Главная / Форум / Система налогообложения

Счета-фактур с опозданием

17071966

08 июля 2014 г., 14:01

Здравствуйте.
В сентябре 2012г. нашему предприятию были выставлены счета на транспортировку электроэнергии за период с октября 2010г. по август 2012г. Договор в данный период заключен не был. Мы долго судились, но в марте 2014г. нам все же суд вынес решение о принятии долга. Счета-фактуры мы провели в марте 2014г. Все счета фактур от 01.09.2012г. В каком налоговом периоде нужно учесть данные затраты. Нужно ли подать уточненку по прибыли и НДС.
Заранее благодарна.
- Неизвестный
  
  11 июля 2014 г., 10:38
  
  Счет-фактура не имеет значения для учета расходов по налогу на прибыль.
  Для принятия к вычету НДС наличия счетов-фактур недостаточно. Нужна первичка по учету расходов. Она у вас есть?
  - 17071966
    
    14 июля 2014 г., 6:26
    
    Здравствуйте!
    С октября 2010г. договор был заключен напрямую с поставщиком электроэнергии, а данная организация предъявила за использование своих сетей в 2012г. за весь период и акты и счета на основании ранее предъявленных поставщиком объемов.
    - Неизвестный
      
      14 июля 2014 г., 14:54
      
      Налог на прибыль.
      Можно порассуждать к примеру следующим образом.
      При учете расходов уменьшается налог, подлежащий уплате в бюджет, а значит применим п. 1 ст. 54 НК РФ:
      В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.