Главная / Форум / Обязательства

0 ставка налога на прибыль

buhtcgb

20 нояб. 2017 г., 15:03

Учреждение применяет 0 ставку налога на прибыль как медицинское учреждение. При сдаче отчетности за 1,2,3 кварталы доля медуслуг составляла 90% от числа общих платных услуг. При сдаче отчетности за 4 квартал доля прочих услуг превысила 10%. Должна ли организация сделать уточненные расчеты за 1,2,3 кварталы и начислить налог на прибыль.
- Lirika
  
  20 нояб. 2017 г., 18:28
  
  Здравствуйте! По правилам процент рассчитывается не по результату отчетного периода, а по налоговому периоду в целом. Так что теоретически есть вероятность поправить процент по году в целом. Но в Вашем случае практически недостижимо иметь 100% медуслуг в 4 квартале. Поэтому готовьтесь к восстановлению налога и переходе со следующего года на расчеты по общей ставке.
- varvara-varvara
  
  21 нояб. 2017 г., 11:24
  
  Добрый день! Если по итогам года будет общее превышение предельного процента, нужно будет пересчитать налог и авансовые платежи, следовательно подать уточненные расчеты, где эти авансовые платежи показать.