Главная / Форум / Скорая помощь бухгалтерам новых регионов РФ

сдача отчета о движении средств по счетам в банках за пределами РФ

svetlana-globus

14 сент. 2017 г., 13:37

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста,сталкивались ли Вы с такой проблемой в Крыму:
- в настоящее время крымские предприятия стали получать протоколы о нарушениях и применении штрафных санкций за непредставление отчетов о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ. Штрафы за каждый квартал:от 40 до 50 тыс.руб.
Речь идет о вкладах в украинских банках. Все прекрасно знают ситуацию в Крыму с украинскими банками(включая налоговую)- получить какие-либо выписки от банка, вести переписку- просто невозможно. Предприятия пишут пояснения в налоговую о невозможности соблюдения требования, но в ответ получает протоколы.
Как поступить в этой ситуации- или предприятие должно было хотя бы сдавать отчет, но без подтверждающих документов, но это тоже нарушение.
Получается замкнутый круг. Либо платить штраф и подавать в суд?
Что Вы посоветуете?
Спасибо заранее!
- Неизвестный
  
  14 сент. 2017 г., 14:16
  
  Добрый день! Да, проблема. Эти отчеты представляются в соответствии с п. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" в соответствии с порядком, предусмотренным Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 № 819.
  Этот порядок не предусматривает возможности налоговикам разрешать не представлять отчет.
  Поэтому получается, что представлять его надо. В то же время даже в этом случае, действительно, нарушение будет налицо, поскольку отсутствуют подтверждающие документы.
  На мой взгляд, надо исходить из следующего. Отчет представить обязательно. Внести в него данные, которые хоть как-то подтверждены, то есть последним подтверждающим документом, хоть он и давнишний (других-то нет) и представить его (копию).
  В случае вынесения штрафа на этапе его рассмотрения просить налоговую учесть смягчающие обстоятельства, это право предоставлено налоговикам в ч. 3 ст. 4.1 и ч. 2 ст. 4.2 КоАП РФ.
  Можно указать на п. 5 Письма ФНС России от 12.07.2013 № АС-4-2/12519:
  [I]Решение о наличии признака состава административного правонарушения, заключающегося в несоблюдении порядка представления резидентом отчета о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами (в частности, незаполнения каких-либо реквизитов, ошибок, неточностей, опечаток и т.п.), должно приниматься должностным лицом налогового органа, исходя из характера и оценки конкретных обстоятельств, свидетельствующих о существенности допущенных при заполнении отчета нарушений, [B]в том числе связанных с возможностью дальнейшего осуществления валютного контроля за операциями резидента по счету в зарубежном банке[/B].[/I]
  У них есть право снижать этот штраф до минимума и даже до нуля. Но если там окажутся такие неадекваты, что откажутся это сделать, то с тем же самым в суд. думается судьи все-таки применят смягчающие.
  Конечно, необходимо убедительно показать как налоговикам, так и судьям, если придется, что именно вы не имели возможности получить подтверждающие документы из украинского банка, общая ситуация тут, действительно, может не прокатить. Возможно предъявить какую-то переписку с банком, ну, хотя бы, вашу корреспонденцию в их адрес, если они не отвечают.
  Думаю так.
  - Неизвестный
    
    14 сент. 2017 г., 14:28
    
    И да, если вы субъект малого или среднего предпринимательства, то вам за первый раз совершенное такое нарушение должны вместо штрафа вынести предупреждение (ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ). Хотя бы за один (первый) раз.
    - svetlana-globus
      
      14 сент. 2017 г., 14:49
      
      Спасибо!
  - Неизвестный
    
    14 сент. 2017 г., 15:30
    
    poirot1 пишет:
    Конечно, необходимо убедительно показать как налоговикам
    
    Собственно, а почему налоговики? Если вас привлекают по ст. 15.25 КоАП РФ, то это имеют право делать чиновники Росфиннадзора, а не налоговики. Или они они по какой-то другой статье привлекают?
- Неизвестный
  
  18 окт. 2017 г., 9:52
  
  В Государственную Думу поступил правительственный законопроект № 287822-7 «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле».
  
  Документом, в частности, предлагается исключить требование об обязательности представления физическим лицом-резидентом уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета гражданина об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления.
  
  Кроме того, расширяется перечень разрешенных случаев зачисления денежных средств на счета (вклады), открытые физическими лицами за пределами России, минуя уполномоченные банки, и перечень валютных операций, которые могут ими совершаться при нахождении за границей.
  
  Законопроект также устанавливает отдельные особенности для совершения валютных операций с использованием зарубежных счетов сотрудниками дипломатических представительств, консульских учреждений и постоянных представительств при международных организациях.
  
  [B]Еще одним нововведением, предусмотренным документом, является освобождение россиян от выполнения обязанностей по уведомлению налоговых органов о счетах (вкладах), открытых за пределами страны[/B], от ограничений на совершение операций, а также от представления отчетов о движении средств, если срок пребывания данных лиц за границей в течение календарного года составит более 183 дней (независимо от количества въездов).
  
  В случае принятия законопроекта, предполагается, что он вступит в силу с 1 января 2018 года.