Главная / Форум / Скорая помощь бухгалтерам новых регионов РФ

контролируемые сделки

svetlana-globus

16 дек. 2015 г., 15:53

Уважаемые коллеги!
Поделитесь, пожалуйста, своим мнением в отношении след.ситуации:предприятие проводит контролируемые сделки с взаимозависимыми лицами во внешнеэкономической деятельности-экспорт по 0 ставке НДС. Цена в сделках отличается от рыночной(цена сделки ниже рыночной). Предприятие самостоятельно готово доначислить доходы и налог на прибыль от разницы. Необходимо ли в этом случае доначислять НДС, если да, то по какой ставке-18% или все-таки не нужно, так как ставка была-0%?
- Неизвестный
  
  16 дек. 2015 г., 16:11
  
  Я думаю, что надо исходить из того, что согласно ст. 105.3 НК РФ при корректировке в отношении контролируемой сделки следует корректировать только цену сделки. Никакие другие показатели сделки корректировать не требуется, в том числе ставку налога.
  И это логично, ведь какая бы ни была цена сделки, но при ставке 0% она никак не повлияет на величину налогового обязательства по НДС. Как не был НДС к уплате в бюджет, так и не будет.