со счетов |
на счета |
бухгалтерского учета | |
000 00 00 0000000 000
|
00 00 00000 00000 112
|
000 00 00 0000000 000
| |
000 00 00 0000000 000
|
дебетовые (кредитовые) остатки, образовавшиеся в связи с компенсацией расходов на проезд спортсменам и студентам при их направлении на различного рода мероприятия (соревнования, олимпиады, учебную практику и иные мероприятия), а также с компенсацией расходов на проживание в жилых помещениях (найм жилого помещения) спортсменам и студентам при их направлении на различного рода мероприятия (соревнования, олимпиады, учебную практику и иные мероприятия):
со счетов |
на счет |
бюджетного учета | |
xxx xx xx ххххххх 113
|
xx xx ххххх ххххх 113
|
xxx xx xx ххххххх 113
|
со счетов |
на счет |
бухгалтерского учета | |
000 00 00 0000000 000
|
00 00 00000 00000 113
|
000 00 00 0000000 000
|
4. В части показателей по счетам бюджетного (бухгалтерского) учета в связи с изменением порядка применения видов расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 08.06.2015 № 90н «О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 года № 65н» (далее – Приказ № 90н) внесены изменения, в пункт 5.2 «Виды расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и правила их применения» раздела III «Классификация расходов бюджетов» Указаний № 65н.
Например, для казенных учреждений взносы по обязательному социальному страхованию в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, начисленные на фонд оплаты труда и иные выплаты персоналу в 2015 году отражались по виду расходов 111 «Фонд оплаты труда казенных учреждений и взносы по обязательному социальному страхованию», в 2016 году в соответствии с Приказом № 90н указанные взносы отражаются по виду расходов 119 «Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам учреждений». Учитывая изложенное кредитовые (дебетовые) остатки, образовавшиеся по соответствующим счетам аналитического учета счета 1 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджеты» (1 303 06 000-1 303 11 000) за 2015 год переносятся на 01.01.2016 с учетом указанных изменений:
со счетов |
на счет |
бюджетного учета | |
xxx xx xx ххххххх 111
|
xx хх ххххх ххххх 119
|
со счетов |
на счет |
бухгалтерского учета | |
000 00 00 0000000 000
|
00 00 00000 00000 119
|
При этом сопоставительные таблицы по изменению классификации операций сектора государственного управления 2015-2016 год и изменению единых для бюджетов бюджетной системы Российской Федерации видов расходов классификации расходов бюджетов на 2016 год размещены на официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации в разделе «Бюджет»/»Бюджетная классификация Российской Федерации».
Интернет адрес сайта – http://www.minfin.ru.
Пример 1
Бухгалтерская справка № 1
|
|
|
|
|
КОДЫ
| ||
|
|
|
Форма по ОКУД
|
0504833
| |||
|
за межотчетный период 2016 г.
|
|
Дата
|
________ | |||
Учреждение
|
Бюджетное (автономное) учреждение _____________________________________ |
|
|
по ОКПО
|
02069316
| ||
|
|
ИНН
|
7017017790
|
КПП
|
701701001
| ||
Структурное подразделение
|
________________ |
|
|
|
________ | ||
Единица измерения: руб
|
|
|
|
по ОКЕИ
|
383
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование и
|
Номер
|
Дата
|
Номер счета
|
Сумма | ||
по дебету |
по кредиту | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |
1.
|
Перенос остатков по счетам бухгалтерского учета в связи с изменением структуры номера счета бухгалтерского учета (знаки с 15 по 17 – КВР) |
1
|
|
00 00 00000 00000 119
|
000 00 00 0000000 000
|
3 000,00
|
Исполнитель
|
|
Ответственный исполнитель
| ||||||||||
_____________ |
|
_____________ |
|
_________________ |
|
_____________ |
|
_____________ |
|
_____________ |
|
_________________
|
(должность)
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка подписи)
|
|
(телефон)
|
|
(должность)
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка подписи)
|
«11» января 2016 г.
|
|
«11» января 2016 г.
|
– – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – | |||||
Отметка о принятии Бухгалтерской справки к учету
| |||||
| |||||
Операции приняты к учету с отражением в
| |||||
Журнале по прочим операциям (№ 8), межотчетный период
| |||||
(наименование регистра, номер, за период)
| |||||
| |||||
Главный бухгалтер
|
Иванова И. И.
|
|
___________ |
|
_________________________ |
(руководитель структурного
|
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка подписи)
|
подразделения)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
«11» января 2016 г.
|
|
|
|
|
|
– – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – –
|
Пример 2
Бухгалтерская справка № 2
|
|
|
|
|
КОДЫ
| ||
|
|
|
Форма по ОКУД
|
0504833
| |||
|
за межотчетный период 2016 г.
|
|
Дата
|
_______ | |||
Учреждение
|
Бюджетное (автономное) учреждение ___________________________________________ |
|
|
по ОКПО
|
02069316
| ||
|
|
ИНН
|
7017017790
|
КПП
|
701701001
| ||
Структурное подразделение
|
____________________ |
|
|
|
_______ | ||
Единица измерения: руб
|
|
|
|
по ОКЕИ
|
383
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование и основание проводимой операции |
Номер документа |
Дата |
Номер счета |
Сумма | ||
по дебету |
по кредиту | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |
1.
|
Перенос остатков по счетам бухгалтерского учета в связи с изменением структуры номера счета бухгалтерского учета |
2
|
|
00 00 00000 00000 244
|
000 00 00 0000000 000
|
3 000,00
|
2.
|
Перенос остатков по счетам бухгалтерского учета в связи с изменением структуры номера счета бухгалтерского учета |
2
|
|
00 00 000000 0000 000
|
000 0 00 000000 0000
|
5 000,00
|
Исполнитель
|
|
Ответственный исполнитель
| ||||||||||
_____________ |
|
_____________ |
|
_________________ |
|
_____________ |
|
_____________ |
|
_____________ |
|
_________________
|
(должность)
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка подписи)
|
|
(телефон)
|
|
(должность)
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка подписи)
|
– – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – –
| |||||
Отметка о принятии Бухгалтерской справки к учету
| |||||
| |||||
Операции приняты к учету с отражением
| |||||
в Журнале по расчетам с поставщиками и подрядчиками (№ 4), Журнале операций с безналичными
| |||||
денежными средствами (№ 2), межотчетный период
| |||||
(наименование регистра, номер, за период)
| |||||
| |||||
Главный бухгалтер
|
Иванова И. И.
|
|
__________ |
|
_________________________ |
(руководитель структурного
|
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка подписи)
|
подразделения)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
«11» января 2016 г.
|
|
|
|
|
|
– – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – |
Пример 3
Бухгалтерская справка № 3
|
|
|
|
|
КОДЫ
| ||
|
|
|
Форма по ОКУД
|
0504833
| |||
|
за межотчетный период 2016 г.
|
|
Дата
|
________ | |||
Учреждение
|
Получатель бюджетных средств федерального бюджета _____________________________________________ |
по ОКПО
|
________ | ||||
|
|
|
| ||||
|
|
ИНН
|
7017017790
|
КПП
|
701701001
| ||
Структурное подразделение
|
_________________________ |
|
|
|
________ | ||
Единица измерения: руб
|
|
|
|
по ОКЕИ
|
383
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование и основание проводимой операции |
Номер документа |
Дата |
Номер счета |
Сумма | ||
по дебету |
по кредиту | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |
1.
|
Перенос остатков по счетам бюджетного учета в связи с изменением порядка применения КОСГУ и изменением структуры номера счета бухгалтерского учета |
3
|
|
11 05 13402 90019 112
|
777 11 05 1340019 112
|
50 000,00
|
2.
|
Перенос остатков по счетам бюджетного учета в связи с изменением порядка применения КОСГУ и изменением структуры номера счета бухгалтерского учета |
3
|
|
777 11 05 1340019 112
|
11 05 13402 90019 112
|
3 000,00
|
3.
|
Перенос остатков по счетам бюджетного учета в связи с изменением порядка применения КОСГУ и изменением структуры номера счета бухгалтерского учета |
3
|
|
11 05 13402 90019 112
|
777 11 05 1340019 112
|
1 100,00
|
4.
|
Перенос остатков по счетам бюджетного учета в связи с изменением порядка применения КОСГУ и изменением структуры номера счета бухгалтерского учета |
3
|
|
11 02 13101 90019 113
|
777 11 02 1310019 113
|
10 000,00
|
Исполнитель
|
|
Ответственный исполнитель
| ||||||||||
_____________ |
|
_____________ |
|
_________________ |
|
_____________ |
|
_____________ |
|
_____________ |
|
_________________
|
(должность)
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка подписи)
|
|
(телефон)
|
|
(должность)
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка подписи)
|
– – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – | |||||
Отметка о принятии Бухгалтерской справки к учету
| |||||
| |||||
Операции приняты к учету с отражением в
| |||||
Журнале по расчетам с подотчетными лицами (№ 3), межотчетный период
| |||||
(наименование регистра, номер, за период)
| |||||
| |||||
Главный бухгалтер
|
______________ |
|
______________ |
|
_________________________ |
(руководитель структурного
|
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка подписи)
|
подразделения)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
«11» января 2016 г.
|
|
|
|
|
|
– – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – |
Пример 4
Бухгалтерская справка № 4
|
|
|
|
|
КОДЫ
| ||
|
|
|
Форма по ОКУД
|
0504833
| |||
|
за межотчетный период 2016 г.
|
|
Дата
|
________
| |||
Учреждение
|
Бюджетное (автономное) учреждение __________________________________________ |
|
|
по ОКПО
|
________
| ||
|
|
ИНН
|
7017017790
|
КПП
|
________
| ||
Структурное подразделение
|
____________________ |
|
|
|
________
| ||
Единица измерения: руб
|
|
|
|
по ОКЕИ
|
383
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование и основание проводимой операции |
Номер доку- мента |
Дата |
Номер счета |
Сумма | ||
по дебету |
по кредиту | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |
1.
|
Перенос остатков по счетам бухгалтерского учета в части изменения применения КОСГУ (по расчетам по субсидиям на государственное задание) и изменением структуры номера счета бухгалтерского учета (дебиторская задолженность 2015 года) |
4
|
|
0 00 00000 00 0000130
|
000 0 00 00000 00 0000
|
100 000,00
|
2.
|
Перенос остатков по счетам бюджетного учета в связи изменением структуры номера счета бухгалтерского учета (в части командировочных расходов (суточных)) (дебиторская задолженность 2015 года) |
4
|
|
00 00 00000 00000 112
|
000 00 00 0000000 000
|
3 000,00
|
3.
|
Перенос остатков по счетам бюджетного учета в связи с изменением порядка применения КОСГУ (в части командировочных расходов по проезду в командировку и обратно) и изменением структуры номера счета бухгалтерского учета (дебиторская задолженность 2015 года) |
4
|
|
00 00 00000 00000 112
|
000 00 00 0000000 000
|
1 500,00
|
4.
|
Перенос остатков по счетам бюджетного учета в связи с изменением порядка применения КОСГУ (в части командировочных расходов по проживанию) и изменением структуры номера счета бухгалтерского учета (кредиторская задолженность 2015 года) |
4
|
|
000 00 00 0000000 000
|
00 00 00000 00000 112
|
5 000,00
|
5.
|
Перенос остатков по счетам бюджетного учета в связи с изменением порядка применения КОСГУ (в части возмещения расходов по проезду спортсменов, студентов) и изменением структуры номера счета бухгалтерского учета (дебиторская задолженность 2015 года) |
4
|
|
00 00 00000 00000 113
|
000 00 00 0000000 000
|
6 000,00
|
6.
|
Перенос остатков по счетам бюджетного учета в связи с изменением порядка применения КОСГУ (в части возмещения расходов на проживание спортсменов, студентов) и изменением структуры номера счета бухгалтерского учета (дебиторская задолженность 2015 года) |
4
|
|
00 00 00000 00000 113
|
000 00 00 0000000 000
|
4 000,00
|
Исполнитель
|
|
Ответственный исполнитель
| ||||||||||
_____________ |
|
_____________ |
|
_________________ |
|
_____________ |
|
_____________ |
|
_____________ |
|
_________________
|
(должность)
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка подписи)
|
|
(телефон)
|
|
(должность)
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка подписи)
|
– – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – | |||||
Отметка о принятии Бухгалтерской справки к учету
| |||||
| |||||
Операции приняты к учету с отражением в
| |||||
Журнале операций расчетов с дебиторами по доходам (№ 5), Журнале по расчетам с подотчетными
| |||||
лицами (№ 3), межотчетный период
| |||||
(наименование регистра, номер, за период)
| |||||
| |||||
Главный бухгалтер
|
Иванова И. И.
|
|
___________ |
|
_________________________ |
(руководитель структурного
|
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка подписи)
|
подразделения)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
«11» января 2016 г.
|
|
|
|
|
|
– – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – |
Пример 5
Бухгалтерская справка № 5
|
|
|
|
|
КОДЫ
| ||
|
|
|
Форма по ОКУД
|
0504833
| |||
|
за межотчетный период 2016 г.
|
|
Дата
|
________ | |||
Учреждение
|
Бюджетное (автономное) учреждение ________________________________________ |
|
|
по ОКПО
|
02069316
| ||
|
|
ИНН
|
7017017790
|
КПП
|
701701001
| ||
Структурное подразделение
|
_________________ |
|
|
|
________ | ||
Единица измерения: руб
|
|
|
|
по ОКЕИ
|
383
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование и основание проводимой операции |
Номер доку- мента |
Дата |
Номер счета |
Сумма | ||
по дебету |
по кредиту | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |
1.
|
Перенос остатков по счетам бюджетного учета в связи с изменением структуры номера счета бухгалтерского учета (в части командировочных расходов (суточных) (кредиторская задолженность 2015 года) |
5
|
|
000 00 00 0000000 000
|
00 00 00000 00000 112
|
3 000,00
|
2.
|
Перенос остатков по счетам бюджетного учета в связи с изменением порядка применения КОСГУ (в части командировочных расходов по проезду в командировку и обратно) и изменением структуры номера счета бухгалтерского учета (дебиторская задолженность 2015 года) |
5
|
|
00 00 00000 00000 112
|
000 00 00 0000000 000
|
1 600,00
|
3.
|
Перенос остатков по счетам бюджетного учета в связи с изменением порядка применения КОСГУ (в части командировочных расходов по проживанию) и изменением структуры номера счета бухгалтерского учета (дебиторская задолженность 2015 года) |
5
|
|
00 00 00000 00000 112
|
000 00 00 0000000 000
|
1 400,00
|
4.
|
Перенос остатков по счетам бюджетного учета в связи с изменением порядка применения КОСГУ (в части возмещения расходов по проезду спортсменов, студентов) и изменением структуры номера счета бухгалтерского учета (дебиторская задолженность 2015 года) |
5
|
|
00 00 00000 00000 113
|
000 00 00 0000000 000
|
6 000,00
|
5.
|
Перенос остатков по счетам бюджетного учета в связи с изменением порядка применения КОСГУ (в части возмещения расходов по проживанию спорсменов, студентов) и изменением структуры номера счета бухгалтерского учета (кредиторская задолженность 2015 года) |
5
|
|
000 00 00 0000000 000
|
00 00 00000 00000
|
6 000,00
|
Исполнитель
|
|
Ответственный исполнитель
| ||||||||||
_____________ |
|
_____________ |
|
_________________ |
|
_____________ |
|
_____________ |
|
_____________ |
|
_________________
|
(должность)
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка подписи)
|
|
(телефон)
|
|
(должность)
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка подписи)
|
– – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – | |||||
Отметка о принятии Бухгалтерской справки к учету
| |||||
| |||||
Операции приняты к учету с отражением в
| |||||
Журнале по расчетам с подотчетными лицами (№ 3), межотчетный период
| |||||
(наименование регистра, номер, за период)
| |||||
| |||||
Главный бухгалтер
|
Иванова И. И.
|
|
______________ |
|
_________________________ |
(руководитель структурного
|
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка подписи)
|
подразделения)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
«11» января 2016 г.
|
|
|
|
|
|
– – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – |
Пример 6
Бухгалтерская справка № 6
|
|
|
|
|
КОДЫ
| |||
|
|
|
Форма по ОКУД
|
0504833
| ||||
|
за межотчетный период 2016 г.
|
|
Дата
|
________ | ||||
Учреждение
|
Федеральный орган власти (орган власти, казенное учреждение) ________________________________________________________ |
|
по ОКПО
|
02069316
| ||||
|
|
|
|
|
| |||
|
|
ИНН
|
7017017790
|
КПП
|
701701001
| |||
Структурное подразделение
|
__________________ |
|
|
|
________ | |||
Единица измерения: руб
|
|
|
|
по ОКЕИ
|
383
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование и основание проводимой операции |
Номер доку- мента |
Дата |
Номер счета |
Сумма | ||
по дебету |
по кредиту | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |
1.
|
Перенос остатков по счетам бухгалтерского учета в связи с изменением структуры номера счета бухгалтерского учета |
6
|
|
01 06 0000000000 000
|
999 01 06 9994009 414
|
80,00
|
2.
|
Перенос остатков по счетам бухгалтерского учета в связи с изменением структуры номера счета бухгалтерского учета |
6
|
|
01 06 99900 94009 414
|
999 0106 9994009 414
|
1 000 000,00
|
3.
|
Перенос остатков по счетам бухгалтерского учета в связи с изменением структуры номера счета бухгалтерского учета |
6
|
|
01 05 02 01 01 0000 000
|
999 01 05 02 01 01 0000
|
5 000,00
|
4.
|
Перенос остатков по счетам бухгалтерского учета в связи с изменением структуры номера счета бухгалтерского учета (в части облигаций) |
6
|
|
00 00 00 00 00 0000 520
|
999 00 00 00 00 00 0000
|
1 000,00
|
5.
|
Перенос остатков по счетам бухгалтерского учета в связи с изменением структуры номера счета бухгалтерского учета (в части акций) |
6
|
|
00 00 00000 00000 000
|
999 00 00 0000000 000
|
50 000,00
|
6.
|
Перенос остатков по счетам бухгалтерского учета в связи с изменением структуры номера счета бухгалтерского учета |
6
|
|
01 13 99900 90019 244
|
999 01 13 9990019 244
|
1 000,00
|
7.
|
Перенос остатков по счетам бухгалтерского учета в связи с изменением структуры номера счета бухгалтерского учета (основной долг по бюджетному кредиту) |
6
|
|
01 06 05 02 01 0000 000
|
999 01 06 05 02 01 0000
|
100 000,00
|
8.
|
Перенос остатков по счетам бухгалтерского учета в связи с изменением структуры номера счета бухгалтерского учета (проценты от предоставления бюджетного кредита) |
6
|
|
1 1103010 01 0000 120
|
9991 11 03010 01 0000
|
40 000,00
|
9.
|
Перенос остатков по счетам бухгалтерского учета в связи с изменением структуры номера счета бухгалтерского учета (штрафы по бюджетному кредиту) |
6
|
|
1 16 42010 010000 140
|
9991 16 42010 010000
|
10 000,00
|
Исполнитель
|
|
Ответственный исполнитель
| ||||||||||
_____________ |
|
_____________ |
|
_________________ |
|
_____________ |
|
_____________ |
|
_____________ |
|
_________________
|
(должность)
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка подписи)
|
|
(телефон)
|
|
(должность)
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка подписи)
|
– – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – | |||||
Отметка о принятии Бухгалтерской справки к учету
| |||||
| |||||
Операции приняты к учету с отражением в
| |||||
Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов (№ 7), Журнале операций с
| |||||
безналичными денежными средствами(№ 2), Журнале по прочим операциям (№ 8), Журнале по расчетам
| |||||
с поставщиками и подрядчиками (№ 4) за межотчетный период
| |||||
(наименование регистра, номер, за период)
| |||||
| |||||
Главный бухгалтер
|
Иванова И. И.
|
|
_____________ |
|
_________________________ |
(руководитель структурного
|
|
|
(подпись)
|
|
(расшифровка подписи)
|
подразделения)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
«11» января 2016 г.
|
|
|
|
|
|
– – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – – –
|