Главная / Форум / Скорая помощь бухгалтерам новых регионов РФ

"слёт" с патента и 2-НДФЛ на ОСНО

kollega10110

07 нояб. 2017 г., 10:51

в 2015 году у ИП на УСН с сотрудниками был взят патент на розничную торговлю в ИФНС по месту ведения деятельности, все сотрудники числились на патенте. Во 2 квартале из-за неуплаты ИП патента лишился. Тут же встал на учет как плательщик ЕНВД в ИФНС по месту ведения деятельности, все сотрудники оказались на ЕНВД. По итогам года были сданы НДС, 3-НДФЛ, УСН по месту регистрации ИП, по месту ведения деятельности ЕНВД и 2-НДФЛ за сотрудников. Нужно ли было сдавать 2-НДФЛ за сотрудников по месту регистрации ИП за период когда лишился патента и находился на ОСНО?
- Неизвестный
  
  07 нояб. 2017 г., 11:08
  
  Не вижу из Вашего описания, в какой момент ИП находился на ОСНО.
  Но в любом случае: 2-НДФЛ сдается за год и если за этот год работнику был выплачен доход в любой из месяцев, то отчет на него надо представлять.
  - kollega10110
    
    07 нояб. 2017 г., 11:35
    
    ИП находился на ОСНО во 2 квартале. 2-НДФЛ сдан за год, но по месту ведения дятельности.
    - Неизвестный
      
      07 нояб. 2017 г., 11:39
      
      kollega10110 пишет:
      ИП находился на ОСНО во 2 квартале
      
      Почему? Он был на УСНО, совмещая его с патентом. После утраты права на патент он остался на УСНО (если не было отдельных причин для утраты права на УСНО, но тогда до конца года). После подачи уведомления о переходе по виду деятельности на ЕНВД, он стал совмещать УСНО с ЕНВД.
      Это все из ваших данных.
    - Неизвестный
      
      07 нояб. 2017 г., 11:46
      
      Да, если работник был занят только на патенте, сдаете по нему 2-НДФЛ по месту ведения деятельности на патенте. То же самое для ЕНВД. Если он получал доход еще и от другой деятельности, сдаете по нему 2-НДФЛ и по месту регистрации основной регистрации ИП, но указываете там только именно доход от другой деятельности.
      Такая позиция в Письме ФНС России от 25.02.2016 № БС-3-11/763@.
      В отношении административно-хозяйственного персонала, который постоянно занят во всех видах деятельности, есть Письмо Минфина России от 08.04.2016 № 03-04-05/20162. Тут Минфин предлагает весь доход и соответствующий налог учитывать по месту регистрации ИП.
      - kollega10110
        
        07 нояб. 2017 г., 12:04
        
        Большое спасибо!