Главная / Форум / Скорая помощь бухгалтерам новых регионов РФ

беспроцентный займ.

obrij-m

08 февр. 2016 г., 21:24

Добрый день!
Предприятие предоставило работнику в 2009 году беспроцентный займ на покупку жилого дама .Срок погашения займа март 2016 года.Возникают ли в данном случае обязательства по НДФЛ от материальной выгоды в виде суммы экономии на процентах? Если да ,то в каком размере и какой порядок удержания и перечисления НДФЛ в бюджет.
СПАСИБО!
- Неизвестный
  
  09 февр. 2016 г., 8:13
  
  Добрый день! Исходя из п. 1 ст. 212 НК РФ в данном случае образуется материальная выгода от экономии на процентах.
  Она не облагается НДФЛ, если: между предприятием и физическим лицом заключен договор займа, в котором целью займа является новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
  При этом физическое лицо должно предоставить работодателю уведомление о своем праве на имущественный вычет по форме КНД 1120115, предусмотренной Приказом ФНС России от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@.
  Пока нет этого уведомления работодатель обязан облагать материальную выгоду налогом, причем по ставке 35%.
  Согласно п. 2 ст. 212 НК РФ считаете материальную выгоду так: рассчитать предельный уровень как 2/3 от ставки рефинансирования (сейчас равна ключевой ставке, то есть 11%): 11 х 2/3 = 7,33 и минус вашу ставку. То есть у вас превышение 7,33%, из него и считать материальную выгоду, которую облагаете по 35%.
  - obrij-m
    
    09 февр. 2016 г., 9:16
    
    уведомления из налоговой нет .В 2015 году НДФЛ по материальной выгоде начислялся и удерживался в момент возврата заемных средств .Нужно ли в январе 2016 года начислить НДФЛ от материальной выгоды за 2015 год.
    - Неизвестный
      
      09 февр. 2016 г., 9:28
      
      obrij-m@ya.ru пишет:
      уведомления из налоговой нет .В 2015 году НДФЛ по материальной выгоде начислялся и удерживался в момент возврата заемных средств .Нужно ли в январе 2016 года начислить НДФЛ от материальной выгоды за 2015 год.
      
      Поясните. Если заемные средства уже были возвращены в 2015 году, и при этом уже был удержан НДФЛ в момент возврата, то все сделано правильно и больше ничего облагать налогом не надо. Или часть возвращается сейчас?
      Кстати, в 2015 году ставка рефинансирования, конечно, была равна 8,25, то есть 2/3 от нее - 5,5%.
- Неизвестный
  
  10 февр. 2016 г., 14:30
  
  Забыл упомянуть. В данном случае займ еще возвращается и в 2016 году. С 01.01.2016 доход физического лица в виде материальной выгоды по договору займа определяется не в момент возврата займа (когда без процентов совсем), а, в любом случае, на последний день каждого месяца. Соответственно и налог уплачивается (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ в новой редакции).