Главная / Форум / Система налогообложения

Фирмы-однодневки среди покупателей

Ада Полякова

25 апр. 2011 г., 10:09

Дамы и господа! Сталкивался ли кто с нежелательными последствиями, если среди покупателей (не поставщиков!) налоговики обнаружили фирмы-однодневки? На первый взгляд, ничего в этом страшного нет.
А были ли случаи, когда фирму проверяли на предмет того, не производится ли через нее "отмывание" денег с однодневки? Или выявление денежных поступлений с однодневок стало поводом к выездной налоговой проверке?
Максим

25 апр. 2011 г., 15:29

Да, это действительно проблема! Не простая и актуальная!
Достаточно частая практика, когда ИФНС доначисляют налоги компаниям, которые продали что-либо «однодневке». Поскольку видят в этом факт обналичивания средств.
Летом прошлого года, после Постановления Высшего арбитража от 1 июня 2010 г. № 16064/09 налоговики получили право взыскивать налоги по сделкам, которые считают мнимыми, напрямую, минуя суд.
Основание для того, чтобы считать сделку мнимой, у инспекторов только одно – документы подписаны неустановленными лицами и содержат недостоверные сведения о фирме, а сама фирма имеет признаки «однодневки».
При этом налоговики не оспаривают факт реализации. Они считают, что реализация состоялась, но вовсе не этому покупателю, а каким-то иным, неустановленным, лицам.
Если обнаруживается фирма которая покупала у фирмы однодневки, то налоговики полагают, и чаще всего не безосновательно, что в таком случае имел место сговор, и проверка,в случае неоднократных сделок такого рода, скорее всего не минуема.
Максим

25 апр. 2011 г., 15:46

Что делать? (Если в подобной ситуации фирма оказалась случайно, не по умыслу, а по стечению обстоятельств).
В этом случае перед компанией стоит задача представить доказательства, что товар в действительности был передан именно той фирме, от которой пришли за него деньги.
Например, можно представить показания работников, передававших товар покупателю, или показания сотрудников транспортной копании, осуществлявшей доставку.
Также пригодится с этой целью копия доверенности человека, который принимал товар от имени фирмы-покупателя, а еще путевые листы и товарно-транспортные накладные перевозчика, в которых указаны пункты отправки и назначения , словом вся документация подтверждающая факт поставки.
Утверждение налоговых органов о том, что поступившие от «серого» покупателя деньги являются безвозмездно полученным имуществом, в этом случае суд вряд ли сочтет обоснованным.
Поскольку, для того чтобы квалифицировать таким образом какую-либо денежную сумму, инспекторы должны иметь доказательства безвозмездности, например, договор или другой документ, в котором ясно выражено намерение передать определенную сумму денег без какого-либо встречного обязательства получателя.
Вот пример: "Федеральный арбитражный суд Центрального округа однажды рассматривал претензии налоговиков, основанные на недобросовестности покупателя.
В постановлении от 11 сентября 2008 г. по делу № А48-5067/07-8 суд отклонил довод инспекции о несуществующих покупателях, поскольку полученные от реализации товара суммы включались в налогооблагаемую базу по соответствующим налогам".
При таких обстоятельствах арбитры сочли, «возможное неправильное указание покупателями сведений о себе не может повлечь для продавца правовые последствия в целях налогообложения».