Главная / Форум / Скорая помощь бухгалтерам новых регионов РФ

ЕСХН

Людмила Бородина

18 марта 2015 г., 9:43

Нужно ли включать в доходы для расчета базы налогообложения по ЕСХН стоимость выданной продукции в счет арендной платы за земельные участки (паи). Включается ли в доходы сумма возврата денежных средств от поставщика, если товар получен до перехода на ЕСХН, а возврат после перехода на ЕСХН.
- Неизвестный
  
  18 марта 2015 г., 10:38
  
  1. По существу у вас происходит зачет взаимных обязательств по двум отдельным операциям: реализации вашей продукции вами и оказанию арендных услуг арендодателями. Поэтому реализацию такой продукции вы включаете в доход в общем порядке. Сумма дохода равна сумме зачтенной арендной платы.
  
  2. Здесь надо исходить из того, что плательщиком ЕСХН в облагаемую налогом базу включаются не любые поступления на расчетный счет, а [B]доходы от реализации[/B], определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ (п. 1 ст. 346.5 НК РФ). В данном случае у вас происходит возврат товара, то есть операция, отличная от реализации. Следовательно, в облагаемую базу она не включается.
  Выпишите на возврат товара накладную, а счет-фактуру не составляйте, так как вы не являетесь плательщиком НДС.
  - Людмила Бородина
    
    18 марта 2015 г., 11:17
    
    Хочу уточнить: возврата товара нет, возврат излишне перечисленных денежных средств.
    - Неизвестный
      
      18 марта 2015 г., 11:24
      
      Тогда не понимаю. Вы получили товар от поставщика, и, видимо, оплатили его. За что же он вам возвращает денежные средства? Была переплата с вашей стороны?
      - Людмила Бородина
        
        18 марта 2015 г., 11:33
        
        Да
        
        Неизвестный
        
        18 марта 2015 г., 11:39
        
        Понятно. Но суть дела не меняет. Из тех же соображений реализации у вас нет, значит, нет и дохода. Но по документам должно быть видно, что это возврат переплаты по прежней поставке. В платежке, например, поставщику стоит это указать. Можно просто обменяться письмами. И. т.п.
- Неизвестный
  
  18 марта 2015 г., 10:47
  
  Уточните, пожалуйста, форму собственности вашего предприятия. Эти физические лица - участники вашего предприятия?
  - Людмила Бородина
    
    18 марта 2015 г., 11:00
    
    Форма собственности предприятия - частная. Арендодатели являются посторонними людьми, они не состоят в трудовых отношениях с предприятием.
    - Неизвестный
      
      18 марта 2015 г., 11:03
      
      Просто меня смутило, что земельные участки у вас в скобках указываются как паи.