Курс ЦБ на 28 марта 2024 года
EUR: 100.27 USD: 92.5919 КЛЮЧЕВАЯ СТАВКА 16%
8 (952) 080-10-85
круглосуточно

Письмо Федеральной налоговой службы от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@

«О направлении информации»

В целях единообразного подхода к порядку предоставления наиболее востребованных социальных и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц Федеральная налоговая служба направляет перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с целью получения указанных налоговых вычетов, которые следует разместить на официальных интернет-сайтах управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и на стендах в территориальных налоговых органах и территориально обособленных рабочих местах.

Обращаем внимание, что направляемые перечни документов являются исчерпывающими и расширенному толкованию не подлежат.



Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3-го класса
Д. В. Егоров

Приложение

Образец заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами


В

_______инспекцию ФНС России № 11 по г. Москве__________



(наименование налогового органа)


от

_____________Иванова Ивана Ивановича_________________



(Ф. И. О. заявителя)


ИНН1

__770102030405___,


проживающего(ей) по адресу2:

__127381___,


г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90_____


и


от

______Ивановой Ольги Николаевны______



(Ф. И. О. супруги (супруга) заявителя)


ИНН1

___770908070605___,


проживающего(ей) по адресу2:

__127381___,


г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90______


контактный телефон:

__8 (916) 102 30 40__








заявление

На основании пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ мы распределяем имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц по расходам на приобретение на территории Российской Федерации

___________________________________жилого дома_______________________________

, расположенного(ой) по адресу3:

(указывается объект недвижимого имущества)


112504, Краснодарский край, г. Анапа, ул. Новая, д. 8,

следующим образом:

Иванову Ивану Ивановичу

– в размере3

__1500000__

руб.

__00__

коп. (Один___________________

(Ф. И. О. заявителя)


(цифрами)




(прописью)

миллион пятьсот_тысяч__________________

руб.

_00__

коп.);


Ивановой Ольге Николаевне

– в размере

__100000__

руб.

__00__

коп.

(Ф. И. О. супруги (супруга) заявителя)


(цифрами)




(Сто тысяч____________________

руб.

__00__

коп.).


(прописью)


Дата

___________________

Подпись

_________________________________


______/Иванов И. И./_____




(подпись заявителя)


(расшифровка подписи)





















Подпись

______________________________


____/Иванова О. Н./_____




(подпись супруги
(супруга) заявителя)


(расшифровка подписи)


1 Указывается при наличии.

2 Соответствует паспортным данным.

3 Соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации.

Образец заявления на возврат НДФЛ


В

_______инспекцию ФНС России № 11 по г. Москве______



(наименование налогового органа)


от

___________Иванова Ивана Ивановича_______________



(Ф. И. О. заявителя)


ИНН1

__770102030405__,


проживающего(ей) по адресу2:



127381, г. Москва, ул. Открытая,


д. 18, кв. 90


контактный телефон:

__8 (916) 102 30 40__







заявление

На основании пункта 6 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации

прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного в

__20113

году налога на

доходы физических лиц в размере4

_____50000____

руб.

____(Пятьдесят тысяч руб.)_____


(цифрами)


(прописью)


в связи с предоставлением мне имущественного/социального налогового вычета по налогу


(нужное подчеркнуть)


на доходы физических лиц.

Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам5:

Наименование банка

_________________________________________________________________________________________________________________________

ИНН

_________________________

БИК

________________________________

КПП

____________________________________________________________________

К/с

___________________________________________

Р/с

_______________________________________________

Лицевой счет налогоплательщика

________________________________________________________________________________________________________________

Дата

________________

Подпись

______________________________________


_______/Иванов И. И./______




(подпись заявителя)


(расшифровка подписи)





















1 Указывается при наличии.

2 Соответствует паспортным данным.

3 Соответствует году, за который представляется налоговая декларация.

4 Соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации.

5 Является обязательным для заполнения.

Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры (либо комнаты) на вторичном рынке

Перечень документов

– Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

– Договор приобретения квартиры (либо комнаты) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) – копия1

– Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца)2 – копия1

– Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (либо комнату) (например, Свидетельство о государственной регистрации права) – копия1

– Заявление о распределении вычета между супругами3 (см. образец)

– Заявление на возврат НДФЛ4 (см. образец)


1 Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

2 Могут отсутствовать в случае заключения договора мены, по которому имущество обменивается без доплаты.

3 Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов.

4 Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры по договору долевого участия в строительстве (инвестировании), договору уступки права требования

Перечень документов

– Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

– Договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия1

– Документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства2 (например, акт приема-передачи)3 – копия1

– Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) – копия1

– Заявление о распределении вычета между супругами4 (см. образец)

– Заявление на возврат НДФЛ5 (см. образец)


1 Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

2 Оформленный после получения разрешения на ввод многоквартирного жилого дома в эксплуатацию.

3 Либо представляется Свидетельство о государственной регистрации права на квартиру (либо комнату).

4 Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов.

5 Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

Имущественный налоговый вычет при приобретении земельного участка с расположенным на нем жилым домом

Перечень документов

– Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

– Договор приобретения земельного участка с жилым домом с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) – копия1

– Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) – копия1

– Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, Свидетельство о государственной регистрации права) – копия1

– Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, Свидетельство о государственной регистрации права) – копия1

– Заявление о распределении вычета между супругами2 (см. образец)

– Заявление на возврат НДФЛ3 (см. образец)


1 Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

2 Представляется в случае приобретения земельного участка с жилым домом в совместную собственность супругов.

3 Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

Имущественный налоговый вычет по расходам на уплату процентов по целевому займу (кредиту), направленному на приобретение жилья

Перечень документов

– Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

– Кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия1

– Документы, подтверждающие уплату процентов по целевому займу (кредиту) (например, справка из банка) – копия1

– Заявление на возврат НДФЛ2 (см. образец)


1 Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

2 Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

Социальный налоговый вычет на обучение

Перечень документов

– Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

– Договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия1

– Документы, подтверждающие оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) – копия1

– Документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого2 (например, свидетельство о рождении) – копия1

– Документ, подтверждающий опеку или попечительство3 – копия1

– Документ, подтверждающий очную форму обучения4 (например, справка учебного заведения) – копия1

– Заявление на возврат НДФЛ5 (см. образец)


1 Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

2 Представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры).

3 Представляется в случае оплаты обучения подопечных.

4 Представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры), если в договоре на обучение не прописана очная форма обучения.

5 Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.


СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ
ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ
предоставляется лицу, оплатившему обучение







свое






(форма обучения
значения не имеет)













своего ребенка (детей)


своего подопечного


своего брата


в возрасте до 24 лет


(подопечных)


(сестры) в возрасте





в возрасте до 18 лет


до 24 лет







по очной форме обучения




















Социальный налоговый вычет на лечение и (или) приобретение медикаментов

Перечень документов

– Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

– Договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия1

– Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации2 – оригинал

– Рецептурный бланк3 со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» – оригинал

– Документы, подтверждающие оплату медикаментов (например, чек ККМ) – копия1

– Документ, подтверждающий степень родства4 (например, свидетельство о рождении) – копия1

– Документ, подтверждающий заключение брака5 (например, свидетельство о браке) – копия1

Заявление на возврат НДФЛ6 (см. образец)


1 Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

2 Выдается медицинским учреждением; форма Справки утверждена Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

3 Выдается лечащим врачом; представляется в случае приобретения медикаментов.

4 Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для родителей и детей.

5 Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для супруга.

6 Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.


СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

НА ЛЕЧЕНИЕ И (ИЛИ) ПРИОБРЕТЕНИЕ МЕДИКАМЕНТОВ

предоставляется лицу, оплатившему




медицинские препараты, входящие в перечень лекарственных средств1


медицинские услуги, входящие в перечень медицинских услуг1 и (или) в перечень дорогостоящих видов лечения1


расходные материалы (протезы и т. д.) для проведения дорогостоящих видов лечения












НАЗНАЧЕННЫЕ ВРАЧОМ:
– непосредственно этому лицу
– его супруге (супругу)
– его родителям
– его детям в возрасте до 18 лет



Социальный налоговый вычет на благотворительность

Перечень документов

– Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

– Документы, подтверждающие перечисление пожертвований (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) – копия2

– Заявление на возврат НДФЛ2 (см. образец)


СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ
предоставляется лицу,
перечислившему пожертвования




благотворительным организациям3


религиозным организациям3


некоммерческим организациям3











1 Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

2 Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

3 Перечень организаций приведен в пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.

Новости

Тип организации
Подключись к Аюдар Инфо сегодня и получи
3 дня демо доступа бесплатно