Главная / Форум / Скорая помощь бухгалтерам новых регионов РФ

Переплата по НДФЛ

xkpbPa

26 февр. 2016 г., 11:49

Предприятие перерегистрировалось в конце 2014 года и начисляло зарплату за часть декабря 2014 года.
В налоговую инспекцию по результатам 2014 года были сданы справки 2НДФЛ, в которых по сотрудникам были сведения:
Исчислено - 18103 руб;
Удержано - 18103 руб;
Перечислено - 18103 руб. (это в справках)
Фактически же платежным поручением в январе 2015г. была перечислена сумма - 20265,70 руб. На тот момент я только разбиралась и с отчетностью, и с налогом, и со ставками и с правилами удержания.
Потом позже, прочитала в консультации, что в справках 2НДФЛ строки про излишне уплаченный налог лучше не трогать и заполнила все строчки справки по исчисленному налогу. Весь 2015год платили НДФЛ частями: небольшую часть когда выдавали отпускные и основную часть в зарплату (в течение года переплата числилась на 68.01 и была разная по суммам: то 2162,70 руб., то 3000 руб., то 5000 руб.) В январе 2016 года произвели окончательный расчет с бюджетом за 2015 год за минусом переплаты, чтобы по году выйти на соотношение Исчислено=Удержано=Перечислено (Остаток по 68.01.= 0 руб.)
Сформировала в 1С справки за 2015год и пожалела, что не разобралась с этим вопросом раньше...
Теперь я понимаю, что уплата налога за счет средств налоговых агентов в РФ не допускается. С 2016 года платим в бюджет сумму, равную сумме НДФЛ, фактически удержанной из доходов физ.лиц. Не понимаю одного: как теперь лучше исправить то, что уже есть и как отчитаться за 2015 год? Уже две недели ломаю голову... если переплата 2014 года не переносится, то получается что не доплатили за 2015 год?
- Неизвестный
  
  26 февр. 2016 г., 12:16
  
  xkpbPa пишет:
  Уже две недели ломаю голову... если переплата 2014 года не переносится, то получается что не доплатили за 2015 год?
  
  Получается, совершенно верно. Методически правильно будет поступить так.
  Подать заявление о возврате переплаты за 2014 год в сумме 2162 руб 70 коп.
  За 2015 год у вас будет задолженность на ту же сумму. Надо ее перечислить (не дожидаясь) возврата переплаты за 2014 год.
  - xkpbPa
    
    26 февр. 2016 г., 17:26
    
    Подскажите, пожалуйста, задолженность в сумме 2162,70 руб. перечислять можно за любой период 2015 года (какой месяц мне указывать в платежке?)
    
    И на счет заявления о возврате переплаты за 2014 год: я читала, что это не так просто с НДФЛом, т.к. возвращать налог нужно физ.лицам, а не налоговому агенту и что перед возвратом обязательно будет проверка это правда?
    - Неизвестный
      
      26 февр. 2016 г., 22:11
      
      xkpbPa пишет:
      Подскажите, пожалуйста, задолженность в сумме 2162,70 руб. перечислять можно за любой период 2015 года (какой месяц мне указывать в платежке?)
      
      Определите самый ранний месяц, за который возникла и не погашалась уже задолженность (я так понимаю, что это у вас декабрь). Его и укажите в платежке.
    - Неизвестный
      
      26 февр. 2016 г., 22:16
      
      xkpbPa пишет:
      И на счет заявления о возврате переплаты за 2014 год: я читала, что это не так просто с НДФЛом, т.к. возвращать налог нужно физ.лицам, а не налоговому агенту и что перед возвратом обязательно будет проверка это правда?
      
      С НДФЛ такой нюанс, что переплата может возникнуть за счет того, что налог излишне удержан у физического лица, или за счет того, что налоговый агент излишне перечислил налог за счет собственных средств. У вас вторая ситуация.
      Согласно п. 1 ст. 231 НК РФ Возврат налоговому агенту перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога осуществляется налоговым органом в порядке, установленном ст. 78 НК РФ.
      Вместе с заявлением на возврат излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога налоговый агент представляет в налоговый орган выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджетную систему Российской Федерации.
      В данном случае вы подтвердите свою переплату, если приложите к заявлению на возврат копию реестра справок 2-НДФЛ, которые вы подавали за 2014 год. Из реестра видно, сколько НДФЛ было удержано, а из платежных поручений (их копии тоже приложите) сколько перечислено.
      Прямого требования назначать при этом налоговую проверку нет. Что тут проверять, только терять время.
      - xkpbPa
        
        27 февр. 2016 г., 17:17
        
        Огромное Вам спасибо, как от сердца прям отлегло... Почему раньше не спросила, не знаю?
        Пойду теперь разбираться как подается это заявление на возврат, когда делаешь что-то в первый раз всегда много вопросов. Еще раз спасибо за Ваши подсказки.
  - xkpbPa
    
    23 марта 2016 г., 17:32
    
    Сегодня получила деньги от налоговой на расчетный счет. УРА!!! у меня все получилось. )) )) ))
    
    18210102010011000110;по ст. 78 (возврат) решение 102 от 17.03.2016. ИФНС России по Гагаринскому району г.Севастополя
    - Неизвестный
      
      24 марта 2016 г., 13:06
      
      =)
- Неизвестный
  
  26 февр. 2016 г., 12:19
  
  С исправлением справок 2-НДФЛ, я думаю, заморачиваться не стоит. А вот начиная с этого года другое дело, если ошибетесь. Поскольку будет 6-НДФЛ и ответственность за неправильное заполнение 2-НДФЛ.
- xkpbPa
  
  29 февр. 2016 г., 13:26
  
  Гляньте, пожалуйста своим взглядом, так нормально будет:
  
  Начальнику ИФНС России по
  Гагаринскому району г.Севастополя
  от ООО «»
  ИНН/КПП
  ОГРН
  Адрес: г.Севастополь, ул.
  Исх. № _____ от «29» февраля 2016 г.
  
  [B]ЗАЯВЛЕНИЕ
  о возврате излишне перечисленной суммы в бюджет[/B]
  
  Согласно статье 78 Налогового кодекса РФ, ООО «» просит вернуть сумму 2162,70 руб., излишне перечисленную в бюджет за счет собственных средств по КБК 18210102010011000110 вместе с удержанным НДФЛ за 2014 год.
  Переплату просим вернуть на расчетный счет компании по следующим реквизитам:
  ООО «», р/с в РНКБ БАНК (ПАО) г.Симферополь, к/с 3010181335100000607, БИК 043510607, ИНН, КПП
  
  Приложения:
  1. Копия реестра справок 2-НДФЛ, переданных в ИФНС за 2014 год.
  2. Анализ НДФЛ по месяцам за 2014 год с итоговыми суммами начисленных доходов и удержанного НДФЛ с налогоплательщиков - работников ООО «».
  3. Анализ счета 68.01 «Расчеты по НДФЛ» за декабрь 2014 года.
  4. Копия платежного поручения № от 15.01.2015 года.
  
  Директор ООО «»
  - Неизвестный
    
    29 февр. 2016 г., 13:30
    
    Думаю нормально. Но я, по здравому размышлению, хотел добавить, что, от греха подальше, стоит все-таки подать уточненные справки 2-НДФЛ за 2015 год, если в первоначальных вы учли переплату.
    - xkpbPa
      
      29 февр. 2016 г., 13:50
      
      За 2015 год пока не отчитывалась... Сегодня сделала доплату за май 2015 года в сумме 2162,70 руб. и вот параллельно подготовила заявление на возврат за 2014 год. В справках 2НДФЛ планирую ничего не мудрить и сохранить соотношение Исчислено=Удержано=Уплачено, хочу сдать как и в 2014 году без всяких переплат.... Срок подачи до конца марта, поэтому сейчас насилую компьютер, чтобы выдал в справках за 2015 год то, что я хочу, а именно 545507=545507=545507 Может что то не так поняла???
      - Неизвестный
        
        29 февр. 2016 г., 13:54
        
        xkpbPa пишет:
        В справках 2НДФЛ планирую ничего не мудрить и сохранить соотношение Исчислено=Удержано=Уплачено, хочу сдать как и в 2014 году без всяких переплат.... Срок подачи до конца марта, поэтому сейчас насилую компьютер, чтобы выдал в справках за 2015 год то, что я хочу, а именно 545507=545507=545507 Может что то не так поняла???
        
        Именно, так и надо
        
        xkpbPa
        
        29 февр. 2016 г., 14:02
        
        Еще раз спасибо огромное за Ваши подсказки.
        Если кому-то будет интересно чем все у меня закончится, позже могу написать результат...
        
        ВиктАрина
        
        04 апр. 2016 г., 14:10
        
        Интересно. Напишите, пожалуйста, результат
        
        Неизвестный
        
        04 апр. 2016 г., 14:14
        
        Она уже написала про результат (он положительный). Чуть выше в этой теме - сообщение от 23.03.2016.
        
        xkpbPa
        
        04 апр. 2016 г., 19:27
        
        Сори, я правда ответ не туда влепила)))
        Еще раз благодарю модератора за своевременные подсказки
        
        Я получила деньги от налоговой на расчетный счет и у меня все получилось. smile)) smile)) smile))
        
        18210102010011000110;по ст. 78 (возврат) решение 102 от 17.03.2016. ИФНС России по Гагаринскому району г.Севастополя, решение по почте прислали позже, в налоговую не вызывали, даже не звонили, вернули "по-тихому"... сейчас сдала 2-НДФЛ 2015 год может еще доначислят пеню за несвоевременную оплату в 2015м? Пока тишина...