obrij-m
11 февр. 2016 г., 11:09
Сотрудница предприятия имеет право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ на первого и второго ребенка всего в сумме 2800 руб. Заработная плата за период с 01.01.2015 по 31.05.2015 составила 33895,00 руб., с 01.06.2015 по 09.06.2015 в сумме 2364,78 руб. с 10.06.2015 г. сотрудница находится в отпуске по беременности и родам, затем по уходу за ребенком до 1,5 лет. Всего заработная плата за период с 01.01.2015 г. по 09.06.2015 г. составила 36259,78 руб. Сумма НДФЛ фактически удержанная по бух. учету: с 01.01.2015 по 31.05.2015 - 2586,35 руб., с 01.06.2015 по 09.06.2015 - 0,00 руб. Всего НДФЛ удержано за 2015 год 2586,35. Фактически перечислено в бюджет 2586,35 руб. Заполняем справку 2-НДФЛ. Сумма вычета - 16800 руб. (2800*6 мес.), Общая сумма дохода 36259,78 руб., Налоговая база 19459,78 руб. (36259,78-16800), сумма налога исчисленная получается 2529,77 руб., т.е. сумма налога фактически удержанная и перечисленная в бюджет больше на 56,58 руб. Как отразить в справке 2-НДФЛ данную ситуацию, если по состоянию на 01.02.2016 года сотруднице сумма налога излишне удержанная не возвращена.