Главная / Форум / Скорая помощь бухгалтерам новых регионов РФ

Возврат товара поставщику из Украины

cherepashka

27 нояб. 2015 г., 14:33

Здравствуйте! Наше предприятие до перерегистрации по законодательству РФ, являясь на момент покупки, украинским предприятием, купило товары у украинского же, предприятия. Вычетами по ндс по этим товарам не пользовалось,в расходы по налогу на прибыль данные затраты не включало. Сейчас принято решение вернуть эти товары (машины) украинскому предприятию. Машины будут пересекать границу. Подскажите, пожалуйста, какими налоговыми последствиями "грозит" данная сделка?
- Неизвестный
  
  27 нояб. 2015 г., 14:49
  
  Добрый день! В учете вы эти машины, конечно, отразили? Как товар? И оплату поставщику тогда еще произвели? А теперь он будет перечислять вам деньги?
  Боюсь, что это уже похоже на экспортную сделку со всеми вытекающими в части оформления. Для налога на прибыль вы сможете учесть стоимость машин по первоначальной сделке, то есть учесть в расходах себестоимость товаров. По НДС сможете применить ставку 0% на основании пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, опять же при надлежащем оформлении как экспортной сделки.
  Это исходя из приведенной Вами информации, может есть какие-то нюансы?
  - cherepashka
    
    30 нояб. 2015 г., 9:01
    
    Здравствуйте, спасибо за ответ! А можно, пожалуйста подробнее. Например, балансовая стоимость оборудования 100000 р. Товар оплачен. При возврате: налог на прибыль будет? Ндс-? Составлять счет фактуру?
    - Неизвестный
      
      30 нояб. 2015 г., 9:26
      
      Добрый день! Еще раз. Очевидно, вам придется оформлять внешнеторговую сделку, просто так отправить товар за границу, полагаю, не получится. То есть не возврат, а просто реализация обратная. Существует понятие реэкспорта, но оно подразумевает, что первоначально товар был импортирован, в вашем случае этого не было.
      Будет ли у вас налог на прибыль - зависит от того, по какой цене в этом внешнеторговом контракте будут эти машины. Выручку уменьшите на расходы в виде балансовой стоимости машин плюс на расходы, связанные с теперешней реализацией.
      Что касается НДС. Если оформите всё как требуется при экспорте, примените нулевую ставку по НДС. Счет-фактуру составите, укахете ставку 0%.
      Если не занимались экспортом, почитайте, например, вот это
      http://www.audar-info.ru/article/com/article.php?artId=1240507&sec=4209&words=%EA%E0%F0%EF%EE%E2
      - cherepashka
        
        30 нояб. 2015 г., 10:31
        
        Спасибо, ВЭД не занималась, статью прочитала. Сложно. По налогу на прибыль: себестоимость = 100000 р. (балансовая стоимость).Балансовая стоимость сформирована, как цена товара+ндс 20% (укр. ставка). При поступлении товара мы включили ндс в балансовую стоимость, т.к. уже понимали, что кредитом (т.е вычетами по ндс) мы воспользоваться не сможем. Это было в феврале 2014. Например, возвращаем (реализуем в нашем случае) товар по стоимости 100000 р. По налогу на прибыль: доходы 100000 р., расходы 100000р. Налогу на прибыль=нулю. Да?
        
        Неизвестный
        
        30 нояб. 2015 г., 10:36
        
        В общем да. Только учтите, если не хотите показать убыточную операцию, что у вас еще могут быть расходы на эту реализацию, то есть, вероятно их будет у вас не 100 000, а немного больше.
        
        Неизвестный
        
        30 нояб. 2015 г., 10:38
        
        cherepashka пишет:
        Спасибо, ВЭД не занималась, статью прочитала. Сложно.
        
        Тогда может быть есть смысл сделать эту реализацию как-нибудь через третье лицо, знакомое с ВЭД. Сделаете ему внутреннюю реализацию.
        
        Неизвестный
        
        30 нояб. 2015 г., 10:39
        
        cherepashka пишет:
        Балансовая стоимость сформирована, как цена товара+ндс 20% (укр. ставка). При поступлении товара мы включили ндс в балансовую стоимость, т.к. уже понимали, что кредитом (т.е вычетами по ндс) мы воспользоваться не сможем. Это было в феврале 2014.
        
        А тогдашнее законодательство позволяло так сделать? Или вы так поступили уже не в феврале 2014, а после 18.03.2014?