В целях единообразного подхода к порядку предоставления наиболее востребованных социальных и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц Федеральная налоговая служба направляет перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с целью получения указанных налоговых вычетов, которые следует разместить на официальных интернет-сайтах управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и на стендах в территориальных налоговых органах и территориально обособленных рабочих местах.
Обращаем внимание, что направляемые перечни документов являются исчерпывающими и расширенному толкованию не подлежат.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3-го класса
Д. В. Егоров
Приложение
Образец заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами
|
В |
_______инспекцию ФНС России № 11 по г. Москве__________
| ||||
|
|
(наименование налогового органа) | ||||
|
от |
_____________Иванова Ивана Ивановича_________________
| ||||
|
|
(Ф. И. О. заявителя) | ||||
|
ИНН1 |
__770102030405___, | ||||
|
проживающего(ей) по адресу2: |
__127381___, | ||||
|
г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90_____ | |||||
|
и | |||||
|
от |
______Ивановой Ольги Николаевны______ | ||||
|
|
(Ф. И. О. супруги (супруга) заявителя) | ||||
|
ИНН1 |
___770908070605___, | ||||
|
проживающего(ей) по адресу2: |
__127381___, | ||||
|
г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90______ | |||||
|
контактный телефон: |
__8 (916) 102 30 40__ | ||||
|
|
|
|
|
|
|
заявление
На основании пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ мы распределяем имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц по расходам на приобретение на территории Российской Федерации | |||||||||||||||||
___________________________________жилого дома_______________________________
|
, расположенного(ой) по адресу3: | ||||||||||||||||
(указывается объект недвижимого имущества) |
| ||||||||||||||||
112504, Краснодарский край, г. Анапа, ул. Новая, д. 8, | |||||||||||||||||
следующим образом: | |||||||||||||||||
Иванову Ивану Ивановичу
|
– в размере3 |
__1500000__
|
руб. |
__00__
|
коп. (Один___________________ | ||||||||||||
(Ф. И. О. заявителя) |
|
(цифрами) |
|
|
|
(прописью) | |||||||||||
миллион пятьсот_тысяч__________________ |
руб. |
_00__ |
коп.); |
| |||||||||||||
Ивановой Ольге Николаевне |
– в размере |
__100000__
|
руб. |
__00__
|
коп. | ||||||||||||
(Ф. И. О. супруги (супруга) заявителя) |
|
(цифрами) |
|
|
| ||||||||||||
(Сто тысяч____________________ |
руб. |
__00__
|
коп.). |
| |||||||||||||
(прописью) |
| ||||||||||||||||
Дата |
___________________ |
Подпись |
_________________________________ |
|
______/Иванов И. И./_____ | ||||||||||||
|
|
|
(подпись заявителя) |
|
(расшифровка подписи) | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Подпись |
______________________________ |
|
____/Иванова О. Н./_____ |
|
|
|
(подпись супруги
|
|
(расшифровка подписи) |
2 Соответствует паспортным данным.
3 Соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации.
Образец заявления на возврат НДФЛ
|
В |
_______инспекцию ФНС России № 11 по г. Москве______ | |||
|
|
(наименование налогового органа) | |||
|
от |
___________Иванова Ивана Ивановича_______________ | |||
|
|
(Ф. И. О. заявителя) | |||
|
ИНН1 |
__770102030405__, | |||
|
проживающего(ей) по адресу2: |
| |||
|
127381, г. Москва, ул. Открытая, | ||||
|
д. 18, кв. 90 | ||||
|
контактный телефон: |
__8 (916) 102 30 40__ | |||
|
|
|
|
|
|
заявление
На основании пункта 6 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации | ||||||||||||||||||
прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного в |
__20113 |
году налога на | ||||||||||||||||
доходы физических лиц в размере4 |
_____50000____ |
руб. |
____(Пятьдесят тысяч руб.)_____ | |||||||||||||||
|
(цифрами) |
|
(прописью) |
| ||||||||||||||
в связи с предоставлением мне имущественного/социального налогового вычета по налогу | ||||||||||||||||||
|
(нужное подчеркнуть) |
| ||||||||||||||||
на доходы физических лиц. | ||||||||||||||||||
Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам5: | ||||||||||||||||||
Наименование банка |
_________________________________________________________________________________________________________________________ | |||||||||||||||||
ИНН |
_________________________ |
БИК |
________________________________ |
КПП |
____________________________________________________________________ | |||||||||||||
К/с |
___________________________________________ |
Р/с |
_______________________________________________ | |||||||||||||||
Лицевой счет налогоплательщика |
________________________________________________________________________________________________________________ | |||||||||||||||||
Дата |
________________ |
Подпись |
______________________________________ |
|
_______/Иванов И. И./______ | |||||||||||||
|
|
|
(подпись заявителя) |
|
(расшифровка подписи) | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 Соответствует паспортным данным.
3 Соответствует году, за который представляется налоговая декларация.
4 Соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации.
5 Является обязательным для заполнения.
Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры (либо комнаты) на вторичном рынке
Перечень документов
– Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
– Договор приобретения квартиры (либо комнаты) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) – копия1
– Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца)2 – копия1
– Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (либо комнату) (например, Свидетельство о государственной регистрации права) – копия1
– Заявление о распределении вычета между супругами3 (см. образец)
– Заявление на возврат НДФЛ4 (см. образец)
2 Могут отсутствовать в случае заключения договора мены, по которому имущество обменивается без доплаты.
3 Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов.
4 Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры по договору долевого участия в строительстве (инвестировании), договору уступки права требования
Перечень документов
– Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
– Договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия1
– Документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства2 (например, акт приема-передачи)3 – копия1
– Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) – копия1
– Заявление о распределении вычета между супругами4 (см. образец)
– Заявление на возврат НДФЛ5 (см. образец)
2 Оформленный после получения разрешения на ввод многоквартирного жилого дома в эксплуатацию.
3 Либо представляется Свидетельство о государственной регистрации права на квартиру (либо комнату).
4 Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов.
5 Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
Имущественный налоговый вычет при приобретении земельного участка с расположенным на нем жилым домом
Перечень документов
– Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
– Договор приобретения земельного участка с жилым домом с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) – копия1
– Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) – копия1
– Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, Свидетельство о государственной регистрации права) – копия1
– Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, Свидетельство о государственной регистрации права) – копия1
– Заявление о распределении вычета между супругами2 (см. образец)
– Заявление на возврат НДФЛ3 (см. образец)
2 Представляется в случае приобретения земельного участка с жилым домом в совместную собственность супругов.
3 Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
Имущественный налоговый вычет по расходам на уплату процентов по целевому займу (кредиту), направленному на приобретение жилья
Перечень документов
– Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
– Кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия1
– Документы, подтверждающие уплату процентов по целевому займу (кредиту) (например, справка из банка) – копия1
– Заявление на возврат НДФЛ2 (см. образец)
2 Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
Социальный налоговый вычет на обучение
Перечень документов
– Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
– Договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия1
– Документы, подтверждающие оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) – копия1
– Документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого2 (например, свидетельство о рождении) – копия1
– Документ, подтверждающий опеку или попечительство3 – копия1
– Документ, подтверждающий очную форму обучения4 (например, справка учебного заведения) – копия1
– Заявление на возврат НДФЛ5 (см. образец)
2 Представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры).
3 Представляется в случае оплаты обучения подопечных.
4 Представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры), если в договоре на обучение не прописана очная форма обучения.
5 Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
|
СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ
|
| |||||||||||||
“ |
|
|
|
|
| ||||||||||
свое |
|
|
|
|
| ||||||||||
(форма обучения
|
|
|
|
|
| ||||||||||
|
|
|
|
| |||||||||||
|
“ |
“ |
“ | ||||||||||||
|
своего ребенка (детей) |
|
своего подопечного |
|
своего брата | ||||||||||
|
в возрасте до 24 лет |
|
(подопечных) |
|
(сестры) в возрасте | ||||||||||
|
|
|
|
в возрасте до 18 лет |
|
до 24 лет | |||||||||
|
|
“ |
“ |
“ |
| ||||||||||
|
|
|
по очной форме обучения |
|
| ||||||||||
| |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Социальный налоговый вычет на лечение и (или) приобретение медикаментов
Перечень документов
– Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
– Договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия1
– Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации2 – оригинал
– Рецептурный бланк3 со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» – оригинал
– Документы, подтверждающие оплату медикаментов (например, чек ККМ) – копия1
– Документ, подтверждающий степень родства4 (например, свидетельство о рождении) – копия1
– Документ, подтверждающий заключение брака5 (например, свидетельство о браке) – копия1
Заявление на возврат НДФЛ6 (см. образец)
2 Выдается медицинским учреждением; форма Справки утверждена Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.
3 Выдается лечащим врачом; представляется в случае приобретения медикаментов.
4 Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для родителей и детей.
5 Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для супруга.
6 Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
|
СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ЛЕЧЕНИЕ И (ИЛИ) ПРИОБРЕТЕНИЕ МЕДИКАМЕНТОВ предоставляется лицу, оплатившему |
| ||||||||||
|
“ |
|
“
|
“ | ||||||||
медицинские препараты, входящие в перечень лекарственных средств1 |
|
медицинские услуги, входящие в перечень медицинских услуг1 и (или) в перечень дорогостоящих видов лечения1 |
|
расходные материалы (протезы и т. д.) для проведения дорогостоящих видов лечения | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
“ |
“ |
“ |
| ||||||||
|
НАЗНАЧЕННЫЕ ВРАЧОМ:
|
|
Социальный налоговый вычет на благотворительность
Перечень документов
– Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
– Документы, подтверждающие перечисление пожертвований (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) – копия2
– Заявление на возврат НДФЛ2 (см. образец)
|
СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
|
| ||||||
|
“ |
“ |
“ |
| ||||
благотворительным организациям3 |
|
религиозным организациям3 |
|
некоммерческим организациям3 | ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
3 Перечень организаций приведен в пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.