Главная / Форум / Скорая помощь бухгалтерам новых регионов РФ

Получение долгов за 2014 на УСН в 2015 перерегистрированными

ВиктАрина

03 апр. 2015 г., 12:32

Приветствую!
Мы перерегистрировались декабре 2014. ЕСХН. В этом году начали получать оплаты по отгруженной продукции до декабря 2014 (т.е. до перерегистрации отгружен товар). Надо ли включать в доход по ЕСХН деньги, которые поступают за отгрузки прошлого года? Если нет ничего по ЕСХН, то может что-то есть по УСН?
Спасибо.
- Неизвестный
  
  03 апр. 2015 г., 13:00
  
  А Вы этот отгруженный до декабря товар включали в доходы периода до перерегистрации?
  - ВиктАрина
    
    03 апр. 2015 г., 13:19
    
    Да, по методу начисления ставили в доход. деньги в 2015 г. - это погашение задолженности. все налоги были с тех отгрузок начислены и оплачены.
    - Неизвестный
      
      03 апр. 2015 г., 13:22
      
      Тогда, конечно, в доход эти суммы не надо включать. У вас в балансе должна была остаться дебиторская задолженность , вот ее вы и погашаете.
      Ни на ЕСХН, ни на УСНО.
      - ВиктАрина
        
        03 апр. 2015 г., 13:23
        
        ну, я так тоже мыслю. а нигде нет письма какого-нибудь на эту тему или закончика про Крым?))))
        
        Неизвестный
        
        03 апр. 2015 г., 13:29
        
        Тут не надо никакого разъяснения (их и нет), это общее правило бухгалтерского (да и налогового) учета. После вашей отгрузки у вас образовалась дебиторская задолженность, которую при переводе на российский учет Вы должны были отразить, наиболее вероятно, на счете 62. Получили денежные средства, будет проводка Д 51 К 62.
        То есть исходя из такого оформления, дохода нет у вас.
        Можно еще со ссылками на Налоговый кодекс пространно рассуждать, что такое реализация, а какие перечисления считаются внереализационными доходами. Но нет смысла, однозначно никто не заставит вас учесть эти суммы в доходах снова, если Вы их уже учли в доходах до перерегистрации.
        
        ВиктАрина
        
        03 апр. 2015 г., 13:46
        
        этот вопрос возник из-за того, что сейчас учет доходов по входящим деньгам. Боюсь, что сочтут сокрытием, т.к. доказать, что мы учли эти суммы в доходах в "прошлой жизни" не получится.
        Спасибо за ответ.
        
        Неизвестный
        
        03 апр. 2015 г., 13:51
        
        Это неважно, что сейчас выручка считается кассовым методом. Вы же в этом случае не любую сумму включите в выручку. И почему нельзя доказать. У вас же есть документы и отчетность из "прошлой жизни". Вот ее и предъявите. По счету 62 у вас есть аналитический учет, в числе общей суммы там должен быть контрагент, от которого вы получили, сумма его долга. Доказать в таком случае будет легко.
        
        ВиктАрина
        
        03 апр. 2015 г., 13:52
        
        Да, все что вы перечислили у нас есть. Спасибо - стало поспокойнее.)))
        
        Неизвестный
        
        03 апр. 2015 г., 13:56
        
        И в конце концов в пп. 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ есть такое положение:
        Не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на упрощенную систему налогообложения, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
        Речь, конечно, идет о российском налоге на прибыль, но на вашу ситуацию можно распространить.
sonata_15

04 апр. 2015 г., 1:00

ВиктАрина пишет:
Мы перерегистрировались декабре 2014. ЕСХН. В этом году начали получать оплаты по отгруженной продукции до декабря 2014 (т.е. до перерегистрации отгружен товар).

Вика, я бы по-другому еще рассуждала. В декабре перерегистрация "из украинско-севастопольского формата" в "полный РФ"? верно? То есть "по умолчанию" мы оплачивали налоги в 2014г(1е событие).
А, значит, доходы в 2015 - это обычное погашение задолженности, окончательный расчет. Не налогооблагается. И на этом точка.

В РФ аналог такой ситуации - переход с ОСНО на УСНО:
1. Прибыль 346.25 НК РФ п.1 пп 3 (если на ОСНО был метод начисления не включаем, при кассовом, конечно, бы включали) - выше привели;
2. НДС 346.25 НК РФ ("все до перехода", изменение цены договора) - ну это для "ндсников" :) на автомате.
- ВиктАрина
  
  06 апр. 2015 г., 12:03
  
  Спасибо за помощь!