ЕНВД

irina1971

26 мая 2011 г., 8:28

Покупатель хочет работать по банку, счет-фактуре. Мы на ЕНВД. Подскажите, пожалуйста, возможно это или нет?

Неизвестный

29 мая 2011 г., 10:45

Редактировать

Ирина, это возможно!
Вы будете сочетать два вида налогообложения: ЕНВД и ОСНО.

"6.При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом в соответствии с настоящей главой, учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.
7. Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке" (это из Кодекса - ст. 346.26 НК РФ).


Оговорка! Однако, если покупатель конечный, то даже оплата по банку будет попадать под ЕНВД. "По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью" (ст. 492 ГК).

Вести два вида налогообложения (ЕНВД и ОСНО) трудоемко, но возможно!

Константин

01 июня 2011 г., 10:54

Добрый день! В магазине (он на ЕНВД) есть покупатели, которые хотят перейти на безнал. Они и раньше покупали за наличный расчет, но никаких дополнительных документов не требовали. Как быть? Сходить с режима ЕНВД мне не хотелось бы. Я уплачиваю ЕНВД за весь товарооборот, а тут, получится, что я часть оборота, не снижая ЕНВД, переведу в безнал, а там новые налоги.
Что мне сказать покупателям?

Неизвестный

02 июня 2011 г., 11:23

Редактировать

Добрый день! Константин, если Ваш покупатель продолжает покупать товары как и раньше для собственного потребления, никаких дополнительных налогов от того, что он будет расплачиваться безналом, у Вас не возникнет. Т.к. Вы уплачиваете ЕНВД на основании того, что занимаетесь розничной торговлей. А розничная торговля - это продажа товаров для конечного потребления, без дальнейшей перепродажи. От способа оплаты сие не зависит. Никакого раздельного учета вести в этом случае не нужно. Если покупатель ИП, с ним нужно заключить для подстаховки договор розничной купли-продажи, где будет пункт об использовании товаров для личного использования. Тогда Вами будут соблюдены все требования НК РФ по применению ЕНВД (см.статью 346.27 НК РФ)

Константин

02 июня 2011 г., 12:52

Спасибо большое за ответ. Однако продолжаю сомневаться… ;-\ Дело в том, что когда покупка розничная, я не вижу (вернее, проверяющие не видят) кто и что купил. А при безнале, как я понял, я уже обязан оценить, для чего покупается товар. Как фирма может купить для конечного потребления? Разве что на подарок сотруднику? =) Знаю, что ИП может оплатить с предпринимательского счета за личные нужды. А вот что касается фирмы… боюсь. :-0
Налоговики, когда их спрашиваешь, отмалчиваются, зато на проверках сразу информированными становятся. По расчетному счету эти поступления будут заметны, видно, что выручка от организации. Как я узнаю в момент продажи, на какие цели куплен мой товар?.. Хотя в моем случае известно: покупатели узаконили столовую, и продукты теперь хотят брать по безналу.

Николай Косинов

03 июня 2011 г., 11:32

Константин, можете не сомневаться.
Эти вопросы рассматривались и решены в судах.
Составляйте с юрлицом договор розничной продажи.
Если всё-таки сомневаетесь, то вот вам мнение суда подробно:


== Таким образом, с 01.01.2006 к розничной торговле в целях гл. 26.3 Кодекса относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физические или юридические лица) реализуются эти товары ==

== При этом Кодекс не устанавливает для организаций и индивидуальных предпринимателей, реализующих товары, обязанности осуществления контроля за последующим использованием покупателем приобретаемых товаров (для предпринимательской деятельности или для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью)==


/Постановление от 1 июля 2010 г. N Ф09-4890/10-С3, Уральский округ/

Константин

06 июня 2011 г., 11:59

И еще один уточняющий вопрос. Сейчас покупатель кормит сотрудников бесплатно. Мне просто интересно, если бы было платное питание, то тогда договор поставки? не розничный?

Неизвестный

14 июня 2011 г., 12:46

Редактировать

Константин, я бы на вашем месте не следовал бы вышеопубликованным "советам".
С коммерческой организацией практически невозможно заключить договор розничной купли-продажи, т.к. все цели коммерческой организации - коммерческие по определению. И не имеет значения ни характер использования купленного ею у вас товара, ни способ расчета. Розничный договор - публичный, его заключение начинается и заканчивается передачей наличных денег и получением кассового/товарного чека. Если вы идентифицировали покупателя, то это уже не розница.

Константин

20 июня 2011 г., 17:26

Гость пишет:
С коммерческой организацией практически невозможно заключить договор розничной купли-продажи

Спасибо!Сам я разделяю вашу позицию, определять характер договора логично в момент сделки, а не в момент использования закупленного товара. Суды, конечно, высказались в пользу спецрежимников, но не очень убедительно.

Зоя Михайловна

22 июня 2011 г., 18:28

Смотрела последние судебные дела и вспомнила про здешнюю дискуссию. Неспросто, конечно, дается предпринмателям договор розничной торговли. Однако, суды по-прежнему не на стороне налоговиков.

[I]Определение ВАС РФ от 08.06.2011 г. № ВАС-5566/11[/I]
В ходе проведения выездной налоговой проверки инспекция сделала вывод о том, что реализация предпринимателем в 2007 году продуктов питания бюджетным учреждениям относится к оптовой торговле, поскольку осуществлялась на основании договоров поставки, товар доставлялся транспортом поставщика (предпринимателя), покупателям выставлялись счета-фактуры, оплата товаров производилась в безналичном порядке на расчетный счет предпринимателя. В связи с этим инспекция признала необоснованным применение предпринимателем в отношении указанной деятельности специального налогового режима и доначислила ей налоги по общей системе налогообложения, начислила пени и штрафы.

[B]Определяющее значение имеет именно цель приобретения и использования товара независимо от наименования договора, названия его сторон и способа передачи товара.[/B] Поскольку целью приобретения товаров бюджетными учреждениями являлись нужды, не связанные с предпринимательской деятельностью, то суды пришли к выводу о том, что предпринимателями заключались договоры розничной купли-продажи, реализация товаров и продуктов по которым подпадает под обложение единым налогом на вмененный доход.

Учитывая отсутствие единообразия в толковании и применении арбитражными судами норм права, коллегия судей усматривает основания для передачи дела в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации для пересмотра принятого по делу судебного акта в порядке надзора.

Ада Полякова

26 июня 2011 г., 9:04

Тоже выскажусь по данной теме.
Если бы не существовало приведенной здесь арбитражной практики и я, решая вопрос, была наедине с ГК РФ, то на основании п. 1 ст. 492 ГК РФ (в котором розничным товаром признается "товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью") посчитала, что любая передача юридическому лицу или предпринимателю не являлась бы конечным потреблением. Даже пусть это закупки канцтоваров, продуктов для столовой... не важно. Закупаемый товар испозьзуется не для конечного потребления, а в процессе осуществления основной деятельности.
Однако розничная торговля такова, что за человеком, пришедшим в магазин, может стоять организация. Для этого случая у меня следующая логика рассуждений: мы всех покупателей считаем конечными на том основании, что они пришли как физические лица в розничный магазин.
Если же покупать представляется организацией, то на этом розничный договор заканчивается, так как у организации в принципе не может быть личного, семейного, домашнего и т.д. использования, даже если организация купила товар для вручения в качестве подарка сотруднику.
На основании сложившейся арбитражной практики можно смоделировать следующую ситуацию: торговая точка небольшой площади снабжает продуктами питания организации в значительных объемах, при этом платя налоги таким образом, как будто эти покупки осуществлены в розницу, что в принципе не возможно на практике. В итоге мы имеем (потенциально) огромный оборот, не облагаемый налогами, а торговая точка является лишь "законным" прикрытием.
На практике поступила бы следующим образом: не стала бы заключать договоры розничной купли-продажи с организациями на постоянной основе, но как разовые использовала бы на основании сложившейся практики, но не более.

Неизвестный

05 июля 2011 г., 18:48

Редактировать

У нас ООО на упрощенной системе налогообложения 6% доходы (коммунальные услуги).Сейчас стали для рекламодателей оказывать услуги по размещению рекламы на биллбордах (биллборды не наши)Какое на для этого вида деятельности будет налогообложение?

Ада Полякова

11 июля 2011 г., 17:21

Галина пишет:
У нас ООО на упрощенной системе налогообложения 6% доходы (коммунальные услуги).Сейчас стали для рекламодателей оказывать услуги по размещению рекламы на биллбордах (биллборды не наши)Какое на для этого вида деятельности будет налогообложение?

У вас, скорее всего, ничего не изменится. Если вы лишь сдаете в аренду рекламные места, то по этому виду деятельности ЕНВД не предусмотрен.
В качестве официального разъяснения можно воспользоваться письмом МФ РФ от 31 марта 2011 г. № 03-11-06/3/39, в котором, в частности, говорится:
"...предпринимательская деятельность, связанная с передачей в аренду (предоставлением) мест на рекламных конструкциях, не относится к предпринимательской деятельности в сфере распространения наружной рекламы и, соответственно, не подлежит налогообложению единым налогом на вмененный доход".

Зоя Михайловна

23 авг. 2011 г., 18:58

На тему "Розничной торговли и оптовых покупателей" появился новый материал:
19.08.2011
Мне показался очень интресным раздел, касающийся оформления документов.

[B]Понятие опта и розницы в сфере налогообложения[/B]

Налоговый кодекс не содержит определения оптовой торговли. А понятие «розничная торговля», содержащееся в Гражданском кодексе, отличается от определения, данного в Налоговом кодексе. При этом критерии, которые позволяют разграничить оптовую и розничную торговлю, действующим законодательством не установлены. Между тем возможность применения спецрежима в виде ЕНВД напрямую зависит от того, какой именно вид предпринимательской деятельности осуществляет налогоплательщик.

Об оформлении документов

При решении обозначенной проблемы (по разграничению оптовой и розничной торговли) арбитражные судьи нередко ориентируются на документальное оформление подобных сделок. (Несмотря на то что такой подход имеет место в судебной практике, квалифицировать конкретную сделку в зависимости от отгрузочных документов на реализуемые товары, а не от ее существенных условий, на наш взгляд, не совсем верно. Ведь именно условия сделки должны определять порядок оформления документов, а не наоборот – сделка квалифицироваться в зависимости от ее документального оформления. Данный факт, по всей видимости, обусловлен отсутствием иных (более весомых) аргументов.)

Итак, акцент на документальном оформлении упомянутых сделок сделан в постановлениях ФАС ВСО от 01.02.2011 № А33-9145/2010, ФАС ЦО от 22.02.2011 № А62-1684/2010. В них судьи пришли к выводу, что налогоплательщик не вправе применять спецрежим в виде ЕНВД, если условиями договора определены ассортимент товаров, сроки их поставки, порядок и форма расчетов и при этом оформляются накладные и счета-фактуры с выделенным НДС, особенно если покупатели (заказчики) выделенную в счете-фактуре сумму НДС заявили к вычету (Постановление ФАС ВВО от 18.01.2011 № А82-3129/2010). Данные обстоятельства, по мнению контролирующих органов, свидетельствуют о ведении деятельности в сфере оптовой торговли и, как видим, судьи с этим согласны.

Иная точка зрения отражена в Постановлении ФАС УО от 16.09.2010 № Ф09-7464/10-С3.

Глава 26.3 НК РФ не регламентирует порядок документирования операций по реализации товарно-материальных ценностей субъектами предпринимательской деятельности – продавцами с указанием цели приобретения товара.

В связи с этим сам по себе факт выписки накладных предпринимателем не свидетельствует о том, что налогоплательщик осуществляет реализацию товарно-материальных ценностей, которая не может быть признана розничной торговлей. Кроме того, факты оформления счетов-фактур также не свидетельствуют об оптовом характере торговых операций, поскольку они могут быть выданы юридическим лицам по их просьбе.

Оформление указанных документов заявителем не противоречит нормам ст. 493 ГК РФ, согласно которой договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или иного товарного чека либо другого документа, подтверждающего оплату товара.

Обратите внимание: согласно ст. 493 ГК РФ договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара. При этом к иным документам об оплате может быть отнесена эксплуатационная (гарантийная) документация на товар, в которой сделана отметка об оплате (Письмо Минфина России от 18.06.2009 № 03-11-09/216). Аналогичные выводы сделаны в постановлениях ФАС ЗСО от 21.05.2010 № А75-6191/2009, ФАС ЦО от 23.03.2007 № А09-5128/06-22: выставление покупателю товарных накладных и счетов-фактур без выделения в них НДС не свидетельствует об оптовой реализации товара, поскольку налоговое законодательство также не устанавливает каких-либо ограничений для налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД, по оформлению счетов-фактур при розничной торговле.

Неизвестный

21 сент. 2011 г., 15:14

Редактировать

Размещение политической рекламы попадает под ЕНВД

Валентина Микшина

22 сент. 2011 г., 9:12

Гость пишет:
Размещение политической рекламы попадает под ЕНВД

Неожиданный вопрос! А ведь, правда, по НК РФ политическая реклама не подпадает под ЕНВД. Сколько же доначислений грозит налогоплательщикам! :_( Статья 346.27 НК РФ отсылает нас к закону "О рекламе", который в свою очередь распроспространяется на рекламу товаров, работ и услуг (ст. 1 Закона № 38-ФЗ). То что закон "О рекламе" не применяется к политической рекламе прямо указано в п.2 ст. 2 Закона № 38-ФЗ.

Неизвестный

06 окт. 2011 г., 9:37

Редактировать

Константин пишет:
Добрый день! В магазине (он на ЕНВД) есть покупатели, которые хотят перейти на безнал. Они и раньше покупали за наличный расчет, но никаких дополнительных документов не требовали. Как быть? Сходить с режима ЕНВД мне не хотелось бы. Я уплачиваю ЕНВД за весь товарооборот, а тут, получится, что я часть оборота, не снижая ЕНВД, переведу в безнал, а там новые налоги.
Что мне сказать покупателям?

Кстати, Константин, по поводу деления площадей под ЕНВД. В ветке "Налоги-2012" Вы писали, что хотите поделить магазин, а при этом торгуете продуктами питания. Как это вы провоизводите? Торговый зал общий? Кассовый узел какой? Магазины на самообслуживании?

Константин

06 окт. 2011 г., 18:03

Лебедева Оксана пишет:


Как это вы провоизводите? Торговый зал общий? Кассовый узел какой? Магазины на самообслуживании?

Оксана, Вы не налоговый инспектор? =)
ЕНВД самый простой налог, хоть и обязательный! Хочешь работать на ЕНВД манипулируешь площадью, не хочешь - численностью и площадью.
О чем Вы беспокоитесь, я понимаю, нарушений в работе стараюсь не допускать. Знаю, что при общем торговом зале и кассе легко попасть на штрафы.

Лебедева Оксана

07 окт. 2011 г., 11:21

Константин, я уже давно не налоговый инспектор. Однако, что касается магазинов самооблуживания, то дробление их площадей для ЕНВД или создает неудобства покупателям, или привлекает внимание налоговых органов. ЕНВД не вредит секционной торговле, бутикам. Если же разделить продуктовый магазин на 2-3 отдела, то выручка будет значительно меньше, чем если бы торговля шла в одном общем зале. Не пойдут покупатели в такой магазин.

малина

01 нояб. 2011 г., 14:58

Доброго дня! Никак на разберусь, какое налогообложение будет при получении доходов от размещения световых табло на автостоянке? Владелец площадки сдает места в аренду под парковку. Решил разместить на своей территории рекламные табло - одно со своей рекламой, и еще одно с рекламой клиента. Что тут с налогами получается, может кто-то подсказать?

korolek

03 нояб. 2011 г., 15:48

Места в аренду - один вид деятельности на ЕНВД, установка объектов световой рекламы - уже другой. Будете совмещать.

малина

20 дек. 2011 г., 10:51

Всем привет! В этой ветке обсуждалась тема про ЕНВД по розничным договорам купли-продажи юрлицам. Вчера увидела интересное Постановление ФАС ЗСО от 06.12.2011 №А27-4608/2011. Решали спорт с налоговой на предмет допустимости ЕНВД при продаже через розничную сеть санаториям бытовой техники: телевизор, микроволновка, чайник и т.п. Вывод был сдалан интересный: если покупатель - юридическое лицо использует товары в уставной деятельности, а не в дополнительной предпринимательской (для перепродажи, например), продавец может эти операции причислять к обороту при ЕНВД!

eduard

21 дек. 2011 г., 12:37

Здравствуйте всем. Оказывается, форма декларации по ЕНВД изменяется! (!) Никто не знает, с какого периода они будут применяться?

малина

21 дек. 2011 г., 13:09

Привет! Пока еще декларация не меняется, все еще в проектах. ФНС на своем сайте только еще разместила проект приказа об утверждении новой формы по ЕНВД.