Главная / Форум / Скорая помощь бухгалтерам новых регионов РФ

уточненка по налогу на имущество за 1 квартал 2015г.

xkpbPa

27 июля 2015 г., 12:50

Здравствуйте! Прочитала статью Налог на имущество и декларация за полугодие (Бухгалтер Крыма №7- июль 2015) и не нашла ответа на мои вопросы. У меня данные для расчета средней стоимости имущества за 1 квартал и 1 полугодие не совпадают. Так получилось, что по результатам 1 квартала мы с директором еще сомневались включать ли в базу движимое имущество, приобретенное еще до 01.01.2013г. либо не включать, какую именно дату считать датой принятия к учету и мы включили в строки авансового расчета за 1 квартал только недвижимое имущество. Теперь решение нами принято однозначно, мы включаем и движимое имущество, приобретенное до 01.01.13г. в базу для обложения налогом на имущество нарастающим итогом с учетом данных за 1 квартал, из-за чего и образовалась разница при заполнении строк 020-050. Так как нами занижена база налогообложения за 1 квартал 2015г. сразу возникает ряд вопросов как нам самоисправиться с наименьшими потерями, какие штрафные санкции нам грозят, нужно ли заполнять уточненку за 1 квартал и если да, то как правильно ее заполнить? Благодарим за Ваш труд и за Ваш журнал. С уважением Ваша подписчица, г.Севастополь.
- Неизвестный
  
  27 июля 2015 г., 13:30
  
  Добрый день! Поскольку отчет представлен с ошибками, то, конечно, необходим уточненный за 1 квартал. Подготовьте его полностью как первоначальный, но только с правильными данными. На титульном листе в поле "корректировка" поставьте цифру 1.
  Поскольку сумма к уплате будет больше, то вам надо доплатить разницу за 1 квартал, а также пени.
  Согласно п. 3 и 4 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
  Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (сумма недоплаты х 1/300 х 8,25% х кол-во дней просрочки)
  Количество дней просрочки определяете с 30 апреля (срок авансового платежа за 1 квартал, установленный п. 1 ст. 3 Закона города Севастополя от 26.11.2014 № 80-ЗС) по день фактической уплаты суммы доплаты.
  При совершении таких действий в соответствии с п. 4 ст. 81 НК РФ вы будете освобождены от штрафа.
  - xkpbPa
    
    28 июля 2015 г., 18:08
    
    Огромное спасибо за оперативный ответ.Если не трудно, то ответьте, пожалуйста еще на один вопрос.
    Будет ли считаться ошибкой если в расчете заполняется отдельный экземпляр раздела 2 на льготируемое имущество (мы применяем одну льготу по налогу -2010257)?
    Бухгалтерская программа автоматически заполняет два отдельных экземпляра раздела 2: отдельно на облагаемое и отдельно на льготируемое имущество. Стоит ли объединять данные из двух разделов и перебивать все данные на один лист?
    - Неизвестный
      
      29 июля 2015 г., 10:21
      
      Доброе утро. Пункт 5.2 разд V Порядка заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895, должны заполняться именно отдельные листы на обычное и имущество и льготное. Поэтому объединять нельзя. Посмотрите внимательно этот раздел.
  - xkpbPa
    
    30 июля 2015 г., 13:07
    
    Здравствуйте, хочу доплатить разницу за 1 квартал 2015г. и пеню.
    Скажите, а пеня уплачивается на тот же КБК 18210602010021000110 , или есть какой то отдельный КБК для пени.
    Заранее извиняюсь, что так много вопросов, просто у нас такое первый раз, всегда стараемся платить вовремя. Налог новый, пока разобрались, спасибо вам за то, что помогаете нам.
    - Неизвестный
      
      30 июля 2015 г., 13:21
      
      Для пени по этому платежу КБК другой
      182 1 06 02010 02 2100 110
    - Неизвестный
      
      30 июля 2015 г., 13:31
      
      Вообше на сайте налоговой службы есть сервис по заполнению платежных поручений
      https://service.nalog.ru/
      Можно им пользоваться, когда что-то непонятно
      - xkpbPa
        
        30 июля 2015 г., 13:56
        
        Вроде бы такие мелочи, а мы в Крыму столько времени теряем на их поиск...
        Спасибо!!!!! не только за ответ, но и практический совет, обязательно в следующий раз воспользуюсь.