Неизвестный
26 янв. 2015 г., 15:58
Для начала будем исходить из того, что согласно п. 1.10 Постановления Госсовета РК 212-1/14 исправления за украинский период уже производить нельзя. А эти счета-фактуры на комбайны, хоть и поступают позже, относятся именно к тому периоду.
Если вы провели инвентаризацию, как требовалось при переходе на российское законодательство, вы зафиксировали стоимость ваших основных средств на момент перехода и она тоже изменению не подлежит на этом основании.
Остается решить, куда девать эти 2 млн на счету 19. Обычно со счета 19 суммы списываются к вычету НДС при получении счета-фактуры. Но в вашем случае это невозможно. К сожалению, никаких оснований, чтобы учесть их в расходах, в гл. 26.1 "ЕСХН"
НК РФ тоже не имеется. То есть списываем за счет чистой прибыли на момент перерегистрации: Д 84 К 19 на дату перерегистрации (она же, видимо, дата начала для вас применения ЕСХН?).
В идеале, видимо, было для вас лучше всего учесть эту сумму еще весной как налоговый кредит, позаботившись, чтобы счета-фактуры, как положено, передали вам сразу после отгрузки комбайнов весной, переходные положения это, по-моему, позволяли. Но, конечно, поезд давно ушел.
