Главная / Форум / Система налогообложения

Вычет НДС

Стасик

14 марта 2016 г., 13:28

Создавались НМА и ОС в течение 4 –х лет. Сейчас их приняли к учету как НМА и ОС. Четыре года назад были получены счета-фактуры, по которым входной НДС не был принят к вычету. Срок исковой давности 3 года. Можно ли принимать к вычету этот НДС?
- Неизвестный
  
  14 марта 2016 г., 13:57
  
  а при чем тут срок исковой давности
- Неизвестный
  
  14 марта 2016 г., 14:13
  
  Все таки по истечении трех лет вступает в силу срок давности. Поэтому наверное нужно списать этот НДС
- Мусик-пусик
  
  21 марта 2016 г., 10:31
  
  Добрый день! Здание в 2013 году было построено хозспособом, в 2014 была модернизация подрядным способом. НДС принимался к вычету.
  Но с середины прошлого года стали использовать в деятельности, не облагаемой НДС.
  нужно ли восстанавливать НДС? Какой, в каких размерах?
  - Неизвестный
    
    21 марта 2016 г., 11:26
    
    по хозспособу нужно восстанавливать НДС (собственные работы, а также использованные материалы), а также по модернизации
  - Людмила Ла
    
    21 марта 2016 г., 13:38
    
    с того года как стали не облагаемую деятельность вести нужно восстанавливать НДС по статье 171.1
  - Соломенный
    
    22 марта 2016 г., 15:37
    
    НДС принятый к вычету по строительству восстанавливается в размере 1/10 каждый год
- Виктор
  
  05 сент. 2016 г., 9:06
  
  Доброе утро. Расходы не можем обосновать. А НДС по ним принимается к вычету? Есть ли такая зависимость?
  - Неизвестный
    
    12 сент. 2016 г., 10:09
    
    Все зависит от содержания расходов, для какой деятельности использованы, по какой причине они не признаются обоснованными
    Хотя НК РФ и не содержит прямой зависимости между обоснованностью расходов и правом на вычет входного НДС, но сам по себе факт необоснованности расходов вызывает дополнительные вопросы, которые могут повлиять на право на вычет.
    Да и налоговая обращает пристальное внимание на такие расходы и вычеты.
    Для более конкретного ответа необходим более точный вопрос.
- Неизвестный
  
  07 окт. 2016 г., 8:47
  
  Утро доброе, господа! Вправе ли налогоплательщик принять к вычету НДС по счету-фактуре частями, то есть раскидать этот НДС на 4 налоговых периода равными частями? Для оптимизации
  - 103
    
    07 окт. 2016 г., 10:14
    
    Письмо Минфина России от 18.05.2015 № 03-07-РЗ/28263:...принятие к вычету НДС на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг), за исключением основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов, нормам Кодекса не противоречит.
    - Неизвестный
      
      07 окт. 2016 г., 10:40
      
      СПАСИБО! А почему по ОС и НМА нельзя растянуть вычет на несколько периодов?
      - 103
        
        07 окт. 2016 г., 11:31
        
        Минфин ссылается на п. 1 ст. 172 НК РФ, согласно которому вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов, производятся после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов в полном объеме.
- Людмила Ла
  
  15 февр. 2017 г., 8:56
  
  Утро доброе!
  В течение какого периода можно принять к вычету НДС по подрядным работам, по переданным подрядчику материалам и СМР, выполненным хозспособом? Можно ли НДС принять к вычету частями в течение нескольких лет?
  - 103
    
    15 февр. 2017 г., 9:47
    
    Порядок применения вычетов при выполнении СМР для собственного потребления (СМР для СП) установлен п.5 ст. 172 НК РФ, из содержания которого следует, что НДС со стоимости товаров, работ, услуг, приобретенных в связи с выполнением СМР для СП, принимается к вычету в общеустановленном порядке (наличие счетов-фактур, принятие покупки к учету, использование в облагаемой НДС деятельности). Переносить эти вычеты на более поздние периоды нельзя, поскольку возможность переноса предусмотрена только для тех сумм НДС, которые указаны в п. 2 ст. 171 НК РФ, а "ваш" вычет - п. 6 этой статьи.
    Если часть СМР выполняется силами самого налогоплательщика, НДС со стоимости работ ежеквартально начисляется и одновременно принимается к вычету.
    - Людмила Ла
      
      15 февр. 2017 г., 11:50
      
      Спасибо!
      А как быть с НДС по материалам, передаваемым подрядчику?
      - 103
        
        15 февр. 2017 г., 13:03
        
        если речь идет о материалах, передаваемых на давальческой основе, то исходим из следующего. входной НДС по материалам принимаем к вычету в момент приобретения. При передаче материалов подрядчику НДС не начисляем (нет реализации, как перехода права собственности).
        Начислять НДС со стоимости материалов, считая их затратами на выполнение работ, нет оснований. Потому как материалы использует подрядчик, то есть затраты не могут быть квалифицированы как СМР для собств. потребления, под которыми понимаются расходы организации по строительству собственными силами будущих объектов основных средств.
        Согласны?
        
        Людмила Ла
        
        16 февр. 2017 г., 8:59
        
        да, согласна)
        А можно принять к вычету НДС по таким материалам позднее, чрез год?)
        
        103
        
        16 февр. 2017 г., 10:13
        
        вычеты в отношении материалов, приобретенных в целях передачи подрядной организации, выполняющей для вас работы, подпадают под действие п. 1.1 ст. 172 НК РФ (перенос вычетов на 3 года). Поэтому у вас есть право перенести их на следующие налоговые периоды.
        Хотя в этом, как и впрочем, во многих других случаях, нельзя исключить, что у налогового органа будет иная точка зрения. Но формально ситуация позволяет перенести часть вычетов на будущее.
        Если ваши сомнения связаны с п. 6 ст. 171 (Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) при проведении ими капитального строительства (ликвидации основных средств), сборке (разборке), монтаже (демонтаже) основных средств, суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ, и суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении им объектов незавершенного капитального строительства), то есть например Письмо Минфина России от 08.12.2016 № 03-07-10/73279, в котором содержится следующая позиция: суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капитального строительства, принимаются налогоплательщиком к вычету в течение трех лет после принятия на учет работ по капитальному строительству и материалов, приобретенных для указанных работ, независимо от момента ввода объекта строительства в эксплуатацию. При этом принятие к вычету налога на добавленную стоимость, предъявленного подрядными организациями при проведении ими капитального строительства, на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет этих работ нормам Кодекса не противоречит.
        Аналогичная точка зрения - в письме от 26.12.2016 № 03-07-10/77953
        
        Людмила Ла
        
        16 февр. 2017 г., 14:03
        
        Спасибо огромное, вы очень помогли =)
        
        103
        
        16 февр. 2017 г., 16:05
        
        Внимательное прочтение названных мной выше писем Минфина навело меня на мысль, что перенос вычета НДС со стоимости материалов возможен не только, когда они передаются подрядчику для выполнения СМР, но и в том случае, когда они используются самим налогоплательщиком при хозспособе. В этих письмах все нормы НК РФ собраны в кучу, сразу сложно понять смысл, тем не менее вывод следует именно такой - перенос вычетов возможен.
        если сеть интерес к этой теме, можно вернуться к ней завтра.
        
        Людмила Ла
        
        19 февр. 2017 г., 21:54
        
        Благодарю вас, ваших разьяснений более, чем достаточно. Разобралась)
        
        103
        
        20 февр. 2017 г., 9:42
        
        рада, что смогла помочь. обращайтесь =)
Мусик-пусик

22 авг. 2016 г., 10:15

Добрый день. Расходы в бухучете показаны как РБП, то есть списываются в течение нескольких лет. Как быть с входным НДС? Можно сразу принять к вычету?
- Неизвестный
  
  22 авг. 2016 г., 13:41
  
  НДС принимается к вычету при принятии объекта к учету. Объект принимается к учету на счете 97. Вот и все, нечего ждать списания расходов