Масса писем и постановлений,
Получили субсидию за апрель и май 2020 по 12130,
были разъяснения, что нужно удержать 13 процентов НДФЛ
зарплату за апрель и май проведен, один директор на 0,5 ставки
что нам и куда платить?
спасибо
Не совсем понял вопрос. Но должен отметить, что субсидию вы вольны использовать как угодно, вовсе необязательно направлять на зарплату (хотя, вероятно, это было бы справедливо). Соответственно, никаких удержаний НДФЛ с субсидии производить не нужно. Как обычно, если выплатите зарплату работнику, удерживаете с него НДФЛ и начисляете страховые взносы именно с выплаты ему, никаких особенностей. Сумму субсидии связали с МРОТ, но это не субсидия на выплату зарплаты.
А как понимать норму, внесенную Законом Республики Крым от 17.07.2020 №103-ЗРК :
"получатель меры поддержки, если его режим налогообложения предусматривает уплату налога на доходы физических лиц, обязуется
оплатить налог на доходы физических лиц не менее 13 процентов от суммы полученной меры поддержки не позднее месяца, следующего за месяцем
получения меры поддержки."
По моему мнению, это надо понимать так, что он должен уплатить сумму НДФЛ не меньше, чем 13% от суммы полученной субсидии. Не от самой субсидии, а от начислений в виде зарплаты и иных начислений за соответствующий период. Налогоплательщик и так начислил бы зарплату и иные начисления работникам, от чего удержал бы НДФЛ, но если субсидия получена,то эта сумма НДФЛ не должна быть меньше 13% от суммы субсидии. Но прямого указания на то, что вся субсидия должна быть направлена на выплату зарплаты - нет. Это лишь критерий, который должен быть выполнен (соответствие суммы НДФЛ и суммы субсидии).
И вообще, смотрите, было сформулировано сначала вот так: получатель меры поддержки обязуется уплатить налог на доходы физических лиц за период, в течение которого предоставляется мера поддержки, не менее 13 процентов от размера полученной меры поддержки.
А теперь так: получатель меры поддержки, если его режим налогообложения предусматривает уплату налога на доходы физических лиц, обязуется оплатить налог на доходы физических лиц не менее 13 процентов от суммы полученной меры поддержки не позднее месяца, следующего за месяцем получения меры поддержки.
Получается, что Вы выполните это даже в том случае, если имели задолженность по НДФЛ, а потом всю ее уплатили в месяце, следующем за месяцем оказания поддержки. Формально требование будет выполнено. Главное, сумма налога уплаченная, а начисление не имеет значения, так получается. Уж не знаю, это ли имели в виду крымские законодатели, но вышло именно так.
В одном уверяю, НДФЛ не надо начислять от суммы субсидии, а только от начислений в пользу работников, как обычно. Главное - чтобы бюджет получил обратно искомые 13% в виде НДФЛ.
Здравствуйте. Позвольте поддержать разговор) Я тоже задалась вопросом по нашей региональной субсидии ( "Субсидия из бюджета Республики Крым, предоставленная в рамках Закона Республики Крым от 25 июня 2020 года № 86-ЗРК/2020 «О некоторых мерах поддержки организаций и индивидуальных предпринимателей, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции».)и не только по НДФЛ. Задала вопрос на ИТС поддержку о других налогах по этой субсидии. Цитирую их ответ: "Отметим, что Налоговым кодексом не предусмотрено освобождение от налогообложения субсидии, полученной из регионального бюджета. Поэтому в общем случае такая субсидия облагается налогами в общем порядке." Написала письмо с таким вопрососм в ФНС, жду ответ от них.
Добрый день! Рад видеть Вас здесь снова. Действительно, в пп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ и, соответственно, в п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ речь идет об освобождении от налогообложения только субсидий, полученных из федерального бюджета. Получается, что региональные субсидии облагаются налогом. Но в таком случае налогоплательщик не лишен права учесть в целях налогообложения расходы, которые производятся за их счет. Что, по моему мнению, нивелирует необходимость включения субсидии в облагаемую базу.
Я и не исчезала, просто "тайно" читала форум) А по сути выходит субсидия облагается 20% прибыли (надеюсь, без НДС) . Все же интересно, что ответит ФНС, отчетность же им сдавать)
Если "прикроете" субсидию расходами, то облагаемая база не увеличится. Теоретически.
В пункте 48.26 ст. 270 НК РФ говорится, что нельзя учесть для налогообложения расходы за счет субсидий, но именно за счет тех, которые получены из федерального бюджета и не облагаются налогом.
т.е. "подвязать", например, к ЗП? Только не понимаю, что математически уменьшится) Расходы и так будут, с субсидией или без нее, Никогда не сталкивалась с целевым финансированием. Может, если через сч. 86 проводить, то она как-то по особенному "ложится" в учете?)
Ну как же? К вам пришла сумма, за счет которой вы можете осуществить больше расходов. И доход будет больше, но на столько же. Это в общем случае. Если будете тратить субсидию на что-нибудь, которое и в общем случае не включается в расходы, то да, придется дополнительно уплатить налог. А представьте, что у вас убыток 50 000. Получили субсидию 36000. У вас все равно убыток и налог не платите. Варианты есть.
poirot1 написал 6 августа 2020 г.
Ну как же? К вам пришла сумма, за счет которой вы можете осуществить больше расходов. И доход будет больше, но на столько же. Это в общем случае. Если будете тратить субсидию на что-нибудь, которое и в общем случае не включается в расходы, то да, придется дополнительно уплатить налог. А представьте, что у вас убыток 50 000. Получили субсидию 36000. У вас все равно убыток и налог не платите. Варианты есть.
ну, в общем, да, только наша ФНС просит убыток не показывать....для нашего же блага)
Что касается НДС. Вот, например, Письмо Минфина России от 02.04.2018 № 03-07-15/20870.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 3 апреля 2018 г. N СД-4-3/6286@
О НАПРАВЛЕНИИ
ПИСЬМА МИНФИНА РОССИИ ОТ 02.04.2018 N 03-07-15/20870
Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 02.04.2018 N 03-07-15/20870 по вопросу о порядке применения налога на добавленную стоимость при получении налогоплательщиками субсидий из бюджетной системы Российской Федерации.
Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.С.САТИН
Приложение
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 2 апреля 2018 г. N 03-07-15/20870
В связи с многочисленными обращениями налогоплательщиков по вопросам применения налога на добавленную стоимость (далее - НДС) при получении налогоплательщиками субсидий из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации Минфин России просит довести до сведения налоговых органов следующее.
В соответствии с абзацем первым пункта 2.1 статьи 170 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в случае приобретения товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, вычету не подлежат. При этом согласно подпункту 6 пункта 3 статьи 170 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса, подлежат восстановлению в случае получения налогоплательщиком в соответствии с законодательством Российской Федерации из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации субсидий и (или) бюджетных инвестиций на возмещение затрат, связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, а также на возмещение затрат по уплате налога при ввозе товаров в Российскую Федерацию.
Согласно пункту 1 статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации субсидии юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям предоставляются в целях возмещения недополученных доходов и (или) финансового обеспечения (возмещения) затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг.
Учитывая изложенное, в случае получения налогоплательщиками субсидий из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на финансовое обеспечение предстоящих затрат, связанных с оплатой приобретаемых товаров (работ, услуг, имущественных прав), суммы указанных субсидий в налоговую базу по НДС не включаются, поскольку не связаны с оплатой реализуемых этими налогоплательщиками товаров (работ, услуг). При этом суммы НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), приобретаемым (оплачиваемым) за счет указанных субсидий, на основании пункта 2.1 статьи 170 Кодекса вычету не подлежат.
В случае получения налогоплательщиками субсидий из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на возмещение ранее понесенных затрат, связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав), суммы НДС, принятые налогоплательщиками в установленном порядке к вычету по товарам (работам, услугам, имущественным правам), затраты на приобретение которых возмещаются за счет указанных субсидий, подлежат восстановлению на основании подпункта 6 пункта 3 статьи 170 Кодекса.
Что касается получения налогоплательщиками субсидий из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в целях возмещения недополученных доходов в связи с производством и (или) реализацией товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, то суммы указанных субсидий подлежат включению в налоговую базу на основании пункта 1 статьи 162 Кодекса, за исключением случаев, указанных в абзацах втором и третьем пункта 2 статьи 154 Кодекса. При этом суммы НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), приобретенным налогоплательщиками за счет указанных субсидий, подлежат вычету в порядке и на условиях, установленных статьями 171 и 172 Кодекса.
И.В.ТРУНИН
про НДС, тогда лучше субсидию на расходы услуг без НДС или ЗП. Так наверняка и спокойнее) Спасибо, Михаил, за подробные разъяснения)
Будем ждать ответ из ФНС- пож опубликуйте
kollega10110- если вы получили ответ из ФНС- прошу его опубликовать или прислать мне на почту more0000@mail.r
у меня этот вопрос еще открыт- спс
нет, не получила, как и субсидию за май(
