Заполнение Книги учета доходов и расходов при УСНО

Неизвестный

14 февр. 2011 г., 14:47

Редактировать

Заполняю Книгу учета доходов и расходов. Документ - авансовый отчет. Возник вопрос: в графе "дата и номер первичного документа" дату и номер какого документа ставить - авансового отчета или кассовых чеков, которые есть в авансовом отчете?

zobova

14 февр. 2011 г., 14:51

Порядок учета доходов и расходов при УСНО прописан в гл. 26.2 НК РФ. Авансовый отчет является документом, подтверждающим оплату определенного вида расхода. Но чтобы учесть в расходах данные затраты, надо выполнить и другие условия принятия затрат в расходы при УСНО.

Неизвестный

14 февр. 2011 г., 14:56

Редактировать

Я правильно поняла вас, что в данном случае указание номера и даты авансового отчета является необходимым, но не достаточным условием? Ведь авансовый отчет подтверждает то, что расходы оплачены, но это не значит, что данные расходы примут статус затрат для УСНО. Взять хотя бы расходы на ГСМ, авансовым отчетом можно подтвердить, что оплачено сколько - то литров бензина. Но не есть факт, что это затраты для УСНО. Ведь для того, чтобы эти оплаченные литры бензина стали затратами с точки зрения гл. 26.2 НК РФ, необходимо, чтобы были первичные документы на поступление данных материалов, на отпуск их в эксплуатацию, путевой лист и т.д.

zobova

14 февр. 2011 г., 14:59

Да, все верно. Чтобы затраты можно было учесть при УСНО, надо выполнить ряд условий:
1. затраты должны быть оплачены - авансовый отчет это как раз подтверждает
2. затраты должны соответствовать ст. 252 НК РФ - обоснованы и документально подтвержденные
3. затраты должны входить в перень расходов, учитываемых при УСНО согласно гл. 26.2 НК РФ.

Неизвестный

14 февр. 2011 г., 15:01

Редактировать

Хорошо, вернемся к ГСМу. Авансовый отчет есть - значит есть оплата. Это раз. В перечень расходов в ст. 346.16 НК РФ ГСМ упомянут. Что еще нужно непосредственно для того, чтобы учесть ГСМ? Путевые листы, требование - накладная на отпуск, накладная на получение, может еще какие-приказы?

zobova

14 февр. 2011 г., 15:17

Если уж мы про ГСМ говорим, то при УСНО можно учесть расходы на ГСМ для служебного транспорта. ТОлько это должен быть либо собственные транспортные средства либо арендованные. Если аренда, то соответственно, все документы оформлены.
Кроме оплаты, еще надо, чтобы ГСМ было фактическое списание ГСМ. Для подтверждения этого оформляются путевые листы.

Неизвестный

14 февр. 2011 г., 15:19

Редактировать

Путевые листы в произвольной форме? В смысле разработанные нашей организацией?

zobova

14 февр. 2011 г., 15:19

Для организаций, осуществляющих деятельность в соответствии с Уставом автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта, утвержденным Федеральным законом от 08.11.2007 № 259-ФЗ, обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов утверждены Приказом Минтранса РФ от 18.09.2008 № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов».
Для организаций, не являющих транспортными организациями, возможны два варианта формы путевых листов: унифицированная форма путевого листа, утвержденная Постановлением Госкомстата РФ от 28.11.1997 № 78, и самостоятельно разработанная.

Неизвестный

14 февр. 2011 г., 15:21

Редактировать

Хорошо, все необходимые документы у меня есть. Так что же все-таки писАть в Книге учета доходов и расходов? Номер и дату авансового отчета? Номер и дату чека на покупку ГСМ? Номер и дату путевого листа? Или все одновременно?

zobova

14 февр. 2011 г., 15:26

В Книге доходов и расходов затраты н аГСМ будут отражены тогда, когда будут выполнены все условия приняти ГСМ к расходам.
Конкретно, если водитель представил авансовый отчет с чеками на оплату бензина, данный отчет утвержден директором, то только после представленного путевого листа, эти расходы можно заносить в Книгу учета доходов и расходов.
Дата операции - самая поздняя из вышеприведенных дат.
В качестве первичного документа можно написать номер авансового отчета и дату, а также номер и дату путевого листа. так проще будет при проверке самому бухгалтеру обосновать расходы.

Неизвестный

14 февр. 2011 г., 15:29

Редактировать

Понятно. А если в авансовом отчете чеки не только на ГСМ, а еще и оплата расходов, момент для включения которых в расходы при УСНО еще не наступил?

zobova

14 февр. 2011 г., 15:32

Если в авансовом отчете не только ГСМ, но и другие затраты, то проблем нет никаких. в расходы в Книгу учета доходов и расходов заносятся только расходы на ГСМ в сумме, соответствующей путевому листу и чекам на оплаченный бензин.А номер ставится этого авансового отчета.
Если в последствие будут учитываться еще затраты из данного авансового отчета, его номер и дату заносят еще раз.

Неизвестный

14 февр. 2011 г., 15:33

Редактировать

Спасибо. Вобщем то так я себе все и представляла. Приятно встретить единомышленника))))

zobova

14 февр. 2011 г., 15:34

Удачи!